Ситуация: Каковы особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте? ( Электронный журнал Азбука права, 2016)

Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС? Как делится имущество
при наследовании
по закону? Как поехать учиться
по обмену? Как рассчитать
будущую
пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС?

"Электронный журнал "Азбука права", 23.12.2016

Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н). При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.

В ид почтового отправления

Декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые копии документов необходимо отправить регистрируемым почтовым отправлением с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ; пп. "б" п. 10 Правил оказания услуг почтовой связи, утв. Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234). Оно будет зарегистрировано, вы получите квитанцию об отправлении, а адресат (ИФНС) при вручении ему письма будет обязан расписаться в его получении.

Также такие почтовые отправления можно пересылать с уведомлением о вручении, которое будет вам направлено в подтверждение получения декларации налоговым органом.

При приеме регистрируемого почтового отправления вам выдадут квитанцию, в которой указан вид и категория почтового отправления, наименование юридического лица (ИФНС), наименование объекта почтовой связи места назначения, номер почтового отправления, а на ее оборотной стороне ставится четкий оттиск календарного штемпеля предприятия связи (п. 31 Правил оказания услуг почтовой связи; п. 86 Почтовых правил, принятых Советом глав администраций связи Регионального содружества в области связи 22.04.1992).

О тправляемые с декларацией документы

Пересылаемое вложение помимо декларации 3-НДФЛ может содержать копии документов, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах декларации. Например, копии гражданско-правовых договоров, справки по форме 2-НДФЛ. платежные документы и т.д. если вы производите исчисление и уплату НДФЛ в бюджет самостоятельно с полученных вами отдельных видов доходов. Вы можете составить реестр приложенных к декларации документов (п. 3 ст. 80 НК РФ; п. 1.16 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).

В случае заявления налоговых вычетов необходимо представить вместе с декларацией заявление о возврате налога и копии документов, подтверждающих право на соответствующий налоговый вычет. Перечень документов, прилагаемых к декларации, по каждому виду налоговых вычетов приведен в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.

В дальнейшем ИФНС может запросить у вас оригиналы документов, на основании которых заполнена декларация.

Все пересылаемые документы записываются в опись вложения. Опись вложения вы должны составить в двух экземплярах с обязательным указанием почтового полного адреса и наименования получателя (ИФНС) и подписать (п. 154 Почтовых правил).

В бланке описи вложения по форме 107 есть пометка "Исправления не допускаются". Поэтому как исправления в перечне документов, так и, например, приписка от руки к напечатанному тексту вызовут дополнительные вопросы со стороны налоговых органов и необходимость пояснений. Поэтому заполнять опись вложения надо внимательно, аккуратно, без ошибок и при этом использовать только один метод заполнения - от руки или машинописный.

Опись вложения - единственное доказательство того, что вы отправили именно декларацию, а не какие-то другие документы или пустой конверт.

Отсутствие описи вложения может послужить основанием для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ и привести к пропуску установленного срока представления декларации в налоговый орган (за исключением случаев представления декларации только с целью получения налоговых вычетов) ( абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Д ата подачи декларации

Своевременным представлением налоговой декларации по почте является ее сдача на почту до 24 часов последнего дня срока (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Справка. Сроки представления декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства (месту пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен декларируемый доход. Если 30 апреля - выходной или нерабочий праздничный день, декларацию нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня.

В случае представления декларации только с целью получения налоговых вычетов декларация может быть подана в ИФНС позже 30 апреля, но не позднее трех лет с даты уплаты налога ( п. 7 ст. 6.1. п. 7 ст. 78. п. 1 ст. 229 НК РФ).

При направлении декларации по почте днем ее представления считается дата отправки с описью вложения. Эта дата определяется по почтовому штемпелю на описи вложения (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 204 Административного регламента).

Д ата начала камеральной проверки декларации

При направлении декларации по почте срок проведения камеральной проверки исчисляется не с даты, когда декларация считается представленной, а со дня получения налоговым органом соответствующего почтового отправления с описью вложения, так как ИФНС не может начать проверку до получения этих документов (Письма Минфина России от 19.06.2012 N 03-02-08/52. от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@ ).

