Категория: Бланки/Образцы
С 1 января 2016 года существенно изменен порядок предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества.
С 1 января 2016 года изменены нормы, касающиеся определения дохода — изменения в налоговый закон текущего года. Что изменилось при продаже недвижимости в 2016 году и какой налоговый вычет можно получить при продаже и покупке квартиры. комнаты, доли? Имущественные налоговые вычеты в 2016 году - на ремонт и строительство, проценты по ипотеке - какие правки в законодательстве? Вопросы и ответы для читателей.
Для расчета НДФЛ основой является доход, полученный от продажи недвижимого имущества. Закон предусмотрел возможность уменьшения этой основы за счет имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. И еще в прошлом году получалось так, что налогоплательщики, указав в договоре купли-продажи сумму продажи 1 000 000 руб. и воспользовавшись вычетом, игнорировали НДФЛ.
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Сейчас налогоплательщик тоже вправе указать любую стоимость продаваемого недвижимого имущества. Но появился такой нюанс: если сумма дохода от продажи будет меньше, чем кадастровая стоимость объекта. умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то налог необходимо будет уплачивать с кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если же налогоплательщик пренебрежет этой нормой закона и занизит продажную стоимость недвижимого имущества, у налоговых органов есть право доначислить налогоплательщику НДФЛ. При этом имущественный налоговый вычет по-прежнему остается в размере 1 000 000 рублей.
Если окажется, что кадастровая оценка объекта недвижимого имущества, участвующего в сделке, не определена на 1 января года, в котором осуществляется государственная регистрация перехода права собственности, – положения о кадастровой стоимости не применяются.
Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве нескольких объектов недвижимости?ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Порядок получения имущественного налогового вычета при строительстве либо покупке жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них изменился с 1 января 2014 года. Налогоплательщик теперь может воспользоваться правом получить имущественный налоговый вычет по нескольким объектам. При этом, если стоимость приобретенного объекта ниже предельной суммы имущественного вычета, т.е. 2 000 000 руб. то «допользоваться » остатком вычета можно будет по иному объекту, приобретенному позже. Но эта возможность относится лишь к объектам, приобретенным начиная с 1 января 2014 г. И еще одна особенность этого нововведения: - право «допользоваться» имущественным налоговым вычетом возникает только при условии, что имущественный налоговый вычет налогоплательщик до 2014 года не получал.
Какие расходы учитывают при предоставлении имущественного вычетаРасходы на приобретение недвижимости можно разделить на три группы.
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Первая - на строительство, достройку, покупку и отделку: жилого дома (доли в нем); квартиры (доли в ней); комнаты (доли в ней); земельного участка, предоставленного под жилищное строительство или участка на котором расположен жилой дом (доля в нем).
Вторая - на уплату процентов по ипотечным займам и кредитам, которые предоставлены для строительства покупки вышеупомянутых объектов (жилого дома, квартиры, комнаты и т. д.).
Третья – на уплату процентов по банковским кредитам, полученным для перекредитования ипотечных займов и кредитов.
В перечень расходов на строительство или покупку жилого дома (доли в нем) дан в пп. 3 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса включены расходы:
на приобретение самого жилого дома (в том числе не оконченного строительством);
на разработку проектной и сметной документации;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Кроме того, в числе затрат и расходы на покупку земельного участка. предназначенного для жилищного строительства или участка на котором расположен жилой дом (пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Такие расходы могут быть учтены в составе вычета лишь после получения права собственности на дом, который расположен на участке.
В перечень расходов на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) включены расходы:
на приобретение самой квартиры, комнаты или доли, либо прав на них в строящемся доме;
на приобретение отделочных материалов;
на работы, связанные с отделкой этого имущества;
на разработку проектной и сметной документации, на проведение отделочных работ.
Нужно ли дожидаться окончания налогового периода, чтобы воспользоваться имущественным вычетом?ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Государство предоставляет налогоплательщикам право получить налоговые вычеты в размере расходов на покупку жилья и уплату процентов по ипотечному кредиту либо через налоговую инспекцию, либо через так называемого налогового агента (по месту работы). При этом во втором случае нет необходимости дожидаться окончания налогового периода. Можно, вступив в право владения квартирой или домом в любой период календарного года, сразу получить в налоговом органе справку, подтверждающую право на вычет, и отнести ее работодателю вместе с заявлением.
