За неподання звіту по ЄСВ - штраф 340 грн

Відповідно до частини 1 статті 26 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування посадові особи платників єдиного внеску несуть адміністративну відповідальність.

Згідно зі статтею 165 Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від двадцяти до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (340—510 грн.)

Повторне за рік вчинення таких дій особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню, тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (510—680 грн.).

Прес-служба Головного управління МДЗ у Сумській області

Разработка сайтов

Единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге

Внимание.
Теперь ЕСВ 704 грн платят ВСЕ.

(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже)

с 1 января 2017 года все предприниматели, как на общей системе так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 704 грн. в месяц. ПОДРОБНО ЗДЕСЬ>>>>

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2017 году помесячно:

• январь 2017 – декабрь 2017 – по 704 грн. в месяц

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2017 год поквартально:

за 4-й квартал 2016 – 990 гривен.

За 1-й квартал 2017 – 2112 гривен;

за 2-й квартал 2017 – 2112 гривен;
за 3-й квартал 2017 – 2112 гривен;
за 4-й квартал 2017 – 2112 гривен.

Срокиуплаты ЕСВ единого социального взноса в 2017 году

За 1-й квартал – до 19 апреля (включительно);
за 2-й квартал до – 19 июля (включительно);
за 3-й квартал до – 19 октября (включительно);
за 4-й квартал до – 19 января 2017 (включительно).

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П кроме нижеперечисленных, не зависимо от того велась деятельность или не велась, следует платить во время отпуска и во время болезни. Перестать платить ЕСВ можно лишь в 1 случае: прекращение предпринимательской деятельности подробно здесь>>>>>.

Освобождены от уплаты ЕСВ следующие категории граждан:>>>>>

• пенсионеры по возрасту
• инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Если с инвалидами все более- менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса сорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, которые вышли на пенсию по достижении ими 60 и 55 (для женщин) лет соответственно.

Судебная практика тоже не всегда однозначна.

Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

Но есть и другие категории пенсионеров.
Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:
-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;
-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона "О пенсионном обеспечении";
-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:
а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.
б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины "О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы", то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

П редприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: "А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?" Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! НЕТ. И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.

Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

Днем оплаты ЕСВ считается день списания денег с вашего счета или, если вы платите наличкой через банк/терминал, то день, когда банк принял у вас деньги для оплаты. (пп. 3 п. 2. раздел IV Инструкции от 20.04.2015 № 449). Это значит, что день фактического поступления денег на счет казначейства не имеет значения. Хотя, очень часто налоговики пытаются запугать предпринимателей настаивая, что деньги поступили позже срока, и просят добровольно уплатить штраф. Их требования не законны — отстаивайте свои права.

Штрафные санкции за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату ЕСВ.
Нарушение одно, но штрафные санкции могут применятся дважды.
Выход один: платить вовремя (лучше авансом), по правильным реквизитам >>>>

Штрафные санкции на основани Закона о ЕСВ >>>>>открыть>>>>

Штрафы и пеня могут применятся независимо от даты, когда они были обнаружены, но не больше чем 3 года.

- налагается штраф:
- За нарушения, которые возникли в период до 31 декабря 2014 в размере 10% своевременно неуплаченных сумм единого взноса независимо от даты фактической уплаты;
- За нарушения, возникшие с 01.01.2015. налагается штраф в размере 20% своевременно неуплаченных сумм единого взноса;

Также насчитывается пеня из расчета 0,1% суммы недоимки за каждый день просрочки платежа. (п.11 ст.25 Закона «О ЕСВ»).
Ваши действия, если налоговая сообщила, что вам нужно уплатить штраф за несвоевременную уплату ЕСВ.

1. Пока Вы не получили из налоговой Решение о применении штрафных санкций, вы официально ничего не должны платить.
2. Если Вам просто позвонили и потребовали оплатить штраф, то скажите, что вы все перепроверите и если ошиблись, то заплатите.
3. После этого поднимите всю свою бухгалтерию и сами себя перепроверьте.
В таблице привожу размер ЕСВ и последний срок оплаты за последние 3 года.

Розмір ЄСВ, який підлягає сплаті у періоді (грн)

4. Если вы оплатили все правильно и в сроки, то к вам не должны применять штрафы.
5. Если допустили просрочку, то посчитайте размер штрафа и пени по методике, которая указана немного выше. Я мечтаю разместить на нашем сайте функцию расчета штрафов и пени, но в WEB-програмировании не силен. Для себя сделал в EXEL. Если есть желающие помочь мне ради общего блага, то милости просим. Буду рад. А пока считайте сами.
6. После того, как Вы получите из налоговой Решение о применении штрафных санкций, сверьте со своими расчетами. Уверен, что налоговая насчитала вам больше.
7. Если Вы не согласны с Решением о доначислении штрафных санкций, то можете обжаловать это решение в областной налоговой ( Киевской городской для Киева). Срок на обжалование 10 календарных дней с момента получения. Ш анс отмены 1 из 10 не вашу пользу. Но это бесплатно и время вас не жмет (на время обжалования останавливается начисление пени и требование по оплате).
8. К тому же Решение о начислении штрафных санкций можно оспаривать в суде. Если в суд, то шансы такие: сами обратитесь 50/50, а если с хорошим адвокатом то шанс 90 из 100 (уверен, что хороший адвокат не возьмется за абсолютно проиграшное дело).

