Категория: Бланки/Образцы
Ночной труд необходим для обеспечения непрерывного производственного процесса либо обусловлен его длительностью и рядом других причин. Однако к работе в ночное время привлекаются сотрудники не только коммерческих структур, но и государственных и муниципальных учреждений. В статье напомним основные моменты применения такого режима работы с учетом существующих в законодательстве нюансов, расскажем о предусмотренных гарантиях, а также разберемся с оплатой труда и приведем примеры ее расчета.
Основы привлечения к работе в ночное времяОсновные положения, касающиеся работы в ночное время, перечислены в ст. 96, 149, 154, 224, 259, 268 ТК РФ. При этом ч. 1 ст. 96 закреплено, что ночным временем считается работа в интервале с 22.00 до 6.00. Трудовым законодательством установлены ограничения для привлечения к ночной работе. Так, в ст. 96 названы категории лиц, которые не могут привлекаться к работе в ночное время, даже если на это время приходится только часть работы:
— беременные женщины (ст. 259 ТК РФ);
— работники, не достигшие возраста 18 лет, за исключением лиц, участвующих в создании и (или) исполнении художественных произведений, и спортсменов (ст. 268, 348.8 ТК РФ).
Статьей 96 ТК РФ установлены и категории лиц, которые допускаются к работе в ночное время только с их письменного согласия и при условии, что такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. К ним относятся:
— женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
— инвалиды и работники, имеющие детей-инвалидов;
— работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением, выданным в установленном порядке;
— матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, а также опекуны детей указанного возраста.
Названные лица должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в ночное время, в связи с чем форма документа, под которым ставится согласующая подпись сотрудника, должна содержать выдержки из ст. 96 ТК РФ о его праве отказаться от работы в ночное время.
К сведению. Гарантии, предоставляемые женщинам в связи с материнством, в частности, ограничение работы в ночное время, распространяются на отцов, воспитывающих детей без матери, а также на опекунов (попечителей) несовершеннолетних (ст. 264 ТК РФ).
Отметим, что в части ознакомления сотрудников с правом отказаться от работы в ночное время возможны следующие варианты.
Если работа в ночное время обусловлена самим режимом рабочего времени (например, сменная работа), то ознакомить сотрудника с его правом отказаться от такой работы можно один раз — в момент, когда сотруднику устанавливается соответствующий режим работы.
Если же необходимость работы в ночное время возникает от случая к случаю, то сотрудника следует каждый раз письменно знакомить с правом отказаться от такой работы.
Согласие на ночную работу может быть выражено и в заявлении о приеме на работу. Реквизиты такого заявления вместе с реквизитами медицинского заключения, свидетельствующего о том, что работа ночью не запрещена сотруднику по состоянию здоровья, следует указать в трудовом договоре.
Уточним, что Порядок выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений рассматриваемым категориям сотрудников в настоящее время установлен Приказом Минздравсоцразвития РФ от 02.05.2012 N 441н. Работникам-инвалидам в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» выдается индивидуальная программа реабилитации, обязательная для исполнения организациями всех форм собственности и предусматривающая рекомендации относительно выполнения работы в ночное время.
Следует также отметить, что из личных соображений сотрудники могут скрывать тот факт, что ночная работа им противопоказана, например, по состоянию здоровья или в связи с тем, что на их обеспечении находятся дети-инвалиды. Тут у работодателя связаны руки — он не может проверить достоверность предоставленных сотрудником сведений и не вправе при приеме на работу запрашивать у соискателя иные документы, помимо предусмотренных ст. 65 ТК РФ, за исключением случая, когда обязанность запрашивать дополнительные документы установлена федеральными законами, указами Президента РФ или постановлениями Правительства РФ. И если в течение трудовой деятельности выяснится ограничение права сотрудника работать в ночное время, у работодателя не возникнет ответственности. Но такого сотрудника необходимо будет перевести согласно ст. 73 ТК РФ на иную имеющуюся работу, не противопоказанную ему по состоянию здоровья. Если сотрудник откажется от предложенного перевода или в учреждении отсутствуют подходящие рабочие места, трудовой договор можно будет расторгнуть на основании п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Если работодатель знал о медицинских противопоказаниях, но все равно привлек к работе в ночное время сотрудника, которому такая работа противопоказана по состоянию здоровья, тогда он может быть привлечен к административной ответственности.
При привлечении к работе в ночное время необходимо помнить, что в зависимости от категории сотрудников и вида выполняемых работ продолжительность выполнения обязанностей в ночное время может быть обычной или сокращенной.
Также следует учитывать, что согласно ч. 4 и 5 ст. 103 ТК РФ в ситуации, когда сотрудники приняты на сменную работу, установлены:
— запрет им на работу в течение двух смен подряд (например, сразу после работы в ночную смену нельзя продолжать работать в следующую смену);
— обязанность работодателя довести графики сменности до сведения сотрудников не позднее чем за месяц до введения в действие.
