Налоговые новости

Налоговые новости: вступают в силу важные поправки и требования, которые нужно учитывать в работе каждому бухгалтеру. Чтобы вы были готовы к изменениям, мы собрали их все в одной статье. Подробное описание всех налоговых новостей. >>>

Вступили в силу: I квартал 2014 года

Чиновники утвердили новую форму РСВ-1 ПФР. Она заменит два вида отчетности, а именно: старую форму расчета по форме РСВ-1 ПФР и персонифицированную отчетность.

Среди других важнейших изменений — раздел 1. В нем появились новые строки для взносов за 2010–2013 годы и за период начиная с 2014 года. Компаниям, которые платят дополнительные взносы в ПФР (по работникам, имеющим право на досрочную пенсию) по тарифам в зависимости от результатов спецоценки, надо будет заполнять новую таблицу 2.4.

Также с первого квартала 2014 года вступила в силу новая форма отчетности по форме-4 ФСС .

Вступил в силу: 1 января 2014 года

С 1 января больше не придется делить платежки на накопительную и страховую части, перечисляя взносы в ПФР. Достаточно будет одного платежного поручения. КБК также будет единым. Указывать предстоит именно тот, который был для страховой части - 392 1 02 02010 06 1000 160. Но взносы на накопительную и страховую части за декабрь этого года, которые компания заплатит в январе, нужно отправлять по правилам 2013 года, то есть на два разных КБК.

Кстати, чиновники также планируют сделать единой форму пенсионной отчетности - объединить РСВ-1 и сведения персучета.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

В этом году такую процедуру, как аттестация рабочих мест, сменила специальная оценка условий труда. От нее зависит, будет ли компания платить допвзносы в ПФР. Можно не торопиться со спецоценкой, если ранее компания проводила аттестацию рабочих мест. Результаты аттестации действительны в течение пяти лет, но не дольше 31 декабря 2018 года.

Сами тарифы взносов с выплат работникам, занятым во вредных условиях также изменились. Вместо прошлогодних двух — 2 и 4 процента, стало пять — 2, 4, 6, 7, 8 процентов и еще два нулевых тарифа. Подробности читайте в статье «Стало ясно, по каким тарифам платить дополнительные взносы в ПФР».

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Вступил в силу: 1 января 2014 года

С 2014 года размеры всех детских пособий возросли на пять процентов.Эти выплаты проиндексированы на коэффициент в размере 1,05. Все новые значения смотрите в кратком справочнике пособий .

Кроме того, с 1 января 2014 года увеличился материнский капитал - с 408 960,5 до 429 408,5 руб.

Подробные примеры расчета декретных и детских пособий в 2014 году читайте в журнале «Главбух» №1! Успейте подписаться, чтобы вовремя получить номер !

Переход с ОКАТО на ОКТМО потребовал обновить форматы многих деклараций. Некоторые из них уже готовы:

– декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при импорте с территорий стран Таможенного союза (приказ ФНС от 27.11. 2013 г. № ММВ-7-6/525@ );

– декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции (приказ ФНС от 27.11.2013 № ММВ-7-6/526@ );

В платежках придется указывать вместо ОКАТО другой код - ОКТМО. Кроме того, появятся новые реквизиты, например уникальный идентификатор начислений (УИН). Приказ Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н уже зарегистрировал Минюст.

Вступил в силу: 1 июня 2014 года

С 1 июня 2014 года вести кассовые операции и оформлять кассовые документы надо по новым правилам. С этой даты вступило в силу Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Этот документ заменил Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, которое с 1 июня больше не действует. Подробности читайте в статье: »Десять новых правил работы с кассой» .

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года составляет 5554 руб. Для сравнения: в 2013 МРОТ был равен 5 205 руб.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

За 2014 год ИП будут перечислять взносы за себя исходя из 1 МРОТ. Но при условии, что годовой доход не превысит 300 000 руб. C учетом новой минималки, фиксированный платеж за 2014 год составит 17 328, 48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.

Если же доход превысит 300 000 руб. то помимо 17 328,48 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

С 1 января 2014 года абсолютно все компании и предприниматели должны отчитываться по НДС через интернет. Других возможностей отправить отчеты уже нет. Важно, что новое правило придется применять всем плательщикам НДС в 2014 году и в последующие годы, а также налоговым агентам. Даже если они выставят счет-фактуру всего один раз.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

С 1 января все без исключения компании могут заверить электронную отчетность только при помощи усиленной квалифицированной подписи (письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-6/17542 ). Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров. Перечень таких организаций, а их сейчас свыше 300 по всей России, есть на сайте minsvyaz.ru .

