Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2015 год

Денис Григорьев (Москва)
При сдаче нулевой отчетности единая упрощенная декларация сдается ежеквартально или раз в год как у всех?

Алиса Егорова
Не путайте, пожалуйста! Есть: ? Нулевая декларация по УСН. Сдается раз в год (не важно, нулевая или не нулевая) - ИП до 30 апреля, организации до 31 марта. ? Единая (упрощенная) налоговая декларация, сдается ИП и организациями на ОСНО, у.

Анастасия Комарова
Один раз в год, - если ИП то не позднее 30 апреля сегодня по ИП последний день

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Евгения Беляева (Москва)
Единая упрощенная налоговая декларация

Алиса Егорова
единую можно сдавать если всё, что в ней указано по нулям. с расчетным счетом это невозможно, прибыль не нулевая, оборудование это имущество

Анастасия Комарова
ЕУД подразумевает полное отсутствие деятельности организации, в том числе и движение по р/с. Так что отчетность сдавать надо. правильно, что смущает Раз операции были по р. счету. Сдаете декларации по каждому налогу отдельно.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Роберт Степанов (Москва)
При ОСН в этом квартале нужно сдавать - Упрощенную налог декларацию?

Алиса Егорова
вы имеете ввиду упрощенную(единую) декларацию? она сдается вместо НДС, прибыли, имущества только в том случае, если не ведется деятельность и нет движения по счету, а организация на общем режиме налогообложения. в остальном как вы.

Анастасия Комарова
если вы на общем режиме то упрощенную декларацию не надо. вместе с пфр еще перс. учет сдается (если есть работники). Налог на имущество до 30.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Дмитрий Афанасьев (Москва)
ИП УСН двежения денег за год нет. Какую декларацию надо сдавать по УСН или единую упрощенную?

Алиса Егорова
Обычную пустую по УСН. Единая упрощенная - для стандартников.

Анастасия Комарова
24.10.07 Единая (упрощенная) налоговая декларация Фирмы и предприниматели, которые по тем или иным причинам не ведут хозяйственную деятельность, начиная с отчетности за 9 месяцев, могут отчитываться по упрощенной форме: им предоставлено.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Камилла Михайлова (Мск)
Сделал ИП пол года назад, но не сходил в налоговую так как под ним не работаю. Что делать.

Алиса Егорова
За 2013 год сдать нулевую декларацию: -если при регистрации ИП писали заявление на УСН, то сдать до 30 апреля в налоговую нулевую декларацию по УСН. -если не писали заявление на УСН, то Единую (упрощенную) налоговую декларацию. Сроки.

Анастасия Комарова
закрыть надо ип. а то придется ещё платить страховые взносы в ПФ. ждать перемен

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2015 год

Таблица 1. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2016 году.

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия» Журнал «Российский Налоговый Курьер» –

специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации пример и бланк нулевой налоговой декларации Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию? Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 - для физ.лиц без ИНН. ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать. В декларацию включаются все "нулевые" налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК.

У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010--»). Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации. Поле «Вид документа». Ставится: «1 / – » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д. Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Расскажите друзьям и коллегам

Марина, доброе утро. Код 52.11, включает в себя :

52.11.1 Розничная торговля в неспециализированных магазинах замороженными продуктами

52.11.2 Розничная торговля в неспециализированных магазинах незамороженными продуктами, включая напитки, и табачными изделиями

Каким видом деятельности Вы занимались, такой и указывайте, посмотрите какой код Вы регистрировали при подаче заявления на регистрацию ИП, они должны соответствовать. Не волнуйтесь, что шесть клеток, коды ОКВЭД есть 4-х,5-ти значные.

Маруся, здравствуйте. НДФЛ не включается в упрощенную декларацию, по нему надо подавать отчет НДФЛ.

Обратите еще раз внимание на условия когда можно сдать упрощенную декларацию:

Вы работаете в базовой версии календаря

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Нормативные акты: Срок сдачи единой упрощенной декларации

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок сдачи единой упрощенной декларации

Движение денежных средств на расчетном счете и в кассе не отражалось. 15января 2016года бухгалтер «Гермеса» составил и сдал в налоговую инспекцию за 2015 год, подписанную генеральным директором «Гермеса» Львовым. Ситуация:можно ли указать в единой (упрощенной) декларации сведения о налогах, налоговым периодом по которым является месяц (акцизы, налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых)? Нет, нельзя. Форма и порядок заполнения единой (упрощенной) декларации позволяют указывать в ней только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год (подп. 9 п.7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 10 июля 2007 г.

Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать упрощенную налоговую декларацию в связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то что доходов в этом периоде не было.