Продолжительность работыСогласно ч. 2 ст. 96 ТК РФ общая продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час без последующей доработки. Например, если в дневную смену сотрудник находится на рабочем месте восемь часов и один час ему отведен на перерыв, то в ночную смену такой сотрудник будет работать только семь часов и ему также будет предоставлен час на перерыв. Дело в том, что с учетом ее специфики работа в ночное время является тяжелой, непривычной для человека, влияет на его самочувствие (больше усталость, ниже стрессоустойчивость, могут учащаться ошибки). Перечисленные факторы не только оказывают влияние на производительность труда, но и увеличивают вероятность несчастных случаев.
К сведению. Сотруднику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается. На некоторых видах работ предоставляются дополнительно перерывы для отдыха и обогрева, которые включаются в рабочее время. При этом время предоставления перерыва и его конкретная продолжительность устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между сотрудником и работодателем (ст. 108, 109 ТК РФ).
Здесь отметим, что даже при сокращении времени работы ночью ТК РФ не содержит положений о сокращении установленной нормы рабочего времени — она не должна уменьшаться при сокращении в ночное время продолжительности рабочей смены. То есть графики работ должны быть рассчитаны таким образом, чтобы обеспечить отработку с соблюдением месячной (квартальной, годовой) нормы рабочего времени.
Однако из любого правила есть исключения. Так, ч. 3 ст. 96 ТК РФ предусмотрено, что в ночное время рабочие часы не сокращаются для работников следующих категорий:
— для которых изначально установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (например, лиц, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, медицинских, педагогических работников, несовершеннолетних). В трудовых договорах с работниками в данном случае необходимо указать, что они относятся к категории, для которой законом установлена сокращенная продолжительность рабочего времени. Также можно дополнительно прописать условие о том, что при ночной работе их рабочее время не сокращается согласно Трудовому кодексу;
— для принятых специально для работы в ночное время. В их трудовые договоры следует включить условие о ночном режиме работы — это обязательно в силу положений ст. 57 ТК РФ.
В то же время законодательство не запрещает устанавливать в перечисленных случаях сокращенную продолжительность работы в ночное время, для этого в локальном нормативном акте учреждения необходимо прописать соответствующее условие.
К сведению. Сокращенную продолжительность работы (смены) в ночное время следует отличать от сокращенной продолжительности рабочего времени, установленного ст. 92 ТК РФ.
Также в некоторых случаях продолжительность работы в ночное и в дневное время — например, когда это необходимо по условиям труда, на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем. Список указанных работ может определяться коллективным договором, локальным нормативным актом (ч. 4 ст. 96 ТК РФ).
Отметим, что порядок работы в ночное время творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле — и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, профессиональных спортсменов в соответствии с перечнями работ, профессий, должностей этих работников, утверждаемыми Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, может устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором. Перечень указанных профессий и должностей творческих работников утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.04.2007 N 252.
Учет времени работы в ночные часыСогласно ч. 3 ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. Для этого может применяться унифицированная форма Т-13 «Табель учета рабочего времени», утвержденная Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1. При этом табель заполняется следующим образом. В верхних строках графы 4 напротив фамилии сотрудника проставляется код работы ночью (код «Н» или «02»), а в нижних строках указывается продолжительность работы в часах, минутах. Если работник начинает работать в дневное время, а затем продолжает в ночное, то в табеле учета можно предусмотреть вторую строку для того же работника. В этих строках следует отдельно указать время работы днем (код «Я» или «01») и ночью (код «Н» или «02»).
Однако для этого необходимо знать норму рабочего времени на определенные периоды (месяц, квартал, год), которая исчисляется исходя из расчетного графика пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в соответствии с п. 1 Порядка N 588н*(1). Она исчисляется исходя из продолжительности ежедневной работы (смены) и составляет:
— при 40-часовой рабочей неделе — 8 часов;
— при продолжительности рабочей недели менее 40 часов — количество часов, получаемое в результате деления установленной продолжительности рабочей недели на 5.
Добавим, что накануне нерабочих праздничных дней производится сокращение рабочего времени на один час.
В соответствии с ч. 2 ст. 112 ТК РФ при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной переносится на следующий после праздника рабочий день. Если же приостановка работы в учреждении невозможна в нерабочие праздничные дни по производственно-техническим и организационным условиям, то перенос выходных дней, предусмотренный ч. 2 ст. 112, не осуществляется (п. 2 Порядка N 588н).
Исчисленная в предусмотренном порядке норма рабочего времени распространяется на все режимы труда и отдыха.
Обеспечение условий для проезда работниковПри введении ночного режима работы работодателю следует учесть ряд факторов:
1) согласовать начало и окончание ночных смен с графиками и маршрутами движения транспорта общего пользования с целью создания максимальных удобств для сотрудников;
2) принять соответствующие меры с целью исключения или сокращения дополнительных затрат, связанных с проездом, и повышения безопасности сотрудников при ночных переездах;
3) предоставить средства транспорта, если общественный транспорт в это время суток не работает;
4) предусмотреть компенсацию за дополнительные транспортные расходы в ночное время.
