Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2016 год в - 1С: Бухгалтерии 8

22.12.2016 14:11 Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2016 год в "1С:Бухгалтерии 8".

Плательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) декларацию. Декларацию необходимо представить не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н .

В справочник "Единая (упрощенная) налоговая декларация" добавлена статья "Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2016 год в "1С:Бухгалтерии 8". В статье приведен порядок заполнения декларации.

Крайний срок представления налоговой декларации – 20 января 2017 года.

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

• актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
• экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
• конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
• сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Единая упрощенная декларация, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

• в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
• объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация - нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства. а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ. отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

• Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
• Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
• Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
• В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
• Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала - от «01» до «04»); для налогового периода равного году - «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
• Декларация подписывается физлицом, а от организации - ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Как заполнить единую упрощенную декларацию за 9 месяцев 2014 года

Как заполнить единую упрощенную декларацию за 9 месяцев 2014 года

В последнее время руководители компаний часто задумываются о прекращении предпринимательской деятельности на некоторое время в связи с экономической ситуацией в стране и мире. В то же время совсем отказываться от зарегистрированной фирмы учредители не хотят, рассчитывая на дальнейшие позитивные тенденции на рынке. В связи с этим остается обязанность по представлению нулевой отчетности при разных режимах налогообложения. В законодательстве предусмотрен упрощенный порядок сдачи нулевой отчетности при соблюдении ряда условий – это сдача единой упрощенной декларации. Мы расскажем, кто может использовать эту декларацию и как её заполнить.

Кто использует
Эта декларация подается за отчетный период по определенным налогам – квартал или год. Её можно представлять как в бумажном, так и в электронном виде на выбор налогоплательщика согласно письму ФНС России от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132.
Что касается выполнения необходимых условий, то они прописаны в НК РФ абз. 2 п. 2 ст. 80 это полное отсутствие:

• в отчетном периоде денежных операций по кассе и расчетному счету;
• а также, объектов налогообложения по отчитывающимся налогам.

Рассмотрим предложенные условия более подробно:

1.Отсутствие движения денег по кассе и на расчетном счете фирмы.

Предполагается, что компания не получит выручку от своей деятельности и не будет оплачивать товары и услуги своим контрагентам. Если произойдет хотя бы одна операция, фирма потеряет возможность отчитываться по упрощенной форме. Возможна ситуация, когда для выполнения этого условия предприятие поручает оплатить текущие налоги подотчетному лицу наличными. Если наличные будут предоставлены из кассы, то налицо факт налично-денежных отношений. Если фирма попросит своего сотрудника оплатить из собственных средств, то налоги не будут считаться уплаченными (письмо Минфина России от 18.11.2011 № 03-02-07/1-396).
В другом письме ведомство сказало, что наличные деньги могут быть приняты в уплату налогов банками только от физических лиц (письме от 16.12.2009 № 03-02-07/2-207). Доверенное лицо фирмы, действуя от ее имени и за ее счет, не вправе уплачивать налоги наличными денежными средствами.
Таким образом, соблюдение данного пункта является принципиально важным для наличия возможности представления упрощенной декларации.

2.Отсутствие объекта налогообложения.

Это актуально для налога на прибыль, НДС и УСН. Для других налогов это не принципиально важно. Например, компания не имеет в собственности недвижимого имущества, учитываемого на 01 счете, в результате чего освобождена от обязанностей по уплате налога на имущество и представлению соответствующей декларации, что подтверждается Минфином России (письмо от 08.02.2010 г. № 3-3-05/128). Следовательно, фирме нет смысла подавать единую упрощенную декларацию. Идентичная ситуация с земельным и транспортным налогом. НДФЛ, к сожалению, нельзя предоставлять в упрощенной форме. В Письме от 21 марта 2008 г. № 04-2-02/1021@ ФНС отметила, что в части НДФЛ оснований для подачи единой (упрощенной) декларации нет. Что касается ЕНВД, то нулевые декларации по этому налогу вообще не предусмотрены, так как налог рассчитывается из вмененного, а не фактического дохода (письмо Минфина России от 23.04.2012 № 03-11-11/135).

Как заполнять и сдать
Если компания выполняет все вышеперечисленные условия, то возникает вопрос правильного заполнения этой декларации. Единая упрощенная декларация содержит две страницы. Причем второй лист заполняется сведениями о физическом лице, не являющемся ИП, которые указываются им в случае неотражения на странице 001 ИНН. Организации и ИП ее не формируют вообще.
На первом листе сверху указывается ИНН, КПП фирмы или ИНН ИП, а также вид документа - "1" - первичный, "3" – корректирующий, отчетный период, коды ОКВЭД, ОКАТО. Следующий наиболее важный элемент – эта таблица, в которой указываются налоги, по которым компания отчитывается. Эти налоги идут в порядке нумерации главы налога в НК РФ. Так, например, НДС идет раньше налога на прибыль – 21 глава, потом 25 глава НК РФ.
В графе 3 отражается отчетный период по соответствующему налогу. В графе 4 - номер квартала. Если налоговым периодом по налогу признается квартал, как например, по НДС, в графе три указывают "3", а по графе 4 - его номер в году: "01"; "02"; "03"; "04". Если налоговый период по налогу установлен как календарный год, а отчетным считается квартал, полугодие и 9 месяцев, то в графе 3 проставляют код периода, за который представляется декларация:

• за квартал - "3";
• за полугодие - "6";
• за 9 месяцев - "9";
• за год - "0".

