Категория: Бланки/Образцы
Для обобщения информации о полученных доходах отчетного (налогового) периода формируют регистр учета доходов (см. табл. 12). Внереализационные доходы в этом регистре не учитываются.
Записи в регистре производятся по всем фактам признания доходов в целях налогообложения на основании данных соответствующих регистров налогового учета.
Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки доходов по видам, предусмотренным в Приложении N 1 к листу 02 налоговой декларации.
Для заполнения регистра доходов использованы данные из приведенных выше примеров без учета НДС и копеек.
Поскольку регистр заполняется нарастающим итогом, то развернутая информация отражается лишь по операциям, которые имели место в отчетном (в данном примере — в IV) квартале 2006 г.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:
"Источник информации". Источником информации для основных видов доходов строительной организации могут служить данные бухгалтерского учета (заключительные обороты по соответствующим видам доходов) и данные по специальным налоговым регистрам.
Для заполнения регистра доходов используются данные:
- регистра доходов по "длительным" договорам (графа 4), регистра реализации прочего имуществ (графа 7), регистра финансового результата от реализации амортизируемого имущества (графа 8) и т.д.
"Вид деятельности". По данному показателю отражается вид деятельности, по которому был получен доход. Виды доходов сгруппированы в подгруппы: производство продукции, оказание услуг и выполнение работ, торговые операции (реализация товаров, имущественных прав, прочего имущества, амортизируемого имущества), выручка по деятельности, связанной с использованием объектов ЖКХ. Если организация получает доходы по деятельности, переведенной на ЕНВД, то в целях налогового учета для распределения некоторых видов расходов понадобится показатель выручки, полученной по деятельности на ЕНВД.
Она может быть отражена как в дополнительном столбце, так и в примечании к регистру.
"Сумма по виду дохода". Данный показатель формируется путем суммирования нарастающим итогом полученных в отчетном (налоговом) периоде сумм по соответствующим видам доходов. Показатели данной строки используются при заполнении строк 011 — 014, 030 Приложения N 1 к листу 02 налоговой декларации и строк 030 и 180 Приложения N 3 к листу 02 налоговой декларации.
"Всего доходов от реализации". Данный показатель формируется путем суммирования нарастающим итогом полученных в отчетном (налоговом) периоде сумм по соответствующим группам доходов.
"Всего за отчетный период". По строке отражаются доходы, относящиеся к текущему отчетному периоду — I квартал, II квартал, III квартал, IV квартал. Так, в данном примере за отчетный период (IV квартал) доходы составили 18 140 969 руб.
"За предыдущий период текущего года". По строке отражаются доходы, относящиеся к предыдущему отчетному периоду. Например, в I квартале сумма доходов за предыдущий период будет равна нулю, в первом полугодии отражается сумма доходов, отраженная по строке "Всего за отчетный период" этого же Регистра за II квартал и т.д. Исходя из условий примера, доходы за 9 месяцев по всем работам и услугам заказчика-застройщика и подрядчика составили 27 980 708 руб.
"Всего нарастающим итогом с начала года". Показатель рассчитывается путем суммирования двух предыдущих строк: за отчетный период и нарастающим итогом с начала года. Так, доходы за год будут складываться из доходов за отчетный период (IV квартал) и доходов за 9 месяцев текущего года и составят 46 171 677 руб.
Адрес редакции: 127015, г. Москва, ул. Б. Новодмитровская, д. 14, стр. 2
Контактный телефон: (495) 648-61-85
«Российский бухгалтер» - портал для бухгалтеров, налоговых специалистов, кадровиков, юристов, предпринимателей. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка (УСН), вмененка (ЕНВД), заработная плата и сотням других.
Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения.
На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.
«Российский бухгалтер» является зарегистрированным печатным СМИ, регистрационный номер ПИ № ФС77-39817 от «07» мая 2010 г. выдан Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.
Сайт www.rosbuh.ru является Интернет-представительством журнала «Российский бухгалтер», содержит как материалы журнала, так и иные справочно-информационные материалы по тематике журнала. Любое воспроизведение материалов сайта допускается только с письменного согласия редакции - обладателя исключительных имущественных прав. Все права защищены.
Алиса Максимова (Мск)Аида Казакова
Для исчисления налога по УСН налогоплательщик ведет Унигу учета Доходов и расходов (как налоговый регистр). Закон освобождает организации от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета ОС). Однако, ООО как коммерческая.