Отметим: если необходимость доставки сотрудников связана с режимом работы или местоположением предприятия либо если у сотрудников отсутствует возможность добираться до работы и обратно общественным транспортом, то предоставление бесплатной доставки или компенсация расходов на проезд сотрудников в данном случае не рассматриваются как их экономическая выгода (доход). Соответственно, не возникает необходимости удерживать НДФЛ с таких доходов. Данная позиция подтверждается письмами Минфина РФ от 06.03.2013 N 03-04-06/6715 и от 20.10.2011 N 03-03-06/1/680. Также считаем, что в трудовых или коллективных договорах следует предусмотреть оплату или условия проезда сотрудников.
Оплата труда в ночное времяВ соответствии с п. 7 ст. 2 Европейской социальной хартии от 03.05.1996 (в Российской Федерации данный документ вступил в силу с 01.12.2009) в целях обеспечения эффективного осуществления права на справедливые условия труда необходимо, чтобы трудящиеся, занятые на ночной работе, получали льготы, учитывающие особый характер этой работы. Данная норма нашла отражение в ст. 154 ТК РФ: каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных как трудовым законодательством, так и иными нормативными правовыми актами. При этом конкретные размеры повышения устанавливаются работодателем в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте учреждения (Решение ВС РФ от 24.12.2009 N ГКПИ09-1403). Напомним, что не имеет значения, работает сотрудник в ночное время постоянно (принят именно для выполнения работы в ночное время) либо от случая к случаю.
Отметим, что к выплатам компенсационного характера в соответствии с п. 3 Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 N 822, относятся выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных). То есть на сотрудников этих учреждений распространяются все положения по оплате труда в ночное время.
К сведению. Согласно Постановлению Правительства РФ от 22.07.2008 N 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время» минимальный размер доплаты за работу в ночное время составляет 20% за каждый час работы в ночное время и определяется исходя из часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) без учета других доплат и надбавок.
Соответственно, если нормативными правовыми актами доплата за работу в ночное время установлена в размере большем, чем 20%, то доплату необходимо производить исходя из условий нормативного правового акта (Письмо Роструда от 28.10.2009 N 3201-6-1).
При определении доплаты за ночные часы работы не следует забывать и о нормах ведомственных нормативных актов. Например, Приказом ФСКН РФ от 30.10.2008 N 364 утверждено Положение об оплате труда медицинских и фармацевтических работников медицинских учреждений ФСКН РФ и медицинских подразделений территориальных органов, образовательных учреждений ФСКН РФ, согласно п. 7 и 8 которого:
— работникам медицинских учреждений и подразделений установлена доплата в размере 50% часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в ночное время;
— работникам медицинских учреждений и подразделений, занятым оказанием экстренной, скорой и неотложной медицинской помощи, выездному персоналу и работникам связи отделения скорой медицинской помощи доплата за работу в ночное время производится в размере 100% часовой тарифной ставки (должностного оклада).
Также хотим обратить ваше внимание на то, что сотрудникам некоторых категорий доплаты за работу в ночное время в повышенном размере предусмотрены отраслевыми соглашениями. И если доплаты за работу в ночное время установлены и нормативным актом, и отраслевым соглашением, то работодатель обязан применять наиболее благоприятные для работника положения.
Кроме того, на лиц, трудящихся в ночное время, распространяются нормы, предусматривающие доплату, если работа сверхурочная, производится в выходные или праздничные дни. То есть сотрудники имеют право на соответствующие доплаты по каждому из указанных оснований.
Обратите внимание! Если в учреждении применяется скользящий график работ, то оплачивать работу, приходящуюся на выходные дни, следует в одинарном размере.
При этом часовые тарифные ставки для определения дополнительной оплаты труда за работу в ночное время исчисляются*(2):
— сотрудникам, труд которых оплачивается по дневным тарифным ставкам, — путем деления дневной ставки на соответствующую продолжительность рабочего дня (в часах);
— сотрудникам, труд которых оплачивается по месячным ставкам (окладам), — путем деления месячной ставки (оклада) на количество рабочих часов по календарю в данном месяце.
Отдельно отметим, что кроме рассмотренных доплат локальными нормативными актами работодатель может предусмотреть иные, дополнительные формы материальной компенсации за труд в ночное время в целях мотивации персонала. Однако работодателю стоит использовать и «моральное» стимулирование — например, предоставлять дополнительные социальные услуги (добровольное медстрахование).
Рассмотрим примеры расчета оплаты труда в ночное время.
В учреждении здравоохранения водителям автомобилей скорой помощи установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом месяц.
Доплата за работу в ночное время составляет 50% часовой тарифной ставки.
В сентябре 2013 г. водитель отработал 168 часов, из них в ночное время 56.
Часовая тарифная ставка водителям установлена в размере 100 руб.
В дневные часы водителем отработано 112 часов (168 — 56).
Заработная плата за дневные часы работы составит 11 200 руб. (112 ч х 100 руб.).