При этом графа 4 "Номер квартала" не заполняется.
Стоимостные показатели не используются при заполнении данной формы.
Достоверность сведений, а также их полнота подтверждается собственноручной подписью руководителя компании и печатью.
Если же декларацию представляет и подписывает уполномоченное лицо от фирмы, то, помимо своей фамилии, имени, отчества нужно указать документ, подтверждающего его полномочия. Декларация заполняется ручкой любого цвета, кроме красного. Возможна распечатка уже заполненной декларации.
Сдать такую декларацию необходимо по месту регистрации или физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом
Важным моментом при использовании данной декларации является текущий и последующий контроль за наличием и отсутствием денежных операций и объектов налогообложения. Возможно внезапное обнаружение того или иного обстоятельства в прошлом периоде, препятствующего применению единой упрощенной декларации. Тогда компания обязана подать корректирующую отчетность по каждому из требуемых налогов за прошлый период.
Существенным является срок подачи таких деклараций. Если представить их позже установленного Налоговым кодексом РФ времени, то к фирме могут быть применены штрафы по статье 120 – грубое нарушение учета доходов и расходов, а также по 122 – неуплата налога. Если успеть и подать их в установленные сроки, то штрафов можно избежать. Когда будет доказан факт неправомерного представления единой упрощенной декларации, то фирму могут привлечь к ответственности по статье 119 НК РФ – непредставление соответствующей декларации.
Таким образом, при соблюдении 2-х условий НК РФ любая фирма при приостановке деятельности может воспользоваться правом представления единой упрощенной декларации, заменяющей ряд налогов. В этом случае необходимо заполнить только 1 лист этой декларации. В настоящий момент за 9 месяцев или 3 квартал ее необходимо сдать до 20 октября. В дальнейшем после ее сдачи компании осуществлять строгий контроль за отсутствием в отчетном периоде движения денег по кассе и счетам, а также объекта налогообложения в целях избежания штрафов и корректирующих деклараций.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2016 г

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды, сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал (девять месяцев) 2016г.

Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и все организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и ежеквартально сдавать отчетность во внебюджетные фонды. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, необходимо сдать нулевую отчетность.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3-й квартал (9 месяцев) 2016 года:

• В бумажном виде: не позднее 20 октября 2016г.
• В электронном виде: не позднее 25 октября 2016г.

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3-й квартал (9 месяцев) 2016 года:

• В бумажном виде: не позднее 15 ноября 2016 г.
• В электронном виде: не позднее 21 ноября 2016 года. (т.к. установленный срок 20 ноября приходится на выходной день).

В 2016 году у налогоплательщиков появилась новая обязанность – ежемесячно отчитываться по форме СЗВ-М. Срок сдачи СЗВ-М – до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

В 3 квартале это: 10 августа, 12 сентября, 10 октября.

Сроки уплаты страховых взносов в фонды

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 3-м квартале 2016г. и за 3-й квартал 2016г. следующие. Не позднее: 15 июля (за июнь), 15 августа (за июль), 15 сентября (за август), 17 октября (за сентябрь) .

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3-й квартал (9 месяцев) 2016г.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов по каждому налогу.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3-й квартал 2016г.

Представление квартальной отчетности по налогу при применении УСН не предусмотрено.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2016г.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016г. не позднее 20 октября 2016г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2016 г. не позднее 25 октября 2016г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2016г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го октября 2016г.

Сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2016г. 25 октября, 25 ноября, 26 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3-й квартал (9 месяцев) 2016г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 9 месяцев (3-й квартал) не позднее 28 октября 2016г .

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3-й квартал нужно уплатить не позднее 28 октября 2016г .

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 29 августа 2016г. (за период январь-июль); 28 сентября (за период январь-август), 28 октября (за период январь – сентябрь).

Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

• Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
• Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
• Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Сроки сдачи расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года.

Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) за 9 месяцев 2016 г. – до 31 октября 2016г.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (Ст.386 НК РФ)

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. (Ст.383 НК РФ)

Плательщиками налога на имущество являются организации, имеющие на балансе имущество.

Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал 2016г.

Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е. срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3-й квартал в Санкт-Петербурге для ООО – не позднее 31 октября 2016г.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год (не позднее 1 февраля), по итогам года.

Плательщиками налога являются организации, имеющие земельные участки, признаваемые объектом налогообложения.

Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2016г.

Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3-й квартал 2016г. – не позднее 31 октября 2016г .

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53)

Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Плательщиками налога являются организации, имеющие зарегистрированные транспортные средства.

Срок сдачи отчета за негативное воздействие на окружающую среду, срок платежа за негативное воздействие на окружающую среду.

Представить расчет и произвести оплату за негативное воздействие на окружающую среду за 3 квартал 2016г. нужно не позднее 20 октября 2016г .

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года.

Если в организации деятельность не велась, не было никаких операций по расчетным счетам и кассе, отсутствуют объекты налогообложения, то возможно представление единой упрощенной декларации. Срок подачи 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. За 3 квартал 2016г. – 20 октября 2016г .

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года.

В 2016 году появилась обязанность представлять новый ежеквартальный отчет о доходах физических лиц – 6-НДФЛ.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года – не позднее 31 октября 2016г.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 645-0363 и сделаем всё, что Вам нужно, окажем любые бухгалтерские услуги !