Олеся Белоусова
Все общества это обязаны делать. УСН ведет книгу доходов/расходов и прилагающие к нему док-ты, подтверждающие доход и расход. Вся ваша отчетность.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Елена Беспалова (Москва)Аида Казакова
При УСН нужно вести отдельные регистры налогового учета (книга учета доходов и расходов). Налогообложение в данном случае не влияет на порядок ведения бухгалтерского учета. Закрытие 26 и 44 счетов регулируется ПБУ и учетной политикой. По.
Олеся Белоусова
Согласна с Михаилом. только вопросик: а транпортные расходы разве не сразу списываются в составе иных материальных затрат, не зависимо от того весь ли товар продан?
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Камиль Андреев (Мск)Аида Казакова
Учет для УСН ведется по регистрам. Счета налогового учета не используются. Регистров "книга учета расходов и доходов" три. 1. НМА 2. Раздел 1 (доходы) 3. Раздел 2 (расходы) По поводу галочки. У меня стоят те две по умолчанию и стоит.
Олеся Белоусова
Доходы - это оплата от покупателей соотв-но ПКО, пл/поручение входящее. Расходы: 1) Поступление товаров, сырья (100 руб. в т.ч. НДС 18 руб) 2) оплата (100 руб. в т.ч. НДС 18 руб) 3) отпуск в пр-во (отпускаем без НДС!) 82 руб. если 3.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Руслан Вишняков (Москва)Аида Казакова
В общем случае индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС. Исключения из данного правила. Во-первых, НДС подлежит уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории.
Олеся Белоусова
Если ты на УСНО, то ты не начисляешь НДС на свои продажи и соответственно не можешь воспользоваться вычетом. А счета своих поставщиков ты оплачиваешь в полном размере. А уже они рассчитываются с бюджетом. При ПРОДАЖЕ чего-либо не.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Полина Герасимова (Москва)Аида Казакова
Нет,не нужно! Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Олеся Белоусова
нет, но лучше уточнить в налоговой Нет. не нужно. Вот если бы иностранная фирма, не имеющая представительства в РФ выполняла для вашей организации работы на территории РФ,то тогда бы организация признавалась налоговым агентом по НДС и.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Там вообще ничего нет кроме.
Ответ на: Нда. Это конечно, не чек, это больше похоже на внутренний документ по.
Налоговые регистры для упрощенной системы налогообложения в 2009 году: 2 формы книги учета, порядки заполнения
«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА, И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ»
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2008 г.
Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами (п. п. 1 и 2 ст. 8 Закона N 402-ФЗ).
Основы формирования учетной политики для целей бухгалтерского учета содержатся в Положении по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008) (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). В ПБУ 1/2008 дано более расширенное определение учетной политики организации.
Если коммерсант не может или не хочет разрабатывать регистры налогового учета, но при этом не желает быть наказанным по ст. 120 НК РФ за их отсутствие, он вправе воспользоваться готовыми. Их формы можно найти в рекомендациях МНС России «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ» от 19.12.2001.
«Доходный» регистр НУ
Как заполнить «расходный» налоговый регистр
Регистры налогового учета разрабатываются самой компанией, а их форма утверждается в качестве приложения к налоговой учетной политике.
Можно распределить данную площадь таким образом: 150 кв. Чтобы определить расчетный период, необходимо знать, что таковым считаются последние 12 месяцев, которые предшествуют тому промежутку времени, когда, за сотрудником сохранялась заработная плата. Капли красная щетка можно и нужно пить при такой проблеме, как отсутствие месячных. Полномочия члена Комиссии, являющегося представителем органа местного самоуправления или Учредителя на основании служебного контракта, могут быть прекращены досрочно в случае прекращения служебного контракта.
Мы рекомендуем сделать регистр как минимум из пяти граф. В них вы запишете наименование товара, его покупную стоимость, даты, когда товар был приобретен, когда оплачен поставщику и когда реализован покупателю. Отметим: покупную цену следует указывать без НДС. «Входной» НДС нужно отразить в отдельной графе налогового регистра. Ведь НДС списывается на расходы как отдельная статья затрат, несмотря на то что его сумму вы сможете учесть в расходах в тот же день, что и покупную стоимость товара (подп.