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Некоторые налоги в Росси увеличились Так, с 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в вашем регионе они установлены) нужно считать с учетом повышающего коэффициента. Об этом сказано в новой редакции п. 2 ст. 362 Налогового кодекса. Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Изменились правила по которым предоставляются налоговые вычеты в 2014 году. Теперь воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ с 2014 года при покупке недвижимости можно не один раз, а несколько. Если вы не используете весь налоговый вычет сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней - 2 000 000 руб.Но есть и невыгодные изменения. С 2014 года будут ограничены налоговые вычеты в отношении процентов по ипотеке. Ранее НДФЛ можно было возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку. Но с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. На договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение не действует. Налоговые вычеты в части процентов по ипотечным договорам будут предоставлять в прежнем порядке (то есть без ограничения максимальной суммы налогового вычета).

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Налоги нужно считать в полных рублях. применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля. Наконец это четко прописали в статье 52 Налогового кодекса РФ. Хотя отметим, что на практике данный порядок действует давно.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Чтобы рассчитать ЕНВД или определить максимально возможный доход компании на упрощенке (и патенте) необходимо применять новые коэффициенты-дефляторы на 2014 год. Их значения составят:

- 1,067 - для расчета размера доходов при УСН и ПСН ;

- 1,672 - для определения налоговой базы по ЕНВД .

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Со следующего года по одному основному средству не получится применять несколько повышающих коэффициентов амортизации. Такой запрет предусматривает новый пункт 5. который появился в статье 259.3 Налогового кодекса. Поэтому надо выбирать один коэффициент. Конечно, выгоднее максимальный из возможных.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Теперь в кодексе четко прописано, что НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе, нужно платить за минусом суммы ставки. Еще одно изменение: удержать налог и перечислять его в бюджет должен налоговый агент, а не получатель выигрыша. Иными словами эта обязанность закреплена за компанией, которая его выплатила.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Базовая ставка НДПИ при добыче нефти установлена в следующих размерах: 493 руб. в 2014 году, 530 руб. в 2015 году, 559 руб. в 2016 году. В 2013 году ставка была закреплена на уровне 470 руб. за одну тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной (с применением корректирующих коэффициентов).

Вступил в силу: 1 января 2014 года

С 2014 года региональные власти вправе обязать собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости по двум видам недвижимости. А именно со стоимости административно-деловых и торговых центров, а также любых нежилых помещений, если в них расположены офисы. Новые правила уже заработали в Москве, а также Московской и Амурской областях. В остальных регионах – не ранее 2015 года. В связи с этим, чиновники уже подготовили обновленную форму декларации по налогу на имущество организаций .

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Инспекторы могут во время камеральной проверки требовать пояснения по расчету показателей, если компания заявила в декларации убыток. Или же подала уточненку, уменьшив налог или увеличив убыток. Кроме того, у налоговиков появилось право запросить первичку и аналитические регистры, если компания заявила в уточненке по истечении двух лет после представления первоначального отчета уменьшение налога или увеличение убытка. Все эти правила теперь закреплены в ст. 88 Налогового кодекса.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

В новой редакции п. 1 ст. 119 Налогового кодекса сказано, что с 2014 года за несвоевременную сдачу декларации инспекторы смогут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков. Отметим, что чаще всего компании выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ и НДС .

Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Важное уточнение: эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок суммы налога. Это значит, что инспекторы уже точно не смогут проигнорировать это требование и начислить штраф, опираясь только на срок опоздания со сдачей документов. Кстати, минимальная сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб. а максимальная не превысит 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Санкции для того случая, когда компания не подает документы или другую информацию (либо вовремя не представляет их инспекторам) при встречной проверке четко разграничили. За такие действия ревизоры вправе штрафовать по двум основаниям. Первое - это ст. 129.1 Налогового кодекса, данную норму ревизоры применят, если не получат от компании информацию. Штраф составит 5000 руб. А второе основание - ст. 126 того же кодекса. По ней налоговики уже выпишут штраф по 200 руб. за каждый не представленный им документ.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

За то, что допущены грубые нарушения в учете, теперь могут штрафовать не только компании, но и предпринимателей. Ранее же наказание по статье 120 Налогового кодекса РФ предусмотривалось только для организаций. При этом штрафовать за такие ошибки налоговики будут гораздо реже. чем раньше.

Отметим, что компании грозит штраф ст. 120 кодекса за: отсутствие первичных документов, счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров. А также за систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций на счетах, в налоговых регистрах и в отчетности.

Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Предпринимателям больше не нужно будет ждать регистрации, чтобы перейти на патентную систему. Заявления на госрегистрацию и патент можно подать в ИФНС сразу. Соответствующие поправки закреплены теперь в статье 346. 45 и 346.46 Налогового кодекса.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Открыть новый счет в банке не удастся, если у компании есть заблокированный. Причем организации откажут в этом все кредитные учреждения. Данный вывод следует из новой редакции п. 12 ст. 76 Налогового кодекса.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

В 2014 возросли некоторые ставки акцизов. В частности на сигареты, папиросы и алкогольную продукцию.

Вступил в силу: 3 декабря 2013 года

В 2014 году останутся прежними нормативы, в пределах которых можно списать проценты по кредитам и займам при расчете налога на прибыль. Так, по долговым обязательствам в рублях лимит будет равен ставке рефинансирования. увеличенной в 1,8 раза. А по кредитам и займам в иностранной валюте – по ставке рефинансирования. умноженной на 0,8. Такую поправку законодатели внесли в ст. 269 НК РФ.

Вступил в силу: 11 января 2014 года

Инспекторы зарегистрируют кассовые аппараты только с новым знаком «Сервисное обслуживание». И откажут в постановке ККТ на учет, если на ней не будет нового знака. Все старые голограммы, которые стоят на ККТ, зарегистрированной до 11 января, подтверждают ее исправность до следующего сервисного обслуживания. Образец нового знака смотрите в электронном «Главбухе» .

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Платить страховые взносы по ставке 14 процентов вместо общих 30 могут теперь IT-организации со средней численностью не менее семи человек (раньше не менее 30 человек). Льготные тарифы взносов установлены теперь до 2020 года.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

Теперь выставлять счета-фактуры нужно только по операциям, облагаемым НДС, или когда компания освобождена от налога по ст. 145 Налогового кодекса. Когда же операции не облагаются НДС по статье 149. счет-фактура не обязателен. Раньше по таким льготным операциям выставляли счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)». Соответственно счета-фактуры при расчетах по НДС с 2014 года выставлять не нужно, если проведенная операция не облагается этим налогом.

Вступил в силу: 1 января 2014 года

С 2014 года в страховой пенсионный стаж включается время отпусков по уходу за одним, двумя или тремя детьми, но не более чем по полтора года за каждого ребенка. То есть при назначении пенсии специалисты ПФР учтут в стаже детские отпуска продолжительностью до четырех с половиной лет включительно (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ ). Такие правила действуют независимо от того, когда были отпуска — до 2014 года или после. Ранее в страховой стаж наравне с периодами работы засчитывали отпуска по уходу за детьми — в общей сложности не более трех лет.

Вступил в силу: 2 апреля 2014 года

При расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отдых нужно использовать новый коэффициент 29,3 (вместо прежнего - 29,4). Изменения связаны с тем, что еще с 2013 года количество праздничных нерабочих дней увеличилось на два. См. статью по теме: «Памятка по расчету отпускных в 2014 году» .

Вступил в силу: 13 апреля 2014 года

Сотрудники организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, могут потребовать от работодателя оплатить проезд и провоз багажа к месту отпуска и обратно. Данным правом работник сможет воспользоваться один раз в два года. И только если будет отдыхать в России. Такие изменения уже появились в ст. 325 ТК РФ.

Вступил в силу: 2 мая 2014 года

Компаниям и индивидуальным предпринимателям больше не нужно сообщать в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС об открытых и закрытых счетах. В ИФНС не надо сообщать о счетах, открытых или закрытых 2 мая или позже. В фонды — 1 мая и позже.

Вступил в силу: 30 сентября 2014 года

Срок регистрации компаний и предпринимателей в ПФР и ФСС РФ сократится до трех рабочих дней. Столько же времени понадобится, чтобы снять страхователя с учета. В настоящее время компанию или бизнесмена ставят на учет в течение пяти рабочих дней. Столько же снимают с учета. Документ о регистрации страхователи смогут получать через спецоператора, с помощью которого они сдают отчетность, по электронной почте или через единый портал государственных услуг.

Вступит в силу: На УСН — с 2015 года, на ЕНВД — уже с 1 июля 2014 года.

Компании на спецрежимах, у которых в собственности есть офисная, торговая и административно-деловая недвижимость, скоро перестанут пользоваться освобождением от налога на имущество. Но лишь по тем объектам, налог с которых надо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ ). Это касается только тех регионов, где власти предусмотрели для недвижимости расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости. Пока это лишь Москва, Московская и Амурская области. В остальных регионах расчет налога остался прежним — исходя из среднегодовой стоимости, поэтому на спецрежимах платить его не придется.