Штрафные санкции на основании кодекса об админправонарушениях >>>>>открыть>>>>

Право штрафовать предпринимателей по КУоАП появилось с 1 января 2015 года.
Ст. 165-1 КУоАП предусматривает штраф за несовевременную/неполную уплату ЕСВ штраф от 680 до 1360 грн.
Обратите внимание, что минимальное наказание 680 грн и может применятся даже за копеечную недоплату.
Одно утешение, то что протокол об админнарушении может быть составлен не позже чем через 2 месяца со дня правонарушения. В случае с неполной/несвоевременной уплатой ЕСВ срок 2 месяца начинает исчислятся с даты граничного срока уплаты ЕСВ.

Более того, за повтороное правонарушение предусмотрен штраф от 2550 грн. до 5100 грн. Повторным правонарушением будет считаться очередная ваше недоплата/неуплата ЕСВ в течении года с момента наложения на вас предыдущего админштрафа.

Размер ЕСВ для предпринимателей в предыдущие периоды >>>>>открыть>>>>

# Татьяна 18.12.2016 21:45

Подскажите пожалуйста мои возможные дальнейшие действия. Проживаю в Луганске по сегдняшний день,до Ато была чп(центральный рынок Луганск).Перед началом боевых действий успела написать в налоговую заявление на отпуск.Сейчас планирую переехать в харьковскую область.говорят что мне придется за все это впемя проплатить налоги,но ведь я не торговала..Как быть. Что грозит?Платить нечем.Смогу ли я устроиться на работу с такой проблемой?Прошу ,помогите хотя бы советом.

# Судебный адвокат Игорь Балабан 19.12.2016 09:21

Важко давати відповідь не ознайомившись з вашою проблемою досконально, але однозначно можу сказати, що на Ваше майбутнє працевлаштування це аж ніяк не вплине.

# Аркадий 16.12.2016 04:56

# Ирина 14.11.2016 12:32

Здравствуйте!Помогите пожалуйста советом.Я была ФоП 5 лет,единый налог 1 группа без наемных работников.Торговала в маленьком ларьке сыром и колбасными изделиями,подала летом на закрытиекарты закрыли по налоговой и пенсионным,теперь говорят должна быть проверка,но у меня не сохранились все накладные и еще говорят что я по 1 группе не могла торговать в ларькетолько на рынке.Что ждать от проверки и какие могут быть штрафы??

# Адвокат Игорь Балабан 14.11.2016 13:34

Дійсно 1 група може торгувати лише на ринках. З того, що ви розказали важко сказати, що на вас чекає, більш за все - нічого гарного. Раджу звернутися до квіліфікованих юристів або аудиторів.

# Евгений 13.11.2016 19:15

Добрый день. Стал ФОП 19.10.2016, ЕН с 1.11.2016. Вопрос как платит ЕСВ - помесячно или до 20.01.2017 за 2 месяца сразу?

# Валентин 25.09.2016 18:50

Добрый вечер. подскажите пожалуйста, я ФОП на общей системе на 3-й группе, по привычке прошлых периодов плачу ЕСВ 1 раз в год. упустил изменения в 2016 году и еще не разу не платил (ФОП с зоны АТО, перерегистрировался в Днепре в 2014 году). начислят ли мне штрафы (слышал что ФОП с зоны АТО не начисляют ни штрафы ни пени. относится ли это ко мне если я сделал перерегистрацию?) Заранее спасибо

# Адвокат Игорь Балабан 26.09.2016 10:39

Вы перепутали: 1 раз в год сдается отчет по ЕСВ. А платить нужно ежеквартально. Штрафные санкции к вам могут применить.

# Андрій 15.09.2016 14:01

Доброго дня.
Зареєструвався підприємцем 26.08 3-тя група.
Як мені вираховувати ЄСВ ?
Платити за 4 дні серпня і повний вересень ?
Як вирахувати кількість грошей, які я маю сплатити за 4 дні. Береться місячна сума і ділитлся на кількість робочих днів ?

Дякую за відповідь.

