Форум: Представительские расходы при УСН6%? Форум Главбух

Re: Представительские расходы при УСН6%?

Для вашей налогооблагаемой базы при УСН 6% ваши расходы абсолютно не влияют, но для бухгалтерского учета, так как УСН обязали вести бухучет, оформление представительских расходов дело не простое. Поэтому я бы придумала что-то другое оформить, нежели представительские. Просто так брать деньги в фирме и тратить их, конечно нельзя, как представительские, так и другие расходы должны быть правильно оформлены и документально подтверждены, и вот как раз с представительскими часто бывает проблематично документально их подтвердить. Раз в году можно например на одного сотрудника материальную помощь выписать до 4000 руб не облагается налогами, или диру компенсацию за использование автотранспорта оформить ежемесячную в сумме 1200 руб, ну или что-то еще придумать, что можно документально подтвердить.

идет подписывать заключение договора в ресторан, то это можно как представит. расходы оформлять. например 15000 р.,

Почитайте в инете, как оформляются представительские расходы, налоговики очень пристально изучают документацию по представительским расходам.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так. чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Re: Представительские расходы при УСН6%?

ну ведь в принципе то, расходы у нас получается только для ведения бух учета, просто предст. расходы можно подтвердить подписанным договором, а материальн. ппомощь, уж извините как то смешная сумма, у меня ген.дир. иногда снимает деньги и говорит что пошел в ресторан обсуждать будущий договор, а закрывать снятые деньги нужно, а с авто тоже геморроя да поболее будет- путевой лист, маршрут, бензин. обоснование катания.

__________________
Опыт - это такая вещь, которая появляется сразу после того, как была
нужна.*
Избыток информации лучше, чем ее недостаток.

Меню пользователя MarinaT

статус: Бог в бухгалтерии

Re: Представительские расходы при УСН6%?

ген.дир. иногда снимает деньги и говорит что пошел в ресторан обсуждать будущий договор, а закрывать снятые деньги нужно

Вот диры любят это делать, а у буха потом голова пухнет, как это закрыть, представительские расходы не подтверждаются подписанным договором, для представительских расходов нужно еще много чего, чтобы подтвердить, эти представительские расходы

К сожалению, законодательство не содержит типовых форм по оформлению представительских расходов у организаций. Поэтому предприятиям необходимо самостоятельно подготовить и утвердить внутренний порядок осуществления представительских расходов и формы необходимых документов.

Внутренними документами, подтверждающими осуществление *представительских расходов, являются:

•приказ об осуществлении расходов на представительские цели/*приказ на проведение представительского мероприятия;
•программа представительского мероприятия;
•смета представительских расходов;
•отчет о проведении представительского мероприятия;
•акт о списании представительских расходов;
•первичные документы, в том числе и подтверждающие факт приобретения на стороне каких-либо товаров для представительских целей;
•первичные документы, подтверждающие оплату услуг сторонних организаций;
•договоры со сторонними организациями на оказание услуг.
Данный перечень соответствует требованиям Минфина, изложенным в письме от 13.11.2007 г. № 03-03-06/1/807.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так. чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Re: Представительские расходы при УСН6%?

MarinaT. К тому же представительские расходы являются нормируемые, во всяком случае для налога на прибыль на представительские расходы можно списать только 4% от фонда оплаты труда по фирме, остальное за счет чистой прибыли, т.е. налогооблагаемую базу по прибыли уменьшить можем только на 4% от ФОТ, но это при ОСНО, как это будет выглядеть при УСН, сказать не могу.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так. чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Re: Представительские расходы при УСН6%?

вот я и надеюсь что при усн это немного проще, но то что я всякие акты составляю и отчеты о мероприятии это есть, причем ведь можно же прописать в каком нибудь внутреннем акте распоряжении по предприятию, что такие расходы могут иметь место (например, точно указать условия их появления- конкретные прадздники 8марта и НГ, и переговоры с подписанием договора или что-то подобное).
короче голову сломала как это делать, вроде здесь на форуме какую-то такую тему читала, но не сохранила, а теперь найти не могу, вот и прошу совета

__________________
Опыт - это такая вещь, которая появляется сразу после того, как была
нужна.*
Избыток информации лучше, чем ее недостаток.

