Руководства, Инструкции, Бланки

заполнение декларации по усн доходы в 2015 году пошаговая инструкция img-1

заполнение декларации по усн доходы в 2015 году пошаговая инструкция

Категория: Инструкции

Описание

Декларация УСН 2015

Декларация УСН 2015

Декларация УСН 2015: новая форма, правила подачи и заполнения, образец заполнения

Все индивидуальные предприниматели и организации, которые работают по упрощенной системе, с 2013 года должны сдавать декларацию по окончанию налогового периода. Декларация заполняется и в случае, если ИП или ООО не вел никакой хозяйственной деятельности. С 2015 года утверждена новая форма УСН 2015: КНД 1152017. Только этот документ будет принят налоговой службой. Бланк декларации (последняя, обновленная редакция) можно скачать здесь.

Как заполнять декларацию: пошаговая инструкция

Бланк для заполнения декларации по новой форме содержит шесть страниц:

  • титульная страница с данными о предприятии или предпринимателе;
  • раздел 1.1. (только для упрощенцев на системе «УСН доходы»);
  • раздел 1.2. (только для тех, кто работает по системе «УСН расходы»);
  • раздел 2.1. (аналогично только для «УСН-6%»);
  • раздел 2.2. (для «УСН-15%);
  • раздел 3 (для всех, но только в отдельных ситуациях).

Последний раздел появился только в этой обновленной форме, он является информационным, и заполняется в очень редких случаях. Если вы получили имущество или деньги в виде целевой финансовой помощи, благотворительной деятельности, заполнить раздел 3 необходимо. В 95% случаев налоговая декларация ИП УСН 2015 не содержит этого раздела. Если вам нужно знать, как правильно заполнять его, откройте Приложение № 5 официально утвержденного порядка заполнения. Рекомендуем ознакомиться с этим документом.

В зависимости от того, какая форма УСН выбрана предпринимателем, заполняются только определенные разделы декларации:

  • при «УСН-6%» (налоги с доходов) – это первая титульная страница и листы 1.1. 2.1.;
  • при «УСН-15%» (налоги с разницы доходов и расходов) – титульная страница и разделы 1.2. и 2.2.

Другие пустые разделы декларации не нужно подавать в налоговую службу. В 95% случаев у вас будет три листа, или же четыре листа с разделом 3. Поскольку в разделе 1 указываются данные, основанные на расчетах из раздела 2, лучше заполнять форму в обратном порядке, с конца.

Удобно использовать для правильного составления налоговой декларации УСН 2015 образец заполнения. Такие примеры вы можете скачать по ссылкам:

  • пример корректно заполненной формы для «УСН-6%»
  • образец корректно заполненной декларации для «УСН-15%»
Заполняем раздел 2.1.
  • 102. Если у вас есть сотрудники, указывайте «1», если ИП работал один – «2»;
  • 110. Общий доход за первый квартал;
  • 111. Доход за полугодие (1+2 квартал);
  • 112. Сумма дохода за три квартала;
  • 113. Сумма доходов за весь налоговый период.
  • 120. Числовое значение ставки налога (6);
  • 130-133. В каждой строке вы должны указать авансовый платеж за соответствующий период (квартал, два квартала, три квартала, год). Рассчитывается просто: умножьте сумму дохода на процентную ставку (строки 110-113 на значение строки 120, разделенное на 100);
  • 140-143. Запишите в каждой строке сумму, на которую будет уменьшен общий налог (так называемый налоговый вычет) в соответствующий период. Это могут быть страховые платежи, выплаты по больничным и т.д. Важно! Для ИП, которые не выплачивали деньги сотрудникам, сумма этого платежа может быть равной налогу на 100%. Если же такие выплаты физическим лицам производились, то сумма вычета не должна превышать 50% от рассчитанного налога. Уменьшать налