Чтобы у налоговых органов не возникало сомнений в правомерности сделки, рекомендуется к договору приложить сопроводительные документы: допсоглашения, акты приема-передачи займа, график возврата процентов и основного долга и т.д.

Если помощь организации оформлена с учетом вышеприведенных рекомендаций, никаких трудностей с бухгалтерией быть не должно. Там, где не исключены вопросы от налоговой – при валютных и возмездных заимствованиях, порядок их учета будет несколько сложнее.

При беспроцентном рублевом договоре займа между учредителем и ООО проводки такие:

1. На срок до 12 месяцев – Дт50 – Кт66 (внесение средств в кассу) Дт51 – Кт50 (поступление на расчетный счет) Дт66 - Кт51 (возврат).
2. Свыше года – аналогично, но по счету 67: Кт67 (приход) Дт67 (расход).

Заимодавец вносит деньги в кассу фирму или через банк на расчетный счет. Второй вариант используется реже, т.к. не все банки позволяют это делать, и кредитору необходимо иметь при себе копию договора с «живыми» подписями и печатью. Через кассу предприятия деньги оформляются приходным ордером с указанием номера и даты договора займа и приложением его копии.

Обратно сумму долга учредитель получает либо по «расходнику» из кассы, либо на банковский счет физического лица с расчетного счета организации.

Поступление товарного займа дебетуется по счету 41, кредитуется – 66 или 67 при коротком и длительном сроке соответственно. Возврат долга - в обратном порядке. Заемные материальные ценности списываются со счета 10 и на него же проводятся при погашении.

Для процентов по задолженности необходим отдельный субчсет к счету 66. Суммы процентов должны учитываться обособленно от тела кредита, поскольку они не относятся к операционным расходам. Начисление отражается проводкой Дт91 – Кт66 субсчет «Начисленные проценты по займу». В целях налогового учета процентных займов делаются проводки по счету 68: субсчет расчетов по НДФЛ для удержания подоходного налога с заимодавца.

Заем учредителя ООО вопреки распространенному мнению вовсе не свидетельствует, что фирма на грани краха, а ее руководство плохо ведет дела. Наоборот, готовность отдать личные средства на спасение дела своих рук и рабочих мест сотрудников говорит о том, что предприятие вполне жизнеспособно и попало в сложное положение из-за случайного стечения обстоятельств. Если вам нужен договор займа между учредителем и ООО, его образец вы найдете на этой странице.

Если организации срочно понадобились деньги, а у одного из учредителей они есть, беспроцентный договор займа между учредителем и ООО поможет справиться с ситуацией. Почему беспроцентный? Ведь если учредителей несколько, а выручил фирму один, он имеет полное моральное право получить компенсацию за это в виде процентов по займу. Решить этот вопрос между собой не позволяет налоговое законодательство.

Хотя по пп.10 п.1 ст.251 НК РФ заем организации не является доходом, а по п.12 ст.270 того же налогового кодекса его погашение не будет расходом в целях извлечения прибыли и, следовательно, база налогообложения тут не появляется, есть возможность снять налог с суммы, которую человек фактически сам себе переложил из кармана в карман.

В пп.2 п.1 ст.265 НК вроде бы ясно указано, что проценты по займу будут внереализационным расходом и, следовательно, налогообложению не подлежат. Но ст.269 дает маленькую, однако вескую поправку: если процентная ставка не превышает существенно (не более чем на 20% от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ), процент по сопоставимым обязательствам. Причем процент по кредиту с процентом по займу сопоставлять нельзя. Т.е. при текущей ставке ЦБ в 13,5% вы не можете назначить себе более чем 16,2% годовых, иначе фирме, т.е. вам же, придется платить с процентов по займу НДС. Справиться с ситуацией можно.

Правда, судя по судебной практике, апелляционные суды в таких случаях чаще всего не поддерживают налоговую, но совсем не судиться все же проще, чем выиграть суд.

А как быть с договором займа между учредителем и ООО, если учредитель директор? Все просто: один и тот же человек расписывается два раза: как физлицо имярек и он же как директор имярек. Нигде и никак этого не запрещено.

И, наконец, хотя по ПБУ РФ всю сумму выплаты по процентам можно выплатить при погашении займа, налоговая этого не признает. По п.3 ст.253 НК проценты нужно начислять и выплачивать ежемесячно или ежеквартально.

Хотя рубль достаточно укрепился и в мировых финансовых кругах всерьез обсуждают его шансы стать мировой резервной валютой, многие бизнесмены, памятуя лихие 90-е, по прежнему рублю не доверяют. В случае заключения договора займа со своим ООО от этого предрассудка следует отказаться и договор заключать в рублях.

Дело в том, что при расчетах в валюте неизбежно возникает суммовая разница из-за колебаний курса доллара и евро. Хотя в пп.5 п.1 ст.265 она вроде бы не признается реализационым расходом и налогом облагаться не должна, другие статьи НК запутывают дело, а Минфин никак не может определиться со своей стороны.