Вступит в силу: 1 сентября 2014 года

Акционерные общества не будут подразделяться на открытые и закрытые. А те из них, которые открыто размещают свои акции, будут называться публичными. Причем публичной компания будет признаваться независимо от того, сказано об этом в ее наименовании или нет. Компаниям не придется срочно менять свои уставы и вносить изменения в ЕГРЮЛ. Это можно будет сделать заодно, когда в ходе деятельности возникнет необходимость поправить какие-либо положения учредительных документов.

Вступит в силу: 5 мая 2014 года

Больше не нужно заверять у нотариуса подпись на заявлении о госрегистрации компании. которое руководитель организации подает в инспекцию лично, предъявляя при этом свой паспорт. Еще одна важная поправка — документы на госрегистрацию может передать представитель новой компании. Но у него должна быть доверенность, заверенная у нотариуса. Ее оригинал (или ее нотариально удостоверенную копию) надо приложить к остальным документам.

Вступит в силу: 5 мая 2014 года

С 5 мая учредителям нового ООО необязательно оплачивать часть уставного капитала до регистрации. Всю сумму можно внести после — в срок, установленный в учредительных документах. Но не позже четырех месяцев со дня регистрации (дата есть в свидетельстве).

Вступит в силу: 1 января 2016 года

С 2016 года большинство компаний не смогут выводить персонал за штат по договору аутсорсинга. Право на это останется у аккредитованных агентств занятости с уставным капиталом не менее 1 млн руб. А еще у аффилированных компаний в рамках одного холдинга (между материнской организацией и дочкой). И такие договоры аренды персонала будут ограничены по времени .

Вступит в силу: 5 мая 2014 года

Магазины с годовой выручкой свыше 60 млн руб. обязаны давать покупателям выбор — расплатиться за товар наличными или картой. Причем принимать должны карточки любых платежных систем. До конца года магазинам за нарушение нового правила ничего не грозит. Административная ответственность появится только с 2015 года. Роспотребнадзор сможет оштрафовать компанию, в которой нет возможности принять деньги по безналу, на сумму от 30 000 до 50 000 руб. а ее руководителя — от 15 000 до 30 000 руб.

Вступил в силу: 8 июня 2014 года

После того как в компании завершится спецоценка условий труда, надо задекларировать безопасные рабочие места. В декларации компания сообщает о том, что в процессе проведения спецоценки условий труда не выявлено никаких вредных или опасных факторов, способных навредить здоровью сотрудников. Если из всех рабочих мест только несколько признаны безопасными, то по ним и нужно отчитаться. Образец заполнения декларации смотрите в электронном журнале »Главбух».

Вступил в силу: 14 мая 2014 года

Минтранс обновил нормы списания затрат на бензин. Взять их на вооружение — право, а не обязанность организации. Можно и дальше списывать ГСМ по собственным нормативам. Но учитывать расходы по нормам Минтранса безопаснее, ведь к ним у инспекторов точно не будет претензий. Если вы собираетесь обновить эти данные в своей компании, то не забудьте оформить новый приказ .

Вступил в силу: 1 июля 2014 года

Новые правила выдачи потребительских кредитов вступили в силу с 1 июля. Больше банки и другие кредитные компании не вправе скрывать условия выдачи займов, навязывать дополнительные услуги и рассылать кредитки по почте. А общая стоимость кредита должна быть крупно написана на первой странице договора. Подробности читайте в открытой статье на сайте .

Вступил в силу: 1 января 2015 года

С 1 января 2015 года вступят в силу много важных поправок по взносам. Во-первых, взносы при оплате не надо будет округлять до целых рублей. Во-вторых, больше компаний станут отчитываться по взносам через интернет. Если сейчас электронные расчеты сдают компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек, то с нового года лимит снизится до 25 человек. В-третьих, пенсионные взносы понадобится начислять на выплаты любым иностранным работникам кроме высококвалифицированных.

Вступил в силу: 1 октября 2014 года

С 1 октября компании получат право не выставлять счета-фактуры покупателям на упрощенке, вмененке, других спецрежимах, а также тем клиентам, которые освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Такое правило будет четко прописано в Налоговом кодексе РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Также в в кодексе будет сказано, что поставщик вправе заявить вычет авансового НДС с той суммы, которая по условиям договора зачитывается в счет оплаты отгруженных товаров (выполненных работ или услуг). А покупатель должен восстановить у себя ту же сумму налога.

О том, какие важные налоговые и бухгалтерские изменения вступили в силу в 2013 году >>