Меню пользователя MarinaT

статус: Бог в бухгалтерии

Re: Представительские расходы при УСН6%?

Да все равно не все так просто, ну вот н-р.

Подарок партнеру облагается НДФЛ
Возможно, вы захотите порадовать подарком не только покупателей, а также партнеров по бизнесу. Дела с НДФЛ в данном случае обстоят точно также как с подарками покупателям. Подлежит обложению НДФЛ по части превышающей суммы, презент партнеру, оцениваемый больше чем в 4 000 рублей, но так как вами не может быть удержан с подарка НДФЛ, то вы должны об этом сообщить налоговикам.

Мягко говоря, ситуация выходит не очень, подарив хороший подарок партнеру, необходимо сообщить налоговой для того, чтобы тот не забыл заплатить НДФЛ. Именно поэтому некоторыми предпринимателями на практике пренебрегаются требования законодательства. В подобном случае они облагаются штрафом в сумме 200 рублей за то, что не предоставили сведений. А может просто следует выбрать подарок мене затратный. При этом вы не сможете в расходы по УСН списать его стоимость.

Правда здесь говориться об УСН доходы минус расходы, что в расходы подарки не входят, но вот НДФЛ могут облагатся, если свыше 4000 руб подарки одному человеку, подарки сотрудникам на 8 марта и НГ, тоже могут НДФЛ облагаться, если подарок свыше 4000 руб на человека и т.д.
Понятно, что вам как то хочется в бухучете все такие съемы денег дира с р/счета и потраченные неизвестно куда, но не обернулось бы при проверке это дополнительно начисленными налогами и проблемами.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так. чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Представительские расходы

В соответствии с существующим бухгалтерским, а с 1 января 2002 г. и налоговым законодательством, организация имеет право включить представительские расходы в себестоимость продукции и учесть данные затраты при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Однако для того, чтобы это сделать, организация должна иметь на руках все первичные документы, подтверждающие, что данные расходы были произведены.

Нужно отметить, что представительские расходы представляют собой планируемые и целевые расходы.

Попробуем разобраться, что же из себя будут представлять первичные документы, на основании которых можно принять к учету представительские расходы. Согласно требованиям бухгалтерского законодательства, предъявляемых к документированию бухгалтерских операций, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Причем в соответствии с требованиями Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, первичные учетные документы должны быть составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Если в данном альбоме не содержится необходимой формы документа, который необходим организации, она вправе разработать нужную ей форму самостоятельно. Однако нужно иметь в виду, что такой самостоятельно разработанный документ будет признан первичным учетным документом только при условии того, что он содержит все необходимые реквизиты, а именно:

1. наименование документа;
2. дату составления;
3. наименование организации, от имени которой составлен документ;
4. содержание хозяйственной операции;
5. натуральные и денежные измерители хозяйственной операции;
6. наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
7. личные подписи указанных лиц.

Данное требование к первичным документам вытекает из пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Налоговое законодательство также выдвигает аналогичное требование к документированию. Это закреплено в статье 252 НК РФ, где указано, что под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством России.

Таким образом, включение представительских расходов в себестоимость продукции (работ или услуг) возможно только при наличии первичных учетных документов, в которых должны быть указаны дата и место проведения деловой встречи (приема), приглашенные лица, участники со стороны организации, конкретное назначение расходов и их величина.

Оформление первичных документов, связанных с представительскими расходами состоит фактически из трех последовательных этапов:

• оформление общих документов;
• оформление документов, связанных с конкретным мероприятием;
• оформление документов, подтверждающих фактическое расходование денежных средств.

Первый этап включает в себя составление сметы представительских расходов на отчетный год. Данная смета утверждается протоколом общего собрания учредителей (акционеров).