Можно ли получить имущественный вычет за достройку или ремонт жилого помещения?ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Расходы на отделку квартиры или достройку дома, произведенные в последующие за покупкой годы, включаются в общий вычет. До недавнего времени ФНС России утверждала, что все расходы на достройку и ремонт жилища нужно включить в налоговую декларацию, которая подается вместе с первым заявлением на получение имущественного вычета. Например, если человек купил квартиру «со строительной отделкой» и обратился в налоговый орган за возвратом НДФЛ в связи с покупкой жилья, а достройку и ремонт объекта начал на следующий год, включить эти расходы в вычет не удавалось. Заявленный налогоплательщиком вычет считался повторным, поскольку в предыдущем году ему уже была предоставлена данная льгота в отношении того же объекта недвижимости при его приобретении.
Но решение Верховного Суда было иным: «Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения». Так что теперь можно достраивать дом в течение нескольких лет, добавляя новые расходы к уже указанным в декларациях за прошлые годы.
Как будет рассчитываться «допользование» имущественным вычетом, если налогоплательщик впервые воспользовался им в 2014 году, а вторично – в 2016?Предельная сумма имущественного вычета равна сумме имущественного вычета, действующего на дату первичного его заявления. Если гражданин впервые воспользовался имущественным вычетом в 2014 году в сумме 1 000 000 руб. то при приобретении ещё одного объекта в 2016 году у налогоплательщика остается право на имущественный вычет в сумме остатка от 2 000 000 руб.(а это в приводимом случае 1 000 000 руб.), при этом указанная сумма не увеличивается в связи с повышением предельной суммы имущественного вычета.
Может ли гражданин передать свое право на получение имущественного вычета супругу?Налогоплательщик, выйдя на пенсию, может передавать неисчерпанный имущественный вычет своему супругу (супруге)
Но еще в 2013 году ФНС заявляла, что изменение порядка использования имущественного налогового вычета подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК не предусмотрено. Однако Верховный Суд посчитал, что в названной статье закона нет положений, которые бы ограничивали одного из супругов в праве учесть оставшуюся часть расходов по приобретению жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если имущественный вычет вторым супругом получен не полностью. Главное, чтобы совокупная сумма вычета не превышала предельного размера – 2 млн руб.
Эта позиция Верховного Суда актуальна для тех, кто купил недвижимость до 1 января 2014 года.
Существуют ли ограничения на имущественный вычет?ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Такие ограничения есть, но их немного немного.
Первое. Имущественный вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица. Взаимозависимыми являются лица, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса. Например, близкие родственники. Поэтому, если гражданин купил квартиру у жены/мужа (родителей, брата, сестры), то в вычете ему откажут.
Второе. Имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за гражданина другие лица, и у него никаких обязательств перед ними нет. Но если, к примеру, работодатель дал сотруднику деньги на покупку квартиры в долг по договору займа, то вычет налогоплательщик получит. Ровно также сохраняется на имущественный вычет право, если покупается квартира за счет банковского кредита. Обязательства вернуть деньги и в первом и во-втором случае остаются.
Третье. В состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета (например по жилищным сертификатам). Если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб. оплачена за счет материнского капитала, вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 - 250 000).
Какие документы нужны, чтобы получить имущественный вычет?ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры (другой недвижимости), необходимо предоставить налоговикам декларацию формы 3-НДФЛ и специальное заявление на вычет. Все расходы, которые включаются в сумму имущественного вычета, должны быть подтверждены документами. К декларации формы 3-НДФЛ прилагают все документы, которые подтверждают расходы на оплату недвижимости (или процентов по ипотечному кредиту) и право гражданина на возврат налога.
Для получения имущественного вычета при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке необходимо предъявить:
договор на приобретение квартиры (комнаты) со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
документы, подтверждающие факт оплаты квартиры или комнаты (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
свидетельство о праве собственности на квартиру (комнату).
При получении имущественного вычета при покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве или договору переуступки прав потребуются:
договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним;
документ, подтверждающий факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
документы, подтверждающие факт оплаты договора долевого участия в строительстве (например, платежные поручения и т. д.).