Необходимо отметить, что сменить форму документа можно в течение года. Об этом прямо говорится в письме МинФина РФ от 16 января 2007г. Также стоит отметить, что с 2013 года КУДИР не подлежит заверению в налоговых органах. Это подтверждает МинФин в своем письме:
Общие требования к заполнению В книге учета подлежат отражению сведения обо всех хозяйственных операциях в рамках налогового периода. Но не все доходы и расходы включаются в регистр, а лишь те, что предусмотрены упрощенной системой налогообложения и выбранным объектом данного спецрежима.
Регистры учета при применении УСН
Обратите внимание: согласно
регистров учета организация должна определить
самостоятельно и закрепить в учетной политике.
разработать формы регистров с учетом особенностей деятельности
(соблюдая ), утвердив их в определенном законом
порядке (см. справку " или
- использовать рекомендованные Минфином
Об общих положениях по регистрам бухгалтерского учета (правила
составления, требования к форме и т.п.) - смотрите справку
Регистры бухгалтерского учета при применении УСН
Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных
Идет завершение процесса оплаты.
Нужна ли учетная политика на УСН Доходы минус расходы в 2015 году
Но вот при использовании упрощенного режима «Доходы минус расходы», необходимо выбрать те затраты, которые будут использоваться предприятием при расчете ().
Именно они и будут утверждены в учетной политике. При выборе способа учета затрат и прибыли стоит ориентироваться на перечень .
В независимости от выбранного объекта, компания на упрощенке должна определиться и со способом ведения – в бумажном или электронном формате.
Вопрос: Обязано ли ООО на УСН вести бухгалтерский учет?
Вопрос: При УСН доход минус расход при закрытие месяца 26 и 44 обязательно должны списываться?
Вопрос: Помогите разобраться с УСН в 1с8 (вопросы для спецов. )
Вопрос: Нужно ли оплачивать НДС
Вопрос: Нужно ли платить НДС при упрощенном налогообложении при выполнении на территории РФ работ для иностранной фирмы
Захар Тимофеев (Москва)Регина Павлова
Человек приобретает своё имя не по паспорту, а по факту рождения и по факту рождения приобретает гражданство, а на оформление его в реестре налоговой службы как физ. лица его природные и правовые полномочия никак не влияет. Это.
Антон Якушев
Эту бы энергию, да в мирных целях, у нас был бы рай на земле В сибири полно не учтенных детей, им даже школа не нужна. По всей планете так Изображение в паспорт делают с физ. лица, а не хим. лица или еще какого. Налоги с физ. лица не.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Борис Богданов (Мск)Регина Павлова
1. Договор с арендатором. 2. Если договор на срок 1 год и более, то его надо регистрировать в росреестре. 3. В налоговую подаётся декларация о доходах. Напиши мне в почту, расскажу подробнее и дам хороший образец договора с арендатором.
Антон Якушев
Официально. Обратится к психиатру. Начните с консультации юриста! Просто заключи договор с тем кому хочешь сдать квартиру договор заключить 1.Договор с арендатором. 2. Если договор на срок более 1 года, то его надо регистрировать в.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Жанна Королева (Москва)Регина Павлова
Ну, во-первых, налог возникнет только в случае, если квартиру Вы продадите дороже 1 млн. руб. Во-вторых, у Вас будет время до 15 июля следующего ПОСЛЕ ПРОДАЖИ года для уплаты налога. Квитанцию нужно будет заполнять, кстати, самим - для.
Антон Якушев
сначал продаете - за этот год подаете декларацию о доходах ( до 30 апреля следующего) налог должны заплатить до 15 июля. налог берется с дохода от продажи с суммы более 1 млн.руб. Налог уплачивается ПОСЛЕ продажи. И на основании.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Борис Смирнов (Мск)Регина Павлова
1. Оставить, значит написать завещание. Заплатить нотариусу за заверение завещания, наследник примет наследство после смерти наследодателя и сможет свободно распоряжаться этим имуществом. Налога на наследство нет. Есть госпошлина за.
Антон Якушев
по завещанию дарение - надежнее Дарственная надежнее - нельзя оспорить. Если выбирать из купли-продажи и дарения, то гораздо выгодней оформить дарение. Дарение дает много преимуществ: - не нужно платить деньги за получаемое имущество; -.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Аделина Филиппова (Мск)Регина Павлова
пенсионный.при наличии междугородних записей, нет единой базы для уточнения и предложение найти знакомых или самому туда съездить, спустя много лет,-просто смешно, когда это за тысячи верст. В районную администрацию, не понятно как.