После этого руководитель организации издает внутренние организационно-распорядительные документы, в которых отражается:

• Перечень лиц, имеющих право получать средства в подотчет на представительские расходы;
• Порядок выдачи подотчетных сумм на представительские расходы;
• Порядок расходования таких сумм;
• Документальное оформление и порядок списания подотчетных сумм по представительским расходам;
• Нормы отдельных видов представительских расходов;

Второй этап документирования представляет собой оформление документов, связанных с конкретным мероприятием. К таким документам относятся приказ руководителя о назначении ответственного за проведение официальной встречи (переговоров), приказ о направлении приглашения на встречу, содержащий в обязательном порядке цель прибытия представителей сторонней организации, и, конечно же, программа встречи с указанием даты, места, сроков проведения и Ф.И.О. участников.

Принимая решение о проведении официального приема (встречи), руководитель принимающей организации должен издать приказ о направлении приглашения на деловую встречу, содержащий цель прибытия представителей сторонней организации. Такой целью могут быть: либо проведение переговоров в рамках уже заключенного контракта, либо установление взаимного сотрудничества по основной деятельности организации. В обязательном порядке назначается ответственное лицо за проведение официального мероприятия.

В бухгалтерскую службу организации представляется программа проведения деловой встречи с указанием даты, места и сроков проведения деловой встречи, количества приглашенных лиц и участников со стороны организации и со стороны приглашенных. Кроме того, в бухгалтерию должна быть представлена утвержденная руководителем смета представительских расходов, составленная на основании применяемых, на предприятии норм расходования средств на отдельные виды представительских расходов. После утверждения такой сметы подотчетному лицу в виде аванса выдаются денежные средства по расходному кассовому ордеру.

Как правило, денежные средства на представительские расходы, выдаются сотрудникам предприятия под отчет. Следовательно, на предприятии должен быть приказ руководителя о порядке выдачи подотчетных средств, в котором должен содержаться перечень лиц, которым такие денежные средства могут быть выданы. Порядок осуществления контроля над расходованием и списанием средств на представительские расходы также устанавливается приказом по организации.

Ниже приведена примерная форма Приказа по предприятию о представительских расходах:

г. Москва от 02.01.2004г.

О представительских расходах на 2004г.

Установить на 2004г. следующие нормы расходования средств на представительские расходы:

Назначить ответственным за расходованием средств на представительские расходы, правильное и своевременное оформление связанных с ними документов, заместителя генерального директора Трофимова В.В.

Предоставлять отчет о приеме каждой делегации в течение 3 рабочих дней после окончания приема.

ООО «Мелена» Ерохин И.С.

Последний этап предусматривает оформление ответственным лицом отчета о расходах на проведение официального мероприятия и его результатов и сдачу авансового отчета с документами, подтверждающими, что данные расходы произведены.

После проведения деловой встречи в бухгалтерию должны быть представлены отчет о расходах на проведение деловой встречи и акт на списание представительских расходов (авансовый отчет) ответственного за проведение официального мероприятия с оправдательными документами.

Из подотчета данные суммы списываются по истечении срока, на который они выданы, при представлении документов, подтверждающих понесенные расходы. При этом необходимо составление исполнительной сметы или акта по каждому случаю приема делегации по утвержденной руководителем форме. Исполнительная смета должна содержать такие реквизиты, как дата, место и программа проведения деловых встреч, список участвующих лиц с обеих сторон, величина расходов. Все произведенные расходы должны быть обоснованы приложенными к исполнительной смете правильно оформленными первичными документами.

Расходы на представительские цели должны быть подтверждены документами об оплате транспортных расходов, об оплате услуг переводчика, счетами предприятий общественного питания, другими первичными учетными документами.

Произвольно составленные акты не могут служить оправдательными документами, подтверждающими расходование средств.

Отчет о проведении деловой встречи может быть оформлен следующим образом:

УТВЕРЖДАЮ:
________________
Генеральный директор
ООО «Мелена»
Ерохин И.С.
«_05__» _февраля_ 2004г.