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2015, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А.

В ООО «Вымпел» работают два сотрудника, которым за декабрь начислена заработная плата. Но в декабре она не выплачивалась. Иных операций, в том числе приводящих к движению денежных средств, не было. На балансе организации основные средства не числятся. При реализации работ у организации возникает объект обложения НДС. Так как начислялась зарплата сотрудникам, появился объект обложения страховыми взносами. Объект обложения налогом на прибыль отсутствует, поскольку при использовании кассового метода датой получения дохода считается день поступления средств, а расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Объекта обложения налогом на имущество организаций также не возникает.

Именно такие выводы сделал Минфин РФ в письме от 30.10.2015 №03-04-07/62684; вместо декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Для вмененщика объектом налогообложения является потенциально возможный доход (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Налоговые органы, Минфин России и ВАС РФ (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 №157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 НК РФ») считают, что даже если в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не велось, то оснований для освобождения плательщика единого налога от обязанностей представлять налоговую декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог не имеется; по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование, ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФОМС на обязательное медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Как заполнить декларацию по «упрощенке» в 2015 году

Сусанна Королева. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Автономные образовательные учреждения начиная с отчетности за 2014 год сдают декларации по УСН по новой форме. В ней предусмотрено заполнение разделов в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Но это не единственное изменение. Нововведения в порядке заполнения и представления декларации по единому упрощенному налогу анализирует эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».

Прежняя форма декларации, утвержденная приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н. помимо титульного листа содержала два раздела. Приказ № 58н утратил силу с 25 ноября 2014 года на основании приказа Минфина России от 17 октября 2014 г. № 119н. Состав новой формы декларации таков:

• титульный лист;
• раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика»;
• раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика»;
• раздел 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;
• раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
• раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

К Порядку заполнения налоговой декларации, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@ (далее – Порядок заполнения) приводятся такие приложения:

• приложение № 1 «Коды налоговых периодов»;
• приложение № 2 «Коды места представления налоговой декларации в налоговый орган»;
• приложение № 3 «Коды формы реорганизации (ликвидации) организации»;
• приложение № 4 «Коды, определяющие способ представления декларации»;
• приложение № 5 «Коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Ранее достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, надо было подтвердить подписью руководителя (или уполномоченного лица) с проставлением даты на всех листах декларации по УСН. Теперь это предусмотрено только на титульном листе и на листе с суммой налога (разделы 1.1 и 1.2). Лист с расчетом суммы налога (разделы 2.1 и 2.2), а также лист с отчетом о целевом использовании имущества (раздел 3) не предусматривают проставление подписи и указание даты.

Все о новых формах и правилах представления отчетности – в статьях и сервисах журнала «Учет в бюджетных учреждениях». Не забудьте оформить подписку !

Если декларация сдается впервые, то в этом поле проставляют «0--». При подаче уточненной декларации пишут номер корректировки (например, «1--»).

Таких кодов стало больше. Если декларацию по УСН сдают за год, то по-прежнему применяется код 34. А вот использование кода 50 ограничили, теперь им обозначают только последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации. Ранее он применялся и для обозначения последнего налогового периода при переходе на иной режим налогообложения. При заполнении новой формы для такого периода предусмотрен код 95. Кодом 96 обозначают последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в том числе в отношении которой применялась УСН).

Коды, обозначающие место сдачи декларации, пополнились новым кодом 215 – его указывают при подаче декларации по месту нахождения правопреемника, не считающегося крупнейшим налогоплательщиком. То есть если образовательная организация как правопреемник подает декларацию за последний налоговый период или «уточненку» за реорганизованное учреждение.

Если декларация сдается в обычном режиме, то, как и прежде, образовательное учреждение использует код 210 (по месту нахождения российской организации).

На титульном листе декларации по «упрощенке» появились отметки для заполнения данных о реорганизации учебного заведения:

• поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» (его берут из приложения № 3 к Порядку заполнения);
• поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Для обозначения ликвидации образовательной организации используется код 0. Для реорганизованных учебных заведений вводятся специальные коды, обозначающие форму реорганизации:

• 1 – преобразование;
• 2 – слияние;
• 3 – разделение;
• 5 – присоединение;
• 6 – разделение с одновременным присоединением.

Правда, непонятно, почему чиновники не задействовали в кодах цифру 4.

В верхней части титульного листа указывают ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик » пишут наименование реорганизованной организации. В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывают реквизиты, которые были присвоены ИФНС учреждению до его реорганизации. Если подача декларации не связана с реорганизацией, в этом поле ставят прочерки.

