Оплата работы в выходной день

27 Декабря 2016

Основное количество изменений, связанных с УСН в 2017 году, предусмотрено Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ. Начнем с хороших новостей.

Согласно ст. 5 и 14 Закона № 212‑ФЗ предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы по двум основаниям – за себя и за наемных работников (при их наличии). Если у предпринимателя есть наемные работники, то страховые взносы с выплат, производимых в их пользу, он должен уплачивать в общем порядке. Иначе обстоит ситуация, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники.

Выплачивая работникам премии, организация рискует столкнуться с претензиями налоговых инспекторов, которые нередко исключают эти суммы из состава расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли либо исчисления базы по единому «упрощенному» налогу. При этом контролеры ссылаются на непроизводственный характер затрат и, как следствие, несоблюдение условий признания расходов, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ. Чем руководствоваться при решении вопроса о возможности уменьшить налоговую базу на сумму расходов по выплате премий и как обезопасить себя от налоговых доначислений? Давайте разбираться.

26 Декабря 2016

Большинство работников трудятся пять дней в неделю по восемь часов. И немудрено, что они физически не успевают сходить в поликлинику, ЖЭК, к ребенку в школу – ведь часы работы этих учреждений практически такие же. Писать отгул на целый день из‑за родительского собрания не очень хочется, чаще всего работники просто отпрашиваются с работы. В связи с этим у работодателя возникает много вопросов: как быть с оплатой времени отсутствия, как его учитывать, нужно ли оформлять и т. д. Читайте статью – и найдете ответы на названные и некоторые другие вопросы.

Сокращение работников – достаточно трудоемкая процедура: нужно соблюдать достаточно большое количество ограничений, а также правила увольнения, установленные Трудовым кодексом. В данной статье расскажем о рисках работодателя, который решил проводить данную процедуру, и покажем те «узкие места», где чаще всего совершаются ошибки.

Работника привлекали к работе в выходной день

Работника привлекали к работе в выходной день. На 4 часа (до обеда). Он хочет вместо повышенной оплаты отгул. Должны ли мы предоставить отгул размером в один рабочий день, если он в выходной работал не весь день, не 8 часов, а всего 4 часа? У нас главный бухгалтер работает на условиях ненормированного рабочего дня. Можно ли его привлекать к работе в субботу? Или это будет считаться работой в выходные дни со всеми вытекающими последствиями? Или же работа в субботу может считаться работой за пределами нормальной продолжительности рабочего времени в рамках трудового договора? У нас суббота для всех выходной день. Образец журнала о регистрации приказов по личному составу Скачать электронный справочник кадровика "125 документов для кадровика" можно на нашем сайте

Электронная библиотека «Пакет Кадровика» - http://www.kadrovik-praktik.ru
________________________________________
В ВЫПУСКЕ:
• 2 КОНСУЛЬТАЦИИ + ОБРАЗЕЦ ДОКУМЕНТА
• ПРОДЛЕНА АКЦИЯ - СКИДКА 30% ПРИ ПОКУПКЕ ЭЛЕКТРОННОЙ БИБЛИОТЕКИ «ПАКЕТ КАДРОВИКА» (ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ ЛИЦЕНЗИИ)
• НОВЫЕ ТЕМЫ НА САЙТЕ ПО КАДРАМ
________________________________________

Работника привлекали к работе в выходной день. На 4 часа (до обеда). Он хочет вместо повышенной оплаты отгул. Должны ли мы предоставить отгул размером в один рабочий день, если он в выходной работал не весь день, не 8 часов, а всего 4 часа?

Думаем, что должны.

Согласно ч.3 ст. 153 Трудового кодекса РФ «по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха . В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит». Т.е. законодатель говорит именно о другом целом дне отдыха, а не о том же количестве часов, которое отработано работником в выходной день.

У нас главный бухгалтер работает на условиях ненормированного рабочего дня. Можно ли его привлекать к работе в субботу? Или это будет считаться работой в выходные дни со всеми вытекающими последствиями? Или же работа в субботу может считаться работой за пределами нормальной продолжительности рабочего времени в рамках трудового договора? У нас суббота для всех выходной день.

Согласно ст. 101 Трудового кодекса РФ ненормированный рабочий день - особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени.

Суббота у вас является не рабочим, а выходным днём, для всех работников. Т.е. и для главного бухгалтера, что наверняка установлено документально.

По нашему мнению, в данном случае работа в субботу будет считаться работой в выходной день.

Трудовой кодекс РФ устанавливает ряд правил, регулирующих работу в выходные дни. Эти правила касаются и работников, трудящихся в режиме ненормированного рабочего дня, поскольку иное не установлено.