Отчето проведении деловых переговоров с представителями ООО «Радуга»,проведенных 03-04 февраля 2004 г.

ООО «Мелена»: ООО «Радуга»:

Ерохин И.С. Иваненко П.П.

Трофимов В.В. Круглов Н.П.

Смирнова Н.Ф. Липатова Г.Н.

Организация совместного производства и реализации мебели

03 февраля 2004 г.

9.00 ч. — 12.00 ч. Переговоры

12.00ч. – 13.00ч. Обед

13.00ч. – 17.30ч. Экскурсия по мебельному комбинату, ознакомление участников переговоров с процессом производства.

04 февраля 2004г.

9.00ч – 14.00ч. Переговоры

14.00 — 16.00ч. Обед и заключительный прием по поводу состоявшихся переговоров

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

Так же может быть интересным:

Представительские расходы

Представительские расходы. Оформляем первичные документы

В соответствии с существующим бухгалтерским, а с 1 января 2002 г. и налоговым законодательством, организация имеет право включить представительские расходы в себестоимость продукции и учесть данные затраты при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Однако для того, чтобы это сделать, организация должна иметь на руках все первичные документы, подтверждающие, что данные расходы были произведены.

Нужно отметить, что представительские расходы представляют собой планируемые и целевые расходы.

Попробуем разобраться, что же из себя будут представлять первичные документы, на основании которых можно принять к учету представительские расходы. Согласно требованиям бухгалтерского законодательства, предъявляемых к документированию бухгалтерских операций, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Причем в соответствии с требованиями Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, первичные учетные документы должны быть составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Если в данном альбоме не содержится необходимой формы документа, который необходим организации, она вправе разработать нужную ей форму самостоятельно. Однако нужно иметь в виду, что такой самостоятельно разработанный документ будет признан первичным учетным документом только при условии того, что он содержит все необходимые реквизиты, а именно:

1. наименование документа;
2. дату составления;
3. наименование организации, от имени которой составлен документ;
4. содержание хозяйственной операции;
5. натуральные и денежные измерители хозяйственной операции;
6. наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
7. личные подписи указанных лиц.

Данное требование к первичным документам вытекает из пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Налоговое законодательство также выдвигает аналогичное требование к документированию. Это закреплено в статье 252 НК РФ, где указано, что под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством России.

Таким образом, включение представительских расходов в себестоимость продукции (работ или услуг) возможно только при наличии первичных учетных документов, в которых должны быть указаны дата и место проведения деловой встречи (приема), приглашенные лица, участники со стороны организации, конкретное назначение расходов и их величина.

Оформление первичных документов, связанных с представительскими расходами состоит фактически из трех последовательных этапов:

• оформление общих документов;
• оформление документов, связанных с конкретным мероприятием;
• оформление документов, подтверждающих фактическое расходование денежных средств.

Первый этап включает в себя составление сметы представительских расходов на отчетный год. Данная смета утверждается протоколом общего собрания учредителей (акционеров).

После этого руководитель организации издает внутренние организационно-распорядительные документы, в которых отражается:

• Перечень лиц, имеющих право получать средства в подотчет на представительские расходы;
• Порядок выдачи подотчетных сумм на представительские расходы;
• Порядок расходования таких сумм;
• Документальное оформление и порядок списания подотчетных сумм по представительским расходам;
• Нормы отдельных видов представительских расходов;

Второй этап документирования представляет собой оформление документов, связанных с конкретным мероприятием. К таким документам относятся приказ руководителя о назначении ответственного за проведение официальной встречи (переговоров), приказ о направлении приглашения на встречу, содержащий в обязательном порядке цель прибытия представителей сторонней организации, и, конечно же, программа встречи с указанием даты, места, сроков проведения и Ф.И.О. участников.