Кодов, которыми налоговики обозначают способ представления декларации, стало на два меньше – исчезли коды 06 и 07, обозначающие ее подачу на съемном носителе с ЭЦП лично и по почте. Остальные коды не изменились. Так, если организация сдает декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, используется код 04. Если бумажная декларация направляется по почте, используется код 01.

В декларацию образовательной организации, применяющей объект «доходы», надо включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1. Если организация в 2014 году получала гранты и иные целевые поступления, в годовой отчетности по «упрощенке» надо заполнять и раздел 3.

Разделы 1.1 и 1.2 декларации по «упрощенке», в отличие от раздела 1 прежней формы, вместо кода по ОКАТО содержат ячейки для кода по ОКТМО, причем он указывается не один раз, как раньше, а в отношении каждого из трех авансовых платежей и в отношении суммы налога за год. Кроме того, в новых разделах не предусмотрено указание КБК.

Расчет налога в декларации теперь отражается более детально. Ранее для объекта налогообложения «доходы» предусматривалось пять показателей. Теперь же таких показателей стало семь:

1. сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (т.е. авансовый платеж за I квартал);
2. сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (т.е. авансовый платеж за полугодие);
3. сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (т.е. авансовый платеж к уменьшению за полугодие);
4. сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года (т.е. авансовый платеж за девять месяцев);
5. сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года (т.е. авансовый платеж к уменьшению за девять месяцев);
6. сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год);
7. сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год).

В новой форме отчетности по УСН не только сумма налога, но и сумма исчисленных авансовых платежей уменьшается на сумму взносов и больничных пособий, выплаченных за отчетный период за счет средств организации (п. 4.3-4.9 Порядка заполнения).

Прежняя форма декларации предусматривала показатели по расчету упрощенного налога только за налоговый период, то есть за год. Новая форма включает показатели за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за налоговый период. Все они заполняются нарастающим итогом с начала года.

Раздел 2.1 декларации содержит ячейку для указания признака налогоплательщика. Образовательная организация использует цифру 1. Она обозначает налогоплательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Кроме того, раздел 2.1 предусматривает следующие показатели за отчетные и налоговый периоды:

• сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансовых платежей));
• сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу);
• сумма страховых взносов, пособий, выплаченных работникам за счет средств организации, и платежей по договорам добровольного личного страхования.

Если образовательная организация применяет объект «доходы минус расходы», то помимо титульного листа в декларацию включают разделы 1.2 и 2.2, а при наличии целевых поступлений – и раздел 3. Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» изменения аналогичные, отличие есть только в дополнительной строке для указания суммы минимального налога к уплате за год.

Показатели раздела 2.2 новой формы дублируют показатели раздела 2 прежней формы, но при этом они заполняются не только за год, но и за отчетные периоды. Таким образом, раздел 2.2 содержит следующие показатели за отчетные и налоговый периоды:

• сумма полученных доходов;
• сумма произведенных расходов;
• сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период;
• налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу);
• сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период;
• ставка налога;
• сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу);
• сумма исчисленного минимального налога за налоговый период.

Раздел 3 заполняется только при наличии целевого финансирования. При этом средства в виде субсидий автономным учреждениям в раздел 3 не включаются (п. 8.1 Порядка заполнения).

Раздел 3 декларации по УСН идентичен листу 07 декларации по налогу на прибыль. В обоих случаях коды для заполнения отчета о целевом использовании имущества аналогичны, но для декларации по налогу на прибыль их больше.

В разделе 3 декларации по «упрощенке» для каждого вида поступивших средств указывают:

• код вида поступления;
• дату поступления;
• стоимость имущества, услуг, работ или сумму денег;
• сумму, использованную по назначению в установленный срок;
• дату, до которой средства надо использовать;
• сумму, срок использования которой не истек;
• сумму, использованную на другие цели или не использованную в срок.

Даты указывают в формате «ДД.ММ.ГГГГ», а суммы – в полных рублях.

Для указания имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительности, целевых поступлений, целевого финансирования, предусмотрено 39 кодов. Так, полученные организацией гранты обозначаются кодом 010. А, например, средства, поступившие на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданные в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ. – кодом 070. Коды основных видов поступлений, которые могут понадобиться бухгалтеру образовательной организации при заполнении декларации, представлены в таблице .

При заполнении декларации по «упрощенке» образовательным организациям надо подать отчет о целевом использовании имущества – аналог листа 07 в декларации по налогу на прибыль. Его включают в годовую отчетность по УСН, если организация в прошлом году получила средства целевого финансирования, в частности, гранты. Однако субсидии автономным учреждениям в отчет не включаются.