Нормативных документов тут множество, и поле для юридической деятельности благодатное, но для делового человека вывод однозначен: если налоговая предъявит претензию, то кому-то, то ли заемщику, то ли должнику, налог придется платить – шансов выиграть дело в суде практически нет.

А поскольку и заемщик, и должник здесь одно и то же лицо, то платить придется в любом случае. Поэтому одалживать самому себе нужно в рублях.

При заключенном договоре займа между учредителем и ООО проводки его по бухгалтерии не представляют сложностей. Исключение – договор валютный. Там очень трудно избежать появления базы налогообложения. Сами же проводки такие:

При беспроцентном займе в рублях на короткий срок, до 12 месяцев:

Субсчет для процентов нужен, т.к. они, в отличие от тела займа, не являются операционными расходами и должны учитываться обособленно.

Договор займа от учредителя ООО, если учредители располагают достаточными личными средствами, будет лучшим способом выручить фирму, попавшую в трудное положение, не влезая в неоплатные долги и не рискуя деловой репутацией. Скачать образец такого договора можно здесь.

Учредительные документы ООО — это «паспорт», «прописка» и «страховка» любого предприятия. Перечень учредительных документов ООО — довольно объемный, но не стоит переживать по этому поводу — каждая бумага в этом списке важна и выполняет свою роль.

Договор займа – достаточно распространенное соглашение, которое предусматривает возникновение обязательств одной стороны, выступающей заимодавцем, передать другой стороне – заемщику денежные средства, определенную финансовую или имущественную собственность. Одной из разновидностей договора займа является договор беспроцентного займа.

Данный вид договорных обязательств чаще всего составляется между гражданами - физическими лицами, имеющими родственные или дружеские отношения. Также встречаются случаи, когда в договор вступают стороны, связанные общими интересами, совместной деятельностью или бизнесом. Может быть составлен договор и между юридическими лицами.

При заключении договора беспроцентного займа предполагается, что возврат суммы денежных средств будет осуществлен без дополнительных процентных начислений. Этот пункт обязательно фиксируется в документе. В случае, если предметом договора является имущественная собственность, то проценты изначально не предусматриваются.

Договор беспроцентного займа составляется исключительно в письменной форме. На бумаге фиксируются основные права и обязательства сторон, которые определяют ответственность каждой из них в случае возникновения спорных ситуаций.

1. В обязательном порядке в документе фиксируется предмет договора, в отношении которого возникают обязательства сторон.

2. Закрепляются двусторонние обязательства каждой стороны: заимодавца и заемщика.

3. Уточняется порядок предоставления и возврата займа.

4. Определяются и фиксируются права участников договора.

5. Определяется возможная ответственность участников договора.

6. Фиксируются срок действия договорных обязательств.

7. Указываются реквизиты и адреса участников сделки.

Обращает на себя внимание тот факт, что договор беспроцентного займа приобретает свою законную силу только после того, как заимодавец передает заинтересованному лицу оговоренную в документе сумму денежных средств или имущественную собственность.

Универсальным решением может стать стандартный шаблон договора беспроцентного займа, который подойдет для закрепления договоренности физических лиц. Его вы можете без труда найти в сети. Также на многих интернет ресурсах доступны для скачивания и другие варианты документов. Можно скачать образец договора беспроцентного займа сотруднику, учредителю или работнику предприятия.

С нашей помощью и содействием любая проблема, связанная с грамотным составления документации, будет решена в кратчайшие сроки.

ООО "Озеро", именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице директора Розенталя Назара Лазаревича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин РФ Розенталь Назар Лазаревич, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом: 4501 257593, выдан паспортным столом N 2 ОВД "Отрадное" г. Москвы 02.08.2001, проживающий по адресу: г. Москва, Северный бульвар, д. 12, кв. 3, с другой стороны, заключили настоящий договор займа.

1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик принимает денежные средства в размере 100 000 (Сто тысяч) руб. 00 коп. которые обязуется возвратить Заимодавцу в срок и на условиях, предусмотренных настоящим договором.

1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.

1.3. Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу указанную в п. 1.1 сумму займа в срок до 11 октября 2010 г.

2.1. Заимодавец обязуется предоставить указанные в п. 1.1 настоящего договора денежные средства в течение трех дней с момента подписания настоящего договора путем их внесения наличными в кассу Заемщика по приходно-кассовому ордеру.

2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления суммы займа в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в п. 1.3 настоящего договора, возвратить Заимодавцу 100% суммы займа.

2.4. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру.

2.5. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть сумму займа досрочно.

3.1. Ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору наступает в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4.1. Дополнительные соглашения, а также любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными на то представителями сторон.

4.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.