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их получения, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Каковы сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ: кто должен делать и куда подавать?

Ведение бизнеса предполагает наличие разнообразных отчетных документов. Одним из них является предоставление в налоговую инспекцию декларации формы 3-НДФЛ. Данный отчет используется не только бизнесменами, но и обычными гражданами. Получение доходов от продажи различного вида имущества также облагается в России налогом, а значит, требует предоставления сведений.

Индивидуальные предприниматели сдают 3-НДФЛ если используют ОСНО (общую систему налогового обложения). Заполнение бланка этого документа не представляется сложным, поэтому каждый предприниматель сможет справиться сам, без услуг представителя (бухгалтера). Вся информация для этого предоставлена в статьях Налогового Кодекса РФ и размещена на информационных стендах в ФНС.

• являетесь индивидуальным предпринимателем. использующим ОСНО;
• получаете доход как автор литературных произведений, изобретений, полезных моделей, других предметов искусства, а также, если вы являетесь правопреемником автора;
• продали имущество. которым владели более 3 лет;
• оплачиваете лечение;
• получили выигрыш в лотерее;
• оплачиваете обучение в учебном заведении из собственных средств;
• получаете доход по гражданскому договору (например, сдаете квартиру в аренду);
• ведете адвокатскую деятельность. являетесь нотариусом или арбитражным управляющим;
• получаете доходы из другого государства;
• взяли подарок в денежной или натуральной форме, и он был оформлен посредством дарственной (подарок от близкого родственника налогом облагаться не будет);
• получили доходы и агент не удержал с них налог.

Как видно, благодаря 3-НДФЛ также можно вернуть себе часть средств. Получить, так называемый налоговый вычет.

Вы сможете распечатать образец или пример бланка, скачав его у нас.

При условии оформления вручную, данные, которые вносятся в отчет, должны быть вписаны черными или синими чернилами. Если документ подготавливается с помощью специальных программ, то ни в коем случае печать не должна быть двухсторонней. Для того, чтобы составить декларацию 3-НДФЛ необходима справка 2-НДФЛ.

На первом листе указываются идентификационные данные налогоплательщика: ФИО, адрес, паспортные данные, ИНН и другие. Отметим, что фамилия и инициалы, а также ИНН и дата составления прописываются на каждой странице декларации. Сумма налога рассчитывается в разделах 1-5. 6 раздел служит для отображения суммы налога на доход физического лица с уточнением кода бюджетной классификации (КБК). В каждую графу вписывать нужно только один показатель.

На листе А следует внести доходы, которые получены из источников, находящихся в Российской Федерации (налог на них составит 13%). Лист Д2 или Е будет содержать расчеты имущественных вычетов от продажи различных видов имущества. Стандартные и социальные вычеты указываются на листе Е1 (Ж1,Ж2). Налоговый вычет на имущество рассчитывается на листе Д1 (лист И).

Не допускайте ошибок, если в декларации будут исправления, то сотрудник налоговой инспекции не примет ее.

Заполнять следует только те листы, на которых отражены операции. совершенные налогоплательщиком. Все без исключения заполняют только титульный лист и 6 раздел. В пустующих графах ставится прочерк. Также его следует поставить, если в строке после внесения данных остались свободные ячейки.

Показатели стоимости вписываются в рублях с копейками. Исключение составляет только сумма налога на доход физического лица – он вписывается только в рублях.

Гораздо легче осуществляется составление декларации формы 3-НДФЛ посредством специальной программы. Ее можно установить на компьютер с сайта ФНС. После заполнения бланк распечатывается, проверяется и сдается в государственный орган.

Как заполнить документ? Смотрите небольшое видео.

При заполнении отчета очень важна внимательность. Чаще всего налоговая инспекция возвращает декларацию по следующим причинам:

• к отчету не приложены все необходимые документы. Для каждой конкретной декларации требуется свой определенный перечень;
• найдены недочеты при заполнении;
• нет документов, подтверждающих целевую направленность расходов или вообще подтверждение таких расходов;
• неверно указаны реквизиты счета и другие причины.