# Адвокат Игорь Балабан 16.09.2016 13:33

Треба платити за повний місяць

# Алена 22.08.2016 10:03

Скажите пожалуйста, если оплатаза 2-ой квартал прошла вовремя до 20 июля но сумма была как за 1 квартал 909.50коп а надо было 941.16грн не доплата 31.16грн. Я об этом не знала, мне сообщает налоговая в пригласительном письме о подписании административного протакло и выписывают штраф. За что? Если я сдаю отчет в конце года, что я не могу сделать доплату в следующем квартале?

# Адвокат Игорь Балабан 22.08.2016 14:20

Несвоевременная уплата налога или ЕСВ даже на 1 копейку - основание для начисления штрафов. Чтобы такого не допускать, лучше платить авансом

# Виктор 16.08.2016 10:22

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста в платёжках за Военный сбор, ЕСВ и НДФЛ при платежах за наёмного работника следует указывать рекфизиты ФОП (идентификационный код) либо идентификационный код наёмного работника? Спасибо.

# Адвокат Игорь Балабан 16.08.2016 11:00

Указываются реквизиты работодателя

# Сергей 12.08.2016 10:19

Подскажите пожалуйста, я ФОП на з группе, уплатил ЕСВ за 2014 год через терминал приватбанка. Сегодня позвонили с налоговой и сказали что платежа за этот год нет и я должен его уплатить и заплатить штраф. Я показал им квитанцию, а там сказали что я не указал в платеже свой идент. код, а только Фамилию и деньги зачислили на другого человека. Я написал письмо о возврате денег на мой счет, а вот штраф сказали надо будет платить. Законно ли требование уплатить штраф.

# Адвокат Игорь Балабан 12.08.2016 12:12

Не нужно было писать заявление о возврате, вы сами себе подставили подножку. Налоговая неправомерно насчитала Вам штрафы. Когда получите решение о штрафных санкциях, то можете обжаловать его в вышестоящей налоговой: шанс отмены 1 из 10 не вашу пользу. Но это бесплатно и время вас не жмет. Если в суд, то шансы такие: сами обратитесь 50/50. если с хорошим адвокатом то шанс 90 из 100. Удачи.

# Сергей 15.08.2016 09:11

Спасибо большое за ответ. Меня в налоговой збили, все такие милые, добрые только о тебе и думают. "У Вас есть квитанция, это очень хорошо, пишите заявление и ничего не будет". Как заявление отнес им показал "Ну деньги придут надо будет еще немножко штрафов заплатить" только тогда я понял, что это подвох. Еще раз спасибо буду бороться.

# Елена 02.08.2016 16:16

Здравствуйте! Я- Юр.лицо на едином налоге(3 гр). КВЕД 68.20 ( задача в аренду ). В помещении, которое сдаётся. достаточно большой счёт от Киевэнерго за электричество. Я оплачиваю со счета.Арендатор компенсирует мне( Юр.лицу) на расчетный счёт и ЭТИ деньги считаются доходом Юридического лица. Можно ли напрямую платить арендатору на Киевэнерго, не заключая прямого договора между ними? Спасибо

# валентина 02.08.2016 07:57

Добрый день!я плательщик единого налога 2 група,вид деятельности 01,11,0 (вирощування зернових та технічних культур)хочу продавать свою продукцию по безналичному расчету.В налоговой говорят открывайте счет и работайте.но у нас отказываются покупать по первой форме расчета,требуют плательщика НДС.что делать?

# Юлия 19.07.2016 15:31

Сегодня последний день уплаты ЕСВ за 2-й квартал (ФОП на ЕН, ЕСВ за себя). Но я об этом вспомнила в 17:50, как следствие, платежку провела в 18:02, в выписку оплата попадает 20/07/2016. Как думаете, грозит ли мне штраф за несвоевременную оплату? Какая процедура наложения штрафа и обязательно ли мне выпишут штраф?

# Адвокат Игорь Балабан 20.07.2016 08:55

Формальные основания для начисления штрафа есть, но не думаю что к вам будут применять санкции. Для начисления штрафов нужно назначать проверку, а сейчас мораторий на проверки.

# татьяна 18.07.2016 06:31

Здравствуйте.Я работаю учителем и открыла ФЛП. Как платить ЕСВ если фактически в пенсионный я плачу как учитель?

# Светлана Алексеевна 03.07.2016 17:08

Добрый день! Мой зять уже несколько лет частным предпринимательством не занимается и прибыли не имеет,но в налоговой дело не закрыл и теперь насчитали ему долг+штраф 12 000 грн. У него трое маленьких детей и он не имеет возможности выплатить эту сумму,ему грозят тюрьмой,если он за неделю не выплатит хотя бы 1\4 от нее. Как выйти из этой ситуации? наибольшее,что он может выплачивать это грн 500.Можно ли как-то уменьшить сумму долга?