При получении имущественного вычета при покупке жилого дома и земельного участка:
договор на приобретение жилого дома и земельного участка со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
документы, подтверждающие факт оплаты жилого дома и земельного участка (например, расписка продавца в получении от вас денег, платежных поручений и т. д.);
свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок.
При получении имущественного вычета при оплате процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение недвижимости:
кредитный договор со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
документы, подтверждающие факт оплаты процентов по кредиту (например, справка банка, выписка со счета и т. д.).
Если помимо расходов на покупку самой квартиры или дома налогоплательщик включает в состав вычета и затраты по ее отделке (достройке дома), то понадобятся и документы, которые их подтверждают. Это могут быть договоры подряда со строителями на проведение работ по отделке, чеки ККТ, подтверждающие оплату этих работ, товарные чеки на приобретение стройматериалов и чеки ККТ, подтверждающие их оплату. Если документов не будет, то сумму подобных расходов в вычет включить нельзя.
Короткая ссылка на новость: http://informatio.ru/
Имущественный вычет может получить лишь тот, кто получает доход. облагаемый налогом в 13% (аренда, заработная плата, продажа акций и т. д .). Если таких доходов нет, то получить эту компенсацию можно позднее, официально устроившись на работу.
Начиная с 2014 года, если покупателями являлись несовершеннолетние. то налоговый вычет получают родители.
К сожалению, существует категория лиц для которых получение такого вычета будет невозможным. К ним относятся:
Если вы купили любое жилое помещение. комнату, квартиру, дом или всего лишь долю в них, или эта недвижимость находится в стадии строительства, то вы можете претендовать на получение налогового вычета .
Воспользоваться такой привилегией могут не все участники покупки. а лишь те, кто соответствует следующим условиям:
Компенсация не выплачивается в том случае, если средства для приобретения недвижимости были направлены посторонним лицом: работодателем, Пенсионным фондом. государством.
Если недвижимость приобреталась раньше 2014 года, то больше одного раза воспользоваться вычетом вы не сможете. независимо от потраченных средств.
При этом максимальная сумма выплат равна 260 тыс. рублей .
При обмене жилья на большее с доплатой также можно оформить вычет на сумму доплаты .
Для того чтобы вам оформили налоговый вычет надо собрать несколько документов.
По месту работы возьмите справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ, если есть другие доходы, которые облагаются налогом, то эту справку необходимо заполнить самостоятельно.
Подтверждаем право на жильё. предоставляем свидетельство о государственной регистрации права, договор о приобретении, ипотечный договор с графиком платежей.
Предоставляем копии о произведённых платежах, заверенные нотариусом. квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки. Ещё нужны будут документы, подтверждающие что вы оплатили проценты по ипотеке.
Следующий шаг заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. варианты её заполнения можно посмотреть на сайте Федеральной Налоговой Службы. Для вашего удобства чтобы сэкономить время и деньги существует бесплатная программа по заполнению этой декларации. Достаточно будет заполнить поля своими данными и программа сделает все расчёты сама.
Также следует заполнить заявление о возврате излишне уплаченного налога в связи с покупкой недвижимости.
В нём обязательно укажите номер счёта. он понадобится для перечисления денег.
Как получить имущественный вычет на покупку жилья. вам расскажет специалист в этом видеоролике:
Как его рассчитать?Первый вариант. Рассчитать сумму вычета несложно, если покупка была произведена без привлечения кредитных средств .
Например, квартира стоит полтора миллиона рублей, тогда сумма которую вам компенсируют, будет равна 13%- 195 тыс. руб.
Цена квартиры в этом случае ниже, чем максимально установленная сумма поэтому, если сделка произошла до 2014 года. то больше права на вычет не будет возникать.
Если сделка произошла позднее, то налогоплательщик, при покупке ещё недвижимости сможет снова воспользоваться правом на получение компенсации в размере 500 000 руб.
Второй вариант, если покупка была оформлена с привлечением ипотеки или других кредитных средств. Например, дом стоит 4 400 тыс. руб. Два миллиона платит наличкой сам налогоплательщик. Кредитная сумма равна 2 млн. 200 тыс. руб. В итоге с суммой процентов по кредиту выходит 4 млн. рублей.
Если покупка произошла раньше начала 2014 года. то сумма, на которую будет получен вычет, равен шести миллионам руб. (2 млн. личных средств + 4 млн. кредитных).