Принимая решение о проведении официального приема (встречи), руководитель принимающей организации должен издать приказ о направлении приглашения на деловую встречу, содержащий цель прибытия представителей сторонней организации. Такой целью могут быть: либо проведение переговоров в рамках уже заключенного контракта, либо установление взаимного сотрудничества по основной деятельности организации. В обязательном порядке назначается ответственное лицо за проведение официального мероприятия.

В бухгалтерскую службу организации представляется программа проведения деловой встречи с указанием даты, места и сроков проведения деловой встречи, количества приглашенных лиц и участников со стороны организации и со стороны приглашенных. Кроме того, в бухгалтерию должна быть представлена утвержденная руководителем смета представительских расходов, составленная на основании применяемых, на предприятии норм расходования средств на отдельные виды представительских расходов. После утверждения такой сметы подотчетному лицу в виде аванса выдаются денежные средства по расходному кассовому ордеру.

Как правило, денежные средства на представительские расходы, выдаются сотрудникам предприятия под отчет. Следовательно, на предприятии должен быть приказ руководителя о порядке выдачи подотчетных средств, в котором должен содержаться перечень лиц, которым такие денежные средства могут быть выданы. Порядок осуществления контроля над расходованием и списанием средств на представительские расходы также устанавливается приказом по организации.

Ниже приведена примерная форма Приказа по предприятию о представительских расходах:

г. Москва от 02.01.2004г.

О представительских расходах на 2004г.

Установить на 2004г. следующие нормы расходования средств на представительские расходы:

Назначить ответственным за расходованием средств на представительские расходы, правильное и своевременное оформление связанных с ними документов, заместителя генерального директора Трофимова В.В.

Предоставлять отчет о приеме каждой делегации в течение 3 рабочих дней после окончания приема.

ООО «Мелена» Ерохин И.С.

Последний этап предусматривает оформление ответственным лицом отчета о расходах на проведение официального мероприятия и его результатов и сдачу авансового отчета с документами, подтверждающими, что данные расходы произведены.

После проведения деловой встречи в бухгалтерию должны быть представлены отчет о расходах на проведение деловой встречи и акт на списание представительских расходов (авансовый отчет) ответственного за проведение официального мероприятия с оправдательными документами.

Из подотчета данные суммы списываются по истечении срока, на который они выданы, при представлении документов, подтверждающих понесенные расходы. При этом необходимо составление исполнительной сметы или акта по каждому случаю приема делегации по утвержденной руководителем форме. Исполнительная смета должна содержать такие реквизиты, как дата, место и программа проведения деловых встреч, список участвующих лиц с обеих сторон, величина расходов. Все произведенные расходы должны быть обоснованы приложенными к исполнительной смете правильно оформленными первичными документами.

Расходы на представительские цели должны быть подтверждены документами об оплате транспортных расходов, об оплате услуг переводчика, счетами предприятий общественного питания, другими первичными учетными документами.

Произвольно составленные акты не могут служить оправдательными документами, подтверждающими расходование средств.

Отчет о проведении деловой встречи может быть оформлен следующим образом:

УТВЕРЖДАЮ:
________________
Генеральный директор
ООО «Мелена»
Ерохин И.С.
«_05__» _февраля_ 2004г.

Отчето проведении деловых переговоров с представителями ООО «Радуга»,проведенных 03-04 февраля 2004 г.

ООО «Мелена»: ООО «Радуга»:

Ерохин И.С. Иваненко П.П.

Трофимов В.В. Круглов Н.П.

Смирнова Н.Ф. Липатова Г.Н.

Организация совместного производства и реализации мебели

03 февраля 2004 г.

9.00 ч. — 12.00 ч. Переговоры

12.00ч. – 13.00ч. Обед

13.00ч. – 17.30ч. Экскурсия по мебельному комбинату, ознакомление участников переговоров с процессом производства.

04 февраля 2004г.

9.00ч – 14.00ч. Переговоры

14.00 — 16.00ч. Обед и заключительный прием по поводу состоявшихся переговоров

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» Источник материала -