Документы, которые следует прилагать к 3-НДФЛ:

• паспорт;
• ИНН;
• справку формы 2-НДФЛ;
• иные документы, подаваемые к каждому конкретному виду декларации (реквизиты банковского счета, если отчет подается для получения налогового вычета; договор купли-продажи; договор на оказание медицинских или образовательных услуг и другие).

Все отчеты о доходах подаются в налоговую инспекцию где был зарегистрирован индивидуального предпринимателя или места жительства гражданина.

1. Лично. Вам потребуются 2 копии отчета: одна останется у сотрудника налогового органа, а вторую с его пометкой вы заберете себе;
2. Через представителя. Для этого потребуется оформить у нотариуса доверенность на представителя.
3. По почте. Потребуется купить конверт формата А4, сделать 2 описи документов (одну вложить в письмо, вторую отдать работнику почты). Письмо должно быть оформлено как ценное. Дата, которая будет указана на квитанции почтового отделения, будет считаться датой сдачи декларации.
4. В электронном варианте через сеть Internet. Самый быстрый и удобный способ.

Декларация указанной формы подается в налоговый орган до 30 апреля каждого года, следующего за истекшим налоговым годом. То есть, чтобы отчитаться за 2014 год, то вам надлежит составить и сдать отчет до 30 апреля 2015 года.

Подобного вида налоговый отчет подается в том случае, если индивидуальный предприниматель получал прибыль в течение года, но с него был удержан подоходный доход в полном объеме. Такие ситуации встречаются, когда ИП работает по найму. Нулевая декларация формы 3-НДФЛ подается также в первом квартале года, следующего за минувшим.

В заполнении ее имеются несколько нюансов. Данные вносятся только на первые 2 страницы. Остальные просто подписываются предпринимателем, и проставляется дата составления. К этому отчету прикладывается в обязательном порядке документ формы 4-НДФЛ. В нем указывается доход, который планируется получить в следующем году.

Желаете открыть свой кинотеатр? Что нужно учесть?

Декларация 3-НДФЛ является обязательным инструментом ведения бизнеса (при условии использования ОСНО) или отчета граждан перед государством. Составлению этого вида документа стоит уделить внимание, так как он содержит более 10 листов. Хотя заполнению, как правило, подлежат не все графы декларации, тем не менее, нужна аккуратность.

Из-за помарок ваш отчет могут не принять. А вот такие причины для возврата документа как, например, неправильно указанный код ОКАТО или отсутствие двумерного штрих-кода, неправомерны.

Если лицу требуется уплатить какие-либо налоги – срок их уплаты до 15 июля года, наступившего за отчетным. Сдавать отчет и проводить необходимые платежи лучше в установленный срок. Нарушение их будет признано в судебном порядке административным правонарушением.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Налоговая декларация 3-ндфл в 2016 (за 2015 год): информация

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, определенной формы, с помощью которого, граждане-налогоплательщики отчитываются перед государством по налогу на доходы (НДФЛ). Форма данной декларации разрабатывается и утверждается Федеральной Налоговой службой.

В последнее время с экранов телевизоров и из других средств массовой информации мы слышим о необходимости подавать налоговую декларацию. Тем, кто это должен сделать и не сделает гразят большими проблемами. Так кто же должен подавать такую декларацию? Налоговым кодексом Российской Федерации четко обрисован круг лиц, которые это обязаны сделать.

К ним относятся:

• индивидуальные предприниматели,
• нотариусы и адвокаты,
• другие лица, занимающиеся частной практикой: услуги репетиторов, нянь, сиделок и иные виды услуг, которые граждане оказывают в частном порядке;
• граждане, получившие доходы от продажи недвижимого имущества, земельных участков и автотранспортных средств, находившихся в собственности менее пяти лет (до 01 января 2016 года срок был ограничен тремя годами)
• граждане, выигравшие в любой лотерее, получившие подарки в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками,
• граждане, получившие иные доходы, при выплате которых не был удержан налог.

Подать декларацию данные категории граждан обязаны до 30 апреля года (в 2016 году — до 4 мая!), следующего за отчетным. Оплатить же налоги граждане обязаны до 15 июля года, следующего за отчетным.