Заработная плата за ночные часы — 8 400 руб. (56 ч х 100 руб. х 50%).
То есть за сентябрь 2013 года водителю будет начислена заработная плата в размере 19 600 руб. (11 200 + 8 400).
Должностной оклад сотрудника — 15 000 руб. При установленной в учреждении 40-часовой рабочей неделе согласно табелю рабочего времени в сентябре 2013 г. сотрудник отработал 112 часов в дневное и 56 в ночное время. Норма рабочего времени в этом месяце — 168 часов. За каждый час работы в ночное время коллективным договором установлена доплата 30% часовой тарифной ставки.
Сотрудник отработал норму рабочего времени.
Часовая тарифная ставка сотрудника в сентябре 2013 года — 89,29 руб./ч (15 000 руб. / 168 ч).
Сумма доплаты за работу в ночное время составит 6 500,31 руб. (89,29 руб./ч x 56 ч x 30%).
За дневные часы сотруднику следует начислить 10 000,48 руб. (89,29 руб./ч х (168 ч — 56 ч)).
Соответственно, начисленная сумма оплаты труда составит 16 500,79 руб. (6 500,31 + 10 000,48).
В ночное время продолжительность работы (смены) сокращается на один час без последующей отработки (абз. 2 ст. 96 ТК РФ).
Как известно, нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). Напомним, что рабочим временем признается время, в течение которого работник, в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора, должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ относятся к рабочему времени. Продолжительность рабочей недели у большинства работодателей - пятидневная с двумя выходными днями. Следовательно, продолжительность работы за день (смены) в этом случае составляет 8 ч (40 ч. 5 дн. x 1 дн.).
Примечание. Технология осуществляемых работ нередко обязывает организации привлекать сотрудников к работе в ночное время. Согласно Трудовому кодексу РФ ночным временем признается время с 22 до 6 часов (абз. 1 ст. 96 ТК РФ).
ТК РФ предусматривается также и сменная работа. Таковой признается работа в две, три или четыре смены (ст. 103 ТК РФ). Вводится она в тех случаях, когда длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы, а также в целях более эффективного использования оборудования, увеличения объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг. При сменной работе каждая группа работников должна производить работу в течение установленной продолжительности рабочего времени в соответствии с графиком сменности.
Продолжительность ночного времени. как видим, равна 8 ч ((6 - 0) + (24 - 22)). Но не всегда начало и конец рабочей смены совпадают с началом и окончанием ночного времени. А сокращать-то, скорее всего, необходимо продолжительность ночной смены.
В ТК РФ не дана расшифровка этому понятию. В свое время понятие "ночная смена" было уточнено в Разъяснении от 07.05.1987 N 14/14-38 "О порядке применения доплат и предоставления отпусков за работу в вечернюю и ночную смену, предусмотренных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 12.02.1987 N 194" (утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 07.05.1987 N 294/14-38). Смена, в которой не менее 50% рабочего времени приходится на ночное время, считается ночной.
Пример 1.В организации введена работа в три смены при пятидневной рабочей неделе. Продолжительность дневной смены составляет 8 часов.
Руководство организации, следуя требованиям трудового законодательства РФ, сократило ночную смену на один час, установив ее продолжительность 7 ч (8 - 1).
В некоторых случаях продолжительность работы в ночное время может и не сокращаться. Во-первых, это касается работников, принятых специально для работы в это время (абз. 3 ст. 96 ТК РФ).
Пример 2.Штатным расписанием организации предусмотрено наличие обходчиков путей, работа которых осуществляется в ночное время. Исходя из этого с ними заключается и трудовой договор, по которому возлагаемые на них трудовые функции выполняются ими только в ночное время.
Поскольку обходчики путей приняты для работы исключительно в ночное время, то необходимости в сокращении продолжительности их работы в это время на один час у администрации не возникает.
Второй же категорией лиц, у которых не уменьшается продолжительность работы в ночное время, являются работники с сокращенной продолжительностью рабочего времени (абз. 3 ст. 96 ТК РФ).
Пример 3.Один из видов выполняемых работ организацией отнесен к работам с вредными условиями труда. По данному виду предусмотрена работа и в ночную смену.
Для работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда, установлена сокращенная продолжительность рабочего времени - не более 36 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ). Исходя из этого условия была установлена продолжительность дневной смены по этим работам 7 часов.
Администрация организации воспользовалась предоставленной законодательством РФ о труде возможностью несокращения продолжительности ночной смены и установила ее такой же, как и дневная смена, - 7 часов.
Отметим, что в обоих приведенных случаях законодатель позволяет осуществлять сокращение продолжительности работы в ночное время соответствующим положением коллективного договора (абз. 3 ст. 96 ТК РФ).
Пример 4.Несколько изменим условие примера 3: коллективным договором предусмотрено сокращение продолжительности ночной смены по работам с вредными условиями труда на один час.
Руководство организации, следуя положению коллективного договора, установило продолжительность ночной смены по работам с вредными условиями труда 6 ч (7 - 1).