Относительно работы в выходные дни работников с ненормированным рабочим днём, кодекс исключений не предусматривает.

Также хотелось бы обратить внимание на терминологию. В кодексе сказано: «ненормированный рабочий день», а не «ненормированная рабочая неделя».

Полагаем, что привлечение к работе в выходные дни работников с ненормированным рабочим днём, должно производиться на общих основаниях (ст. 113 ТК РФ). И оплачиваться такая работа должна в соответствии со ст. 153 ТК РФ.

Аналогичное мнение у Роструда по данному вопросу (Письмо Роструда от 07.06.2008 N 1316-6-1)

ОБРАЗЕЦ ДОКУМЕНТА – ЖУРНАЛА РЕГИСТРАЦИИ ПРИКАЗОВ

Приказ о работе в выходной день

У генерального директора организации двойственный статус. Он является одновременно и сотрудником, состоящим с организацией в трудовых отношениях, и единоличным исполнительным органом организации.

Приказ о привлечении к работе в выходной день составляйте в произвольной форме. Унифицированной формы этого документа законодательством не установлено.

Форму приказа вы можете посмотреть в файле ответа.

Нины Ковязиной. заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Какими документами оформить привлечение к работе сотрудника в выходные и праздники

Об этом сказано в статье 113 Трудового кодекса РФ.

Приказ о работе в выходной (праздник)

Приказ о привлечении к работе в выходной или праздничный день составляйте в произвольной форме. Унифицированной формы этого документа законодательством не установлено.*

Приказ о привлечении к работе в выходной день

полное наименование организации, идентификационные коды (ИНН, КПП, ОКПО)

ПРИКАЗ № __
о привлечении к работе в выходной день

В связи с ____________________________________________

1. Вызвать на работу в выходной день – ______________________________________ с ____ письменного согласия.

2. Установить оплату выходного дня в _______ размере согласно статье 153 Трудового кодекса РФ.

3. Бухгалтерии при начислении заработной платы руководствоваться настоящим приказом.

________ ____________ __________

Ивана Шкловца. заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Как оформить прием на работу генерального директора

У генерального директора организации двойственный статус. Он является одновременно и сотрудником, состоящим с организацией в трудовых отношениях, и единоличным исполнительным органом организации* (ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ ). Как руководитель он решает все хозяйственные и управленческие вопросы организации. Как сотрудник – обязан действовать в рамках трудового договора и соблюдать Правила трудового распорядка .

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

В выходной день вас направляют на обучение: что с оплатой?

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:

Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно.

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Проверьте свои коды по ОКВЭД

С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.

Страховые взносы за декабрь проще заплатить в декабре

Крайний срок уплаты взносов за декабрь 2016 года наступает только 16.01.2017. Однако в январе все взносы, кроме взносов на «травматизм», придется платить уже на новые, подведомственные налоговикам, КБК.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 августа 2012 г.

М.Г. Мошкович, юрист

Руководство направляет вас на курсы повышения квалификации в выходной, но оплачивать этот день не собирается. Говорит, что это необходимо только при отрыве от работы, а в выходной вы от работы не отрываетесь. Учеба — дело хорошее, но потерять день отдыха, да еще и без компенсации, обидно. Рассмотрим, прав ли руководитель.

Само по себе обучение обязательно для работника, только если оно предусмотрено:

• <или> законодательством (например, ежегодно повышать свою квалификацию должны аудитор ы п. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ );
• <или> трудовым (коллективным) договоро м ч. 2 ст. 196 ТК РФ .

В остальных случаях это предмет вашего «джентльменского» соглашения с руководством.

Но при любом варианте выходные — это время отдыха, которое вы вправе использовать по своему усмотрени ю статьи 106, 107 ТК РФ. Поэтому принудительно отправить вас учиться в выходной (равно как и в вечернее время после работ ы ст. 107 ТК РФ ) работодатель не вправе. Он может лишь предложить, а вы можете согласиться или не согласиться.

ШКЛОВЕЦ Иван Иванович

Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

“ Работодатель вообще не вправе заставлять работника повышать квалификацию, за исключением случаев, когда это является условием ведения определенной деятельности и предусмотрено законодательством. И уж ни при каких условиях нельзя заставить работника повышать квалификацию в его выходные дн и ”.

Если вы не готовы жертвовать своими выходными, сделайте об этом отметку на приказе о направлении вас на учебу.

С приказом (распоряжением) работник ознакомлен.

От направления на курсы повышения квалификации отказываюсь, поскольку они проводятся в мой выходной день.