# Адвокат Игорь Балабан 04.07.2016 07:25

Сложно что-то понять из вашего сумбурного обращения, но могу сказать одно наверняка: В тюрьму не посадят точно.
Штраф 12000 грн тоже какой-то нереальный. За не подачу отчетов, думаю, максимально -170 грн. с него могут взять официально. Все остальное - его пытаются напугать и развести на деньги. Не бойтесь и боритесь.

# Александр 27.06.2016 14:52

Здравствуйте. Правильно ли я понял. что предпринимателям на упрощенной системе налогообложения в населенных пунктах. где проводится АТО Единый социальный взнос платить не нужно. Если это так. как правильно поступить. написать заявление в налоговую или просто не платить ?

# Адвокат Игорь Балабан 29.06.2016 07:55

Нет, Вы поняли не правильно. Такие предприниматели не освобождаются от уплаты единого налога и ЕСВ. Вы можете прекратить предпринимательскую деятельность или перейти на общую систему и тогда, если вы не ведете деятельность, то не будете платить налоги.

# Ольга 14.06.2016 15:03

Здравствуйте, я ФЛП 2-я группа два наемных работника. В июне 1 работник ушел в очередной отпуск. В отделе торгую сама. Надо ли мне платить ЕСВ не только за себя как за предпринимателя,но и еще за себя как сотрудника. Спасибо.

# Андрей 01.06.2015 12:07

Добрый день! Я - ФОП,на едином налоге, категория 2, есть 3 наемных сотрудника, нанятые в апреле, а именно 01.04.2015. Обязан ли я подать какой-либо отчет за первый квартал? Доходы за первый квартал - 0, наемных сотрудников тоже не было. В налоговой также сказали, что необходимо подавать ежемесяный отчет в пенсионный фонд по ЕСВ. Есть ли вообще ежемесячные отчеты, которые я должен подавать?
Заранее спасибо за ответ.

# Адвокат 01.06.2015 13:13

отчетность описана на нашей странице http://yrin.com/otchetnost-predprinimatelya-na-edinom-naloge-v-2013-godu.html

Несвоєчасно подали звіт по єдиному соціальному внеску – доведеться сплатити штраф

Несвоєчасно подали звіт по єдиному соціальному внеску – доведеться сплатити штраф

Нікопольська ОДПІ повідомляє, що за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звіту по єдиному внеску, органом ДФС здійснюється накладення штрафу в розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання, несвоєчасне подання або подання не за встановленою формою.

Ті самі дії, вчинені платником єдиного внеску, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 60 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання, несвоєчасне подання або подання не за встановленою формою звітності, передбаченої Законом України від 8 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

Крім того, згідно з частиною першою ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску, – тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізичну особу - підприємця або особу, яка забезпечує себе роботою самостійно, від 30 до 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Ті самі дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за одне із правопорушень, зазначених у частині першій цієї статті, - тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізичну особу - підприємця або особу, яка забезпечує себе роботою самостійно, від 40 до 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Внимание. При перепечатке материалов с E-FINANCE.COM.UA активная ссылка (не закрытая в теги noindex или nofollow, а именно открытая. ) на портал "Финансовые новости E-FINANCE.COM.UA " обязательна.

Зразок бланк звіту по єдиному соціальному внеску

Майте на увазі, що в 2016 році дуже легко захопитися грандіозними проектами і не розрахувати свої сили і засоби. Раз в год предприниматели на едином налоге обязаны подавать в фискальную службу отчётность по уплаченным суммам единого социального взноса. Якщo страхувальник в звітному періоді міняє місце обліку в органах Міндоходiв, звіт з єдиного внеску за звітний період надається в орган Міндоходiв України зa новим місцем реєстрації. Укажите: 22%. Графа 4 «Всего к уплате» — сумма ЕСВ, начисленная к уплате за месяц (графа 2, умноженная на графу 3). Под таблицей поставьте подпись и дату заполнения отчёта. Речь идёт об обязательных платежах по взносу, которые предприниматель уплачивает за себя как застрахованное лицо. Навіть є можливість, що ви отримаєте нагороду за свої зусилля. Це можуть бути фінансові надходження, але не обов’язково лиш вони. …ДАЛІ ЦІКАВІШЕ…». Отчёт считается поданным в день получения отделением почтовой связи почтового отправления с отчётностью. Відповідно кількість рядків шапки звіту з ЄСВ зменшено з 21 до 15. Із всіх таблиць звіту з ЄСВ зазнала змін тільки таблиця 1. Відтепер таблиця 1 містить 6 розділів замість 8 (вилучено інформацію щодо утримання ЄСВ).Розглянемо детальніше. Мобілізовані підприємці на весь строк їх військової служби звільняються від виконання своїх обов’язків, якщо вони не є роботодавцями. Отже, про те, як встановити програму читаємо за цим посиланням, а про інше — далі.

Заповнення щомісячного звіту по єдиному соціальному внеску