Третий случай равенства продолжительностей работы в ночное и дневное время происходит в организациях, у которых установлена шестидневная рабочая неделя с одним выходным днем при сменном режиме работы.
Ну и последняя возможность несокращения продолжительности работы в ночное время на один час касается случаев, когда это необходимо по условиям труда (абз. 4 ст. 96 ТК РФ).
Работодатель при этом самостоятельно разрабатывает локальные нормативные акты, которыми определяются те работы, на которых уравнивается продолжительность ночного и дневного рабочего времени. Перечень работ, выполнение которых предполагает одинаковую продолжительность дневного и ночного времени, может содержаться и в коллективном договоре.
Существуют и отраслевые документы, предписывающие использование указанного регламента в связи с технологическими особенностями. Так, Положением об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха работников связи, имеющих особый характер работ (утв. Приказом Минсвязи России от 08.09.2003 N 112), предусмотрено при непрерывной круглосуточной работе средств связи уравнивание продолжительности работы в ночное время с продолжительностью работы в дневное время для работников, когда это необходимо по условиям труда (п. 8).
Примечание.Работодатель обязан ознакомить соответствующих работников со списками и перечнями работ, при выполнении которых уравнивается продолжительность работы в дневное и ночное время, а также закрепить эти положения в их трудовых договорах.
Существующие ограниченияК работе в ночное время не допускаются :
- беременные женщины;
- работники, не достигшие 18 лет (абз. 5 ст. 96 ТК РФ).
Беременные женщины не могут привлекаться к работе в ночное время даже в том случае, если на ночное время приходится только часть ежедневной работы (смены) (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РСФСР от 25.12.1990 N 6 "О некоторых вопросах, возникающих при применении судами законодательства, регулирующего труд женщин").
Пример 5.Режим работы магазина - с 8 до 24 часов. Обслуживающие его продавцы работают в две смены - с 8 до 16 часов и 16 до 24 часов. Одна из продавцов представила документы для выплаты единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.
Так как два часа (с 22 до 24 часов) второй смены относятся к работе в ночное время, то администрация не вправе привлекать данную продавщицу для работы в этой смене.
Упомянутых выше работников администрация организации не вправе привлечь к работе в ночную смену, даже если они представят заявление с просьбой о допуске их к таким работам. Однако среди категории работников, не достигших 18 лет, могут быть и исключения. К таковым законодатель отнес несовершеннолетних работников, участвующих в создании и (или) исполнении художественных произведений. То есть несовершеннолетние работники средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иные лица, участвующие в создании или исполнении (экспонировании) произведений, могут привлекаться к труду в ночное время. Перечень профессий и должностей творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, особенности трудовой деятельности которых установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.04.2007 N 252.
Пример 6.Одним из действующих лиц спектакля, начинающегося в 20 часов (продолжительность спектакля 3,5 часа), является молодой человек. Эту роль исполняет принятый на должность артиста юноша, которому не исполнилось 18 лет.
Должность артиста присутствует в Перечне N 252. Поэтому администрация культурно-просветительного заведения вправе привлекать данного юношу для исполнения роли в спектакле, показ которого осуществляется в том числе и в ночное время.
Послабления в привлечении к ночным работам сотрудников, не достигших 18 лет, могут устанавливаться и иными федеральными законами.
Приведен в ТК РФ и перечень лиц, которые могут быть привлечены к работе в ночную смену лишь при выполнении определенных условий. К таковым законодатель отнес:
- женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет;
- инвалидов;
- работников, имеющие детей-инвалидов (соответственно это может быть как отец, так и мать ребенка-инвалида);
- работников, осуществляющих уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением;
- матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, а также опекунов детей указанного возраста.
Необходимыми же условиями для их привлечения являются:
- обязанность по ознакомлению в письменной форме таких работников со своим правом отказаться от работы в ночное время;
- письменное их согласие на осуществление таких работ;
- отсутствие запрета на проведение таких работ по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (абз. 5 ст. 96 ТК РФ).
Таким образом, для привлечения упомянутых работников к работе в ночное время работодатель должен располагать:
- документом, подтверждающим их ознакомление с правом отказаться от работы в ночное время;
- документом, подтверждающим их согласие на работу в ночное время;
- медицинским заключением, которое допускает возможность выполнения ими работы в ночное время.
В части ознакомления работников с правом отказаться от работы в ночное время, на наш взгляд, возможно два варианта.
Если работа в ночное время предполагается самим режимом рабочего времени (например, сменная работа, при которой одна или несколько смен приходятся на ночное время), то ознакомить работника с его правом отказаться от такой работы, на наш взгляд, вполне уместно один раз - в момент, когда работнику устанавливается соответствующий режим работы.
Пример 7.В организации для продавцов установлена сменная работа, продолжительность первой смены - с 8 до 16 часов, второй - с 16 до 24 часов.