Сумма возврата равна 80 тыс. руб.
Если сделку по покупке заключили позднее 31 декабря 2013 года. то налоговый вычет по процентам будет предоставлен только на 3 млн. рублей, вам вернут 390 тыс. рублей.
Как его получить?Есть два пути оформления налогового вычета. Первый вы обращаетесь в налоговые органы самостоятельно. собрав все необходимые документы. Только через три месяца налоговый инспектор поставит вас в известность о том, какое решение принято. Если положительно то сумму перечислят в течение месяца на указанный вами счёт.
Второй способ написать заявление работодателю о том, чтобы с вас не удерживали подоходный налог в сумме равной вычету.
Если покупатель трудоустроен на несколько раз одновременно, то на получение вычета он может претендовать на каждом рабочем месте .
Максимальная суммаСумма, которая подлежит исчислению для имущественного вычета, не должна быть больше 2 млн. рублей. а если недвижимость была приобретена в кредит, то она увеличивается до 3 млн. рублей.
При этом учитываются все расходы. которые вы потратили на жильё:
В сумме налогового вычета не учитываются расходы по перепланировке и реконструкции здания и потраченные на оформление сделок.
Сроки предоставления данной субсидииПодать заявление на эту компенсацию можно через неограниченное время после сделки. В том случае, если недвижимость приобреталась больше трёх лет назад. то необходимо предоставить справку по форме 3-НДФЛ за три предыдущих года .
Учтите, что если ваш работодатель обратился в налоговую инспекцию с заявлением о вычете в конце календарного года, тоу вас есть возможность получить сразу всю сумму на счёт. а не ждать, когда с заработной платы перестанут удерживать налог.
О способах получения налогового вычета. вы можете узнать, посмотрев это видео:
ОсобенностиОсобенности налогового вычета при покупке:
дома в сумму имущественного вычета включается как само строение, так и земельный участок, на котором он находится. При покупке. проследите, чтобы в договоре была указана стоимость всех строений, находящихся на участке, тогда вы получите вычет не только на дом;Уточним особенности распределения вычета между супругами. Если участники покупки супруги, то приобретённая недвижимость это их общая собственность. поэтому распорядиться налоговым вычетом и определить доли могут они на своё усмотрение.
Если жильё, которое купили супруги в совместную собственность оформлена на одного. то субсидию может получить любой из них.
Для этого должны есть несколько условий:
Если доли между супругами определены, то каждый из них вправе получить сумму налогового вычета в соответствии с долей. которую они имеют.
При этом учитывается общая стоимость жилья.
Например, они приобрели дом, по цене в 3 млн. руб. Доля каждого равна 1/2. Сумма компенсации будет рассчитываться так: максимальная сумма 2 000 000, значит, каждый из них претендует на сумму в один миллион, а это равняется 130 000 руб.
Учтите, что если определены доли каждого супруга, то передать вычет со своей доли другому он не сможет .
Как видим, потратив довольно большие суммы чтобы купить недвижимость, мы можем компенсировать часть средств. Даже вроде бы небольшой процент с этой суммы может существенно помочь молодым семьям, воспитывающим детей или пенсионерам. Поэтому не стоит пренебрегать такой возможностью, несмотря на то, что для этого надо собрать большой пакет документов .
Налоговый вычет за обучение: алгоритм получения
Подоходный налог с продажи недвижимости: порядок рассчета
Социальные налоговые вычеты: возвращаем расходы на лечение, обучение и пенсию
Как изменились правила оформления налоговых вычетов на детей?
Налог с продажи автомобиля: порядок расчета и уплаты
Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговый вычет за обучение: алгоритм получения
Налог с продажи автомобиля: порядок расчета и уплаты
Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости
Подоходный налог с продажи недвижимости: порядок рассчета
Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
Социальные налоговые вычеты: возвращаем расходы на лечение, обучение и пенсию
Как изменились правила оформления налоговых вычетов на детей?
У меня ничего нет. или как и сколько платят алименты безработные
Альтернативная гражданская служба в армии виды, сроки и последствия уклонения
Приостановление и прекращение начисления пособия по безработице
Основные документы для получения налогового вычета при покупке квартиры
Как узнать задолженность по фамилии через сайт ФССП