Вопрос о том, нужно ли компенсировать работнику выходной, потраченный на обучение, в ТК не урегулирован. На наш взгляд, это решается соглашением сторо н ч. 2 ст. 196. ч. 2 ст. 197 ТК РФ.

Так, если обучение представляет для вас личный интерес, вы можете ни на какой компенсации и не настаивать. К примеру, вы хотите получить второе высшее образование по своему профилю и руководство готово его оплатить. Вы будете тратить на обучение выходные или вечернее время, но на какую-либо компенсацию не претендуете.

Если в приказе о направлении на учебу в выходной расписаться в строке об ознакомлении, это может быть истолковано как согласие на такое обучение.

Другое дело — руководитель хочет провести в выходной тренинг, без которого сотрудники не смогут работать на новом оборудовании. Тут уже логично потребовать либо сделать это в рабочее время, либо как-то стимулировать вас на такое обучение, предоставив некую компенсацию.

Представитель Роструда считает, что работнику должен быть предоставлен дополнительный выходной.

“ Если учеба приходится на выходной день, то следует издать приказ о направлении работника на учебу и предоставлении ему дополнительного оплачиваемого дня отдыха. Конкретной нормы об этом в ТК нет, но такой вывод следует из положений о праве работника использовать выходной по своему усмотрению и невозможности привлечения работника к работе в выходной день без его согласия. А в случае согласия он имеет право на компенсацию в виде дня отдых а ”.

ШКЛОВЕЦ Иван Иванович
Роструд

Этот дополнительный выходной может быть оплачен исходя из среднего заработк а Письмо Роструда от 19.12.2007 № 5202-6-0. Также вы можете договориться с руководителем не о предоставлении вам дополнительного выходного, а об иной компенсации, например об оплате времени, потраченного в выходной на обучение.

Свою договоренность с руководителем нужно письменно зафиксировать:

• <или> в допсоглашении к трудовому договор у ч. 2 ст. 196 ТК РФ ;
• <или> в соглашении об обучени и ст. 197 ТК РФ ;
• <или> в приказе руководителя.

“ По рабочим дням работать, по выходным — учиться. А когда люди должны жить, отдыхать, влюбляться, растить детей. Это никого не волнует. ”

Однако с компенсациями по соглашению у организации могут возникнуть налоговые проблемы. Как мы уже сказали, за дополнительный выходной можно выплатить средний заработок. А средний заработок учитывается в «прибыльных» расходах, только если его выплата предусмотрена законодательством о труд е п. 6 ч. 2 ст. 255 НК РФ.

Оплата времени обучения также может вызвать вопросы у налоговиков. Это не оплата труд а ч. 1 ст. 255 НК РФ. не стипендия по ученическому договор у Письмо Минфина от 08.06.2011 № 03-03-06/1/336. не расходы на обучени е подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ и не оплата повышения квалификации с отрывом от работ ы п. 19 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Следовательно, учитывать ее при налогообложении прибыли рискованно.

Если отношения с руководством у вас доверительные, можно устно договориться об отгуле в какой-либо день без письменного оформления. Так и ваши интересы будут соблюдены, и не будет головной боли с учетом расходов.

На практике некоторые работодатели оформляют обучение в выходной именно так. Ставить знак равенства между учебой и работой неправильно — ТК разделяет обучение и тру д абз. 4 ч. 2 ст. 1 ТК РФ. Служебным поручение м ч. 1 ст. 166. ст. 187 ТК РФ учеба тоже не является. Однако отказываться от такого оформления не стоит — любой из этих вариантов гарантирует вам двойную оплату либо дополнительный выходно й ст. 153 ТК РФ ; п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. Да и с налогами все понятно.

Обратите внимание: если учеба в выходной занимает менее 1 рабочего дня, то при оформлении ее как работы в выходной оплатить вам должны фактически затраченные часы. А вот предоставляемый дополнительный день отдыха всегда будет полноценны м Письмо Роструда от 17.03.2010 № 731-6-1.

И еще один нюанс. Если работодатель оформит учебу в выходной как командировку и в вашем трудовом договоре нет запрета на командировки, формально отказаться от нее нельзя. Это вправе делать только женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет ч. 2 ст. 259 ТК РФ. есть также категории работников, командировать которых в принципе запрещено (беременные; несовершеннолетние; лица, заключившие ученический догово р статьи 259. 268. 203 ТК РФ ). В случае спора советуем настаивать на том, что отказаться может любой работник, так как имеет место обучение, к которому нельзя применить правила направления в командировку.

Рассмотренная нами в статье информация пригодится вам и на случай, если в бухгалтерию придут с вопросами другие обучающиеся работники, которых тоже хотят лишить законного выходного.