При приеме на работу в качестве продавца женщины, имеющей ребенка в возрасте до пяти лет и воспитывающей его в одиночку, руководитель организации предложил ей подписать два документа - об ознакомлении ее с правом отказаться от работы в ночное время и о согласии на выполнение работы в ночное время.
Данное, на наш взгляд, позволяет работодателю в дальнейшем обходиться без получения письменных ответов по ознакомлению и согласию сотрудницы на работу в ночное время всякий раз перед выходом ее во вторую смену.
Если же необходимость работы в ночное время возникает от случая к случаю, то работника следует каждый раз письменно знакомить с правом отказаться от работы в ночное время.
Форма документа, которым подтверждается согласие работника на выполнение работы в ночное время, нормативными правовыми документами по труду не установлена. Поэтому она может быть произвольной.
Возможная форма такого уведомления приведена в образце 1.
На бланке организации-работодателя
N __________________
дата
Уважаемый ________________________________
В связи с производственной необходимостью руководство организации приняло решение о привлечении Вас к работе в ночную смену.
Сообщаю Вам, что согласно абз. 5 ст. 96 ТК РФ Вы вправе отказаться от работы в ночную смену.
Руководитель _____________ __________________
С правом отказаться от работы в ночную смену ____________________________ (отметка об ознакомлении работника)
____________ _____________ ______________
В качестве же документа, подтверждающего согласие работника на привлечение его к работе в ночное время, можно использовать запрос. Форма такого запроса приведена в образце 2.
На бланке организации-работодателя
N __________________
дата
Уважаемый ________________________________
В связи с производственной необходимостью руководство организации приняло решение о привлечении Вас к работе в ночную смену.
Руководитель _____________ __________________На привлечение к работе в ночную смену __________________________________ (отметка о согласии (несогласии) работника)
____________ _____________ _____________
В связи с тем что для привлечения к ночной работе работника необходимо письменно ознакомить с правом отказаться от ее выполнения и получить его письменное согласие, работодатель может составить документ, в котором фиксируются предложение работы в ночное время и факт ознакомления с правом на отказ. Этим документом может быть запрос, форма которого приведена в образце 3.
На бланке организации-работодателя
N __________________
дата
Уважаемый ________________________________
В связи с производственной необходимостью руководство организации приняло решение о привлечении Вас к работе в ночную смену.
Сообщаю Вам, что согласно абз. 5 ст. 96 ТК РФ Вы вправе отказаться от работы в ночную смену.
Просим Вас выразить Ваше согласие или несогласие на привлечение к работе в ночную смену.
Руководитель _____________ __________________
С правом отказаться от работы в ночную смену ____________________________ (отметка об ознакомлении работника)
На привлечение к работе в ночную смену __________________________________ (отметка о согласии (несогласии) работника)
____________ _____________ ______________
Уведомление и запрос целесообразно составлять в двух экземплярах, один из которых передается работнику, а другой остается у работодателя.
Третьим же документом, который необходим работодателю для привлечения указанных категорий работников, как было сказано выше, является медицинское заключение. которое допускает возможность выполнения ими работы в ночное время. Порядок выдачи медицинских заключений рассматриваемым категориям работников, кроме выдачи медицинских заключений инвалидам, законодательством не установлен.
Инвалидам в обязательном порядке выдается индивидуальная программа реабилитации (ст. 11 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации"). Не исключено, что рекомендации о противопоказанных и доступных условиях труда инвалида, приводимые в этой программе, и подтвердят работодателю возможность его привлечения к выполнению работы в ночное время. В этом случае программа реабилитации и становится тем необходимым медицинским заключением.
Наличие в организации своего медицинского пункта позволяет работодателю получить требуемый документ и в части остальных упомянутых категорий работников. При отсутствии же пункта привлекаемые работники должны получить медицинское заключение о возможности работать в ночное время самостоятельно. И, возможно, не каждый из них будет активно содействовать работодателю.
После получения от работника согласия на привлечение его к работе в ночное время издается соответствующий приказ .
Наличие подписи привлекаемого к работам в ночное время сотрудника лишь на приказе без упомянутых выше документов не означает его согласие на такой труд. Наложенное дисциплинарное взыскание в случае невыхода сотрудника на работу может быть оспорено им в трудовой инспекции или суде с большой вероятностью положительного для него решения.
Порядок оплаты труда в ночное время установлен ст. 154 ТК РФ. Каждый час работы в ночное время подлежит оплате в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором. И они не могут быть ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 N 554).
В упомянутой ст. 154 ТК РФ ничего не сказано о режиме работы. Поэтому повышенный размер оплаты труда не зависит от режима рабочего времени и времени отдыха. Работодатель должен производить доплаты за работу в ночное время работникам, которым установлены суммированный учет рабочего времени и сменный режим работы. Касается это и работников, которые были специально приняты для работы в ночное время. Следовательно, нормы ст. 154 ТК РФ распространяются на всех сотрудников, привлекаемых к работе в ночное время.
Постановлением N 554 установлена минимальная гарантия по оплате ночной работы для работников организаций всех видов экономической деятельности независимо от подчиненности, форм собственности и организационно-правовых форм, привлекаемых к ночной работе.