Антон Якушев
медучреждения. от того что несмотря на общероссийский страховой полис все еще надо обслуживаться по месту прописки. земельный отдел -много волокиты Росимущество детище Чубайса когда он народное добро продавал. Где в других местах месяц.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Если коммерсант не может или не хочет разрабатывать регистры налогового учета, но при этом не желает быть наказанным по ст. 120 НК РФ за их отсутствие, он вправе воспользоваться готовыми. Их формы можно найти в рекомендациях МНС России «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ» от 19.12.2001.
«Доходный» регистр НУ
Как заполнить «расходный» налоговый регистр
Регистры налогового учета разрабатываются самой компанией, а их форма утверждается в качестве приложения к налоговой учетной политике.
Регистр учета доходов и расходов по основной деятельности (образец заполнения)
Соответственно, при внесении уточнений в декларацию по налогу на прибыль и при любом пересчете налоговой базы, в процессе работы, все приходится пересчитывать заново. В последствии не легко вспомнить, откуда взялись итоговые цифры. А ведь вспоминать придется, если ИФНС примет решение о проведении выездной налоговой проверки.
Регистры налогового учета можно вести и хранить как в электронном виде так и на бумажных носителях.
Регистр–расчет стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО) Регистр–расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу ФИФО (ЛИФО) Регистр–расчет амортизации нематериальных активов Регистр–расчет Формирование стоимости объекта учета Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов. Регистр учета расходов на гарантийный ремонт Регистр учета расходов будущих периодов Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах.(ведется рганизациями,
не являющимися организациями, перечисленными в подпункте 1пункта 1 статьи 260) Регистры для налогового учета расчетов с поставщиками (подрядчиками), покупателями (заказчиками)) 4 Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности Регистр–Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату Регистр–Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода Регистр–учет сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период Регистр движения резерва по сомнительным долгам Регистр Учета расчетов по штрафным санкциям Регистры для налогового учета расчетов с бюджетом 5 Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период Регистр учета расчетов с бюджетом Регистр Учета расчетов по штрафным санкциям Регистры для налогового учета резервов 6 Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт Регистр–Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода Регистр движения резерва по сомнительным долгам Регистр для налогового учета расходов будущего периода 7 Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах Регистр для налогового учета доходов/расходов организации 8 Регистр-расчет Финансовый результат от деятельности обслуживающих производств и хозяйств Регистр учета убытков обслуживающих производств и хозяйств Регистр учета доходов текущего периода Регистр-расчет финансового результата от уступки прав требования (расходы по реализации прав, кроме ситуаций продажи ранее приобретенных прав) Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг Регистр-расчет финансовый результат от реализации амортизируемого имущества Регистр учета прочих расходов текущего периода Регистр учета расхода денежных средств Регистр учета поступлений денежных средств Автор:
Актуально для российских специалистов
Горящие семинары 27 Августа
События 4 октября 2016 30 июня 2016
О проекте Читать Обучение Книги Клуб GAAP
Отправка сообщения об ошибке
Мы применяем Excel, конечно, в первую очередь как средство построения отчетов. Данные для отчетных форм читаются из внутренней базы данных ERP-системы и выводятся в форму отчета Excel.
А все необходимые аналитические разрезы в системе, поддержку корреспонденции счетов, процедуры подготовки расчета налогов и т.п. мы стараемся обеспечить в ходе внедрения системы.
Я понимаю, что нашим наработкам всё равно далеко до специализированных решений для российского налогового учета.
Или, проще говоря, вНК РФ нет требования, чтобы каждая строка декларации была обоснована соответствующим регистром. Соответственно, подобное требование инспекторов незаконно. Организация вправе сама решать, какие регистры заводить отдельно вкачестве регистров налогового учета, где она будет пользоваться регистрами бухгалтерского учета, агде— дополнит эти регистры необходимыми налоговыми данными (ст. 313 НК РФ). Так чтоинспекторы могут лишь попросить те регистры, которые обосновывают данные вдекларации.
Регистр налогового учета доходов/расходов от реализации амортизируемого имущества (образец заполнения)
¦ Регистр налогового учета доходов/расходов ¦
¦ от реализации амортизируемого имущества ¦
¦ 15 января 2008 г. ¦