ВАЖНО: С 01 января 2016 года изменился минимальный срок владения недвижимостью, начиная с которого граждане освобождаются от уплаты налога на доходы. Теперь он составляет 5 лет. (ранее был 3 года)

Декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно подать тремя способами:

Данный способ подразумевает то, что Вы сами, лично приходите в отделение налоговой инспекции, которое относится к адресу Вашей регистрации, и лично сдаете декларацию с пакетом необходимых документов. В ходе сдачи документов налоговому инспектору, последний проводит предварительную проверку документов. Это может сэкономить Вам значительное количество времени на получение вычета.

В настоящее время на сайте налоговой службы или на портале Госуслуг доступна функция записи онлайн. Это позволит Вам избежать длительного ожидания своей очереди в налоговой инспекции.

Декларацию 3-НДФЛ со всем пакетом необходимых документов можно отправить в Налоговую инспекцию по почте. К данному способу прибегают тогда, когда нет возможности попасть в отделение ФНС из-за их графика работы, либо когда Вы находитесь в другом регионе от места Вашей регистрации (например, учитесь в одном городе, а прописаны в другом).

Надо учесть, что даже временная регистрация не позволяет Вам подать документы в данном регионе – только по месту постоянной регистрации, если таковая имеется.

Отправку документов нужно осуществлять только ценным письмом и сопроводить его описью вложения .

Процесс отправки почтой выглядит следующим образом:

• Готовите пакет документов вместе с декларацией 3-НДФЛ.
• Составляете опись в двух экземплярах, в которой перечисляете все документы, отправляемые в ИФНС (бланк описи можно получить в почтовом отделении или можно заполнить до посещения почты самостоятельно по образцу).
• Вкладываете документы и один экземпляр описи в конверт и, не запечатывая его, идете в почтовое отделение.
• На экземпляре описи, который остается у Вас, представитель почтового отделения должен сделать отметку о получении у Вас документов.
• Получаете у работника почты чек, подтверждающий факт отправки письма. На данном чеке должен стоять идентификационный номер, по которому Вы сможете отследить движение письма на сайте почтовой службы.

Если это Почта России, то получить информацию о движении письма можно по данной ссылке: https://www.pochta.ru/tracking. Кроме Почты России в настоящее время существует множество других почтовых служб. Если Вы беспокоитесь, что Ваши документы будут идти очень долго или вообще быть потеряны, то можете воспользоваться и другими компании. Вопрос только в цене отправления.

Кроме описанных выше способов подачи декларации существует и третий: подача декларации через сайт Федеральной Налоговой службы: https://www.nalog.ru/ Данный способ является очень удобным, но только в том случае, если у Вас есть личный кабинет, зарегистрированный на этом сайте и электронная цифровая подпись.

Зарегистрироваться на сайте ФНС не выходя из дома в настоящее время нельзя. Необходимо записаться на прием к налоговому инспектору, прийти в налоговую инспекцию (любую, не обязательно по месту прописки), предоставить паспорт, ИНН (ИНН предоставлять необходимо только если Вы пришли в налоговую инспекцию, относящуюся не к Вашему адресу прописки) и получить логин и пароль.

Кроме этого для подачи декларации онлайн необходимо иметь электронную цифровую подпись. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России (выдается на один год (платно), постоянно нужно продлевать).

В результате, чтобы быстро подать декларацию онлайн, необходимо очень не быстро получить все необходимые пароли и ключи. В результате, на данный момент, этот способ не очень популярен среди желающих получить вычет.

Если Вы относитесь к категории граждан, которые обязаны подавать декларацию о доходах, то должны это сделать в срок до 30 апреля года, следующим за тем, в котором Вами был получен доход.

ПРИМЕР: Иванов Н.А. продал в 2015 году автомобиль за 390 000 рублей, который был им куплен в 2013 году за 500 000 рублей. Так как Иванов владел автомобилем на момент продажи меньше, чем 3 года, то он обязан подать декларацию 3-НДФЛ, несмотря на то, что сами налоги платить он не обязан (стоимость продажи меньше стоимости покупки и дохода нет). Подать декларацию гражданин обязан до 30 апреля 2016 года (по распоряжению ФНС в 2016 году последний срок подачи — 4 мая).