В Решении Верховного Суда РФ от 24.12.2009 N ГКПИ09-1403 отмечено, что действующим в настоящее время законодательством РФ о труде установлен минимальный размер оплаты труда за работу в ночное время, который составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время, максимальный же размер не установлен. Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.
Доплата исчисляется исходя из часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы). Следовательно, при установлении доплаты за работу в ночное время другие доплаты и (или) надбавки не учитываются.
В настоящее время заключено более 40 отраслевых соглашений. В большинстве из них определены размеры доплат за работу в ночное время. Так, размер оплаты труда за работу в ночное время, согласно:
- Отраслевому соглашению по организациям железнодорожного транспорта на 2011 - 2013 годы;
- Отраслевому тарифному соглашению в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2008 - 2010 годы (действие продлено до 31 декабря 2013 г.);
- Федеральному отраслевому соглашению по автомобильному и городскому наземному пассажирскому транспорту на 2008 - 2010 годы (действие продлено до 31 декабря 2013 г.);
- Отраслевому соглашению по организациям нефтяной, газовой отраслей промышленности и строительства объектов нефтегазового комплекса Российской Федерации на 2011 - 2013 годы;
- Федеральному отраслевому соглашению по дорожному хозяйству на 2008 - 2010 годы (действие продлено до 31 декабря 2013 г.);
- Федеральному отраслевому соглашению по речному транспорту на 2009 - 2011 годы;
- Федеральному отраслевому соглашению по радиоэлектронной промышленности РФ на 2009 - 2011 годы -
составляет 40% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы).
Отраслевым соглашением по федеральным государственным учреждениям, находящимся в ведении Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации, на 2010 - 2012 годы предусмотрена оплата за работу в ночное время в повышенном размере. Конкретные размеры повышения оплаты труда за указанную работу устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемыми с учетом мнения выборного органа первичной организации профсоюза, трудовым договором.
Напомним, что нормы, приведенные в таких соглашениях, распространяются на работников и работодателей, уполномочивших своих представителей на коллективных переговорах разработать и заключить его от их имени либо присоединившихся к соглашению после его заключения. Кроме того, соглашение распространяется на всех работодателей, являющихся членами объединения работодателей, заключившего соглашение.
Если отраслевое соглашение заключено на федеральном уровне, то руководитель федерального органа исполнительной власти по труду (в настоящее время - Минздравсоцразвития России (п. 1 Положения о Министерстве здравоохранения и социального развития Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 321)) имеет право предложить работодателям, не участвовавшим в заключении данного соглашения, присоединиться к этому соглашению.
Соглашение считается распространенным на этих работодателей, если они в течение 30 дней со дня официального опубликования предложения о присоединении к соглашению не представили в Минздравсоцразвития России письменный мотивированный отказ присоединиться к нему (абз. 3, 4, 10 и 11 ст. 48 ТК РФ).
В связи с введением новой системы оплаты труда для работников федеральных бюджетных учреждений (утв. Постановлением Правительства РФ от 05.08.2008 N 583 "О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных и казенных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений") был отменен ряд положений об оплате труда в различных бюджетных учреждениях. В настоящее время положения об оплате труда учреждения разрабатывают самостоятельно. Таким образом, размер оплаты труда в ночное время может устанавливаться положениями об оплате труда конкретного учреждения, но не менее размера, определенного законодательством РФ о труде.
Так, согласно Положению об оплате труда медицинских и фармацевтических работников медицинских учреждений ФСКН России и медицинских подразделений территориальных органов, образовательных учреждений ФСКН России (утв. Приказом ФСКН России от 30.10.2008 N 364) работникам медицинских учреждений и медицинских подразделений установлена доплата за работу в ночное время в размере 50% часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в ночное время. Работникам медицинских учреждений и медицинских подразделений, занятым оказанием экстренной, скорой и неотложной медицинской помощи, выездному персоналу и работникам связи отделения скорой медицинской помощи доплата за работу в ночное время производится в размере 100% часовой тарифной ставки (должностного оклада).
Доплата за работу в ночное время производится всем работникам, какая-либо часть ежедневной работы (смены) которых приходилась на промежуток времени с 22 до 6 часов. При этом не имеет значения, выполнялась ли такая работа в пределах нормы рабочего времени или за ее пределами.
Доплаты за работу в ночное время начисляют на основании учета времени, отработанного сотрудниками ночью. Учет работы в ночное время ведется в табеле учета рабочего времени и расчета оплаты труда или табеле учета рабочего времени (унифицированные формы N N Т-12 и Т-13, утв. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1).
Так, в форме N Т-13 в верхних строках графы 4 напротив фамилии работника проставляется код работы ночью, буквенный (Н) или цифровой (02), а в нижних строках указывается продолжительность работы в часах, минутах. Если сотрудник начинает работать в дневное время, а затем его работа продолжается в ночное время, то в табеле учета продолжительности работы допускается увеличение количества граф для проставления дополнительных реквизитов по режиму рабочего времени, например времени начала и окончания работы в условиях, отличных от нормальных (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утв. упомянутым Постановлением Госкомстата России N 1). Графу добавить при применении унифицированного бланка вряд ли удастся, а вот предусмотреть вторую строку для работника вполне возможно. В этих строках следует отдельно указать время работы днем (код (Я) или (01)) и ночью (код (Н) или (02)).
Пример 8.Месячный оклад работника - 21 000 руб. В июле 2011 г. работник, согласно табелю учета рабочего времени, отработал в ночное время 56 часов. Норма рабочего времени в этом месяце - 168 часов. За каждый час работы в ночное время работнику установлена доплата 40% часовой тарифной ставки.
Часовая тарифная ставка работника в июле - 125,00 руб/ч (21 000 руб. / 168 ч). С учетом этого сумма доплаты за работу в ночное время составит 2800,00 руб. (125,00 руб/ч x 56 ч x 40%).
Отметим, что ряд приведенных Федеральных отраслевых соглашений:
- по автомобильному и городскому наземному пассажирскому транспорту на 2008 - 2010 годы;
- по речному транспорту на 2009 - 2011 годы;
- по радиоэлектронной промышленности РФ на 2009 - 2011 годы -
предусматривают еще и доплату за определенные часы вечерней смены (с 18 до 22 часов) в размере 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы). Вечерней сменой согласно упомянутому Разъяснению Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС N 14/14-38 является смена, непосредственно предшествующая ночной.
В связи с принятием минимального размера повышения оплаты труда за работу в ночное время работодатели должны были внести изменения в трудовые и коллективные договоры или локальные нормативные акты, в которых устанавливалась оплата работы в ночное время менее 20% часовой тарифной ставки (должностного оклада). В противном случае трудовая инспекция не упустит возможности привлечь их к административной ответственности за нарушение законодательства о труде и об охране труда. За такое нарушение согласно ст. 5.27 КоАП РФ может быть наложен административный штраф :
- на должностных лиц - в размере от 1000 до 5000 руб.;
- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Доплата за работу в ночное время в целях бухгалтерского учета признается расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Поэтому в примере 8 начисление доплаты за работу в ночное время сопровождается обычной проводкой :
Дебет 20 Кредит 70
- 2800,00 руб. - начислена доплата за работу в ночное время.
При исчислении налога на прибыль в расходы на оплату труда налогоплательщиком включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (ст. 255 НК РФ).
В том случае, когда доплата за работу в ночное время установлена нормативными правовыми актами, такие расходы соответствуют п. 3 ст. 255 НК РФ. По этому же пункту могут быть учтены и расходы на доплату работникам за работу в ночную смену.
Если доплата за работу в ночное время производится работникам на основании коллективного или трудового договора, то данные выплаты уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль согласно п. 25 ст. 255 НК РФ.
Таким образом, в примере 8 при исчислении налога на прибыль за 9 месяцев в расходах на оплату труда учитывается и начисленная доплата за работу в ночное время - 2800 руб.
При определении облагаемой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), в частности связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Понятие компенсации. а также случаи предоставления компенсаций, связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей, установлены ТК РФ. Так, согласно ст. 164 Трудового кодекса компенсацией признаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.
Как было сказано выше, ст. 154 ТК РФ установлено, что оплата за работу в ночное время производится в повышенном размере. При этом в статье не указывается на компенсационный характер выплачиваемых сумм повышенной оплаты труда. То есть доплаты за особые условия труда всех категорий работников, в том числе и за работу в ночное время, не соответствуют вышеуказанному определению компенсации, так как не направлены на возмещение каких-либо расходов. То есть суммы повышенной оплаты труда, производимой работодателем в соответствии со ст. 154 ТК РФ при выполнении работ в ночное время, являются повышенной оплатой труда, а не компенсацией. Соответственно, норма упомянутого п. 3 ст. 217 НК РФ на такие доплаты не распространяется, и они подлежат налогообложению в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 04.06.2007 N 03-04-06-01/174).
Следовательно, в примере 8 начисленная работнику доплата за работу в ночное время, 2800 руб. включается в его доход, облагаемый НДФЛ за семь месяцев 2011 г.
Объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды для работодателей-страхователей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования").
Подпункт 2 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ содержит исчерпывающий перечень видов компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Так, не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
Если придерживаться позиции Минфина России, изложенной в упомянутом Письме N 03-04-06-01/174, то рассматриваемая доплата за работу в ночное время, не являясь какой-либо компенсационной выплатой, не подпадает под действие нормы, предусмотренной пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Следовательно, эти суммы облагаются страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.
Объект обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала текущего года тождественен объекту обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы "на травматизм" (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), совпадает с перечнем выплат, приведенным в ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Таким образом, на рассматриваемые доплаты также начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Следовательно, в примере 8 начисленная работнику доплата за работу в ночное время, 2800 руб. включается в облагаемые базы при исчислении страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также "на травматизм" по итогам июля.