Кроме срока подачи декларации необходимо помнить и последний срок уплаты налогов (если по декларации Вы обязаны оплатить налоги). Все налоги Вы должны оплатить в срок до 15 июля года, в котором подавали декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы планируете подавать декларацию в связи с получением налогового вычета, то имеете право сделать это в течение всего года, следующего за отчетным. Надо помнить только о том, что есть срок давности по предъявлению права на налоговый вычет — 3 года. Это означает, что в 2016 году, Вы можете получить налоговые вычеты за 2013, 2014 и 2015 года.

ПРИМЕР: Иванов Н.А. продал в 2015 году автомобиль за 390 000 рублей, который был им куплен в 2013 году за 500 000 рублей. Так как Иванов владел автомобилем на момент продажи меньше, чем 3 года, то он обязан подать декларацию 3-НДФЛ, несмотря на то, что сами налоги платить он не обязан (стоимость продажи меньше стоимости покупки и дохода нет). Подать декларацию гражданин обязан до 30 апреля 2016 года (по распоряжению ФНС в 2016 году последний срок подачи — 4 мая).

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить несколькими способами:

• Воспользовавшись бланками формы 3-НДФЛ, которые можно взять в налоговой инспекции или просто скачав с нашего сайта, Вы можете заполнить декларацию самостоятельно. Это потребует от Вас некоторых знаний, которые Вы можете получить как на нашем сайте, так и на многих других, посвященных данной проблеме, а также на сайте самой налоговой службы. Также на нашем сайте Вы можете найти образцы заполненных деклараций для разных случаев.
• Воспользовавшись программами для заполнения декларации 3-НДФЛ, которую можно найти сайте ФНС, а также на других специализированных сайтах.
• Обратившись в нашу компанию. Мы подскажем, какие документы Вам необходимо подготовить и как правильно это сделать, чтобы получить максимальный вычет, поможем оформить декларацию, сделаем это в нужное Вам время. в удобном для Вас месте. Вам останется только поставить свою подпись и отнести ее (или отправить по почте) в налоговую инспекцию.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту своей прописки, в не зависимости от того, где Вы фактически проживаете (даже если имеете временную регистрацию). Также место подачи не зависит от места возникновения права на налоговый вычет.

Если Вы обучаетесь в г. Санкт-Петербурге, здесь же работаете и платите налоги, а зарегистрированы, например, в г. Вологда, то и декларацию Вам необходимо подавать в налоговую инспекцию Вологды. Для этого, если нет возможности отвезти ее по месту прописки, можете воспользоваться своим правом отправить декларацию по почте.

Подать декларацию по месту временной регистрации можно только при отсутствии постоянной. Для этого необходимо прийти в налоговую инспекцию, относящуюся к адресу временной регистрации и встать на учет.

Адрес инспекции ФНС, относящейся к Вашему адресу, можно узнать на сайте налоговой службы по следующей ссылке: https://service.nalog.ru/addrno.do

Если налогоплательщик не предоставит в установленный законом срок налоговую декларацию в инспекцию по месту прописки, то ему грозит штраф. Размер штрафа зависит от суммы налога, подлежащего уплате и количества месяцев (полных и неполных) просрочки и рассчитывается по формуле:

• Сумма штрафа = (Сумма налога ? 5%) ? количество месяцев (полных и неполных).
• При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и не больше 30% от суммы налога.
• Данные правила установлены Налоговым Кодексом. (п. 1 ст. 119 НК РФ)

Если налогоплательщик не заплатил во время необходимый НДФЛ, то ему грозит штраф в размере 20% от суммы налога.

Напомним, что декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным, а оплатить налоги до 15 июля этого же года.

ПРИМЕР: Смирнов И.М. в 2014 году продал квартиру и должен был заплатить налог в размере 100 000 рублей в срок до 30 апреля 2015 года. Он это не сделал, а заплатил его только 5 июля 2015 года. Согласно ст. 119 НК РФ, Смирнов И.М. должен будет заплатить штраф в размере:

100 000 * 5% * 3 мес. = 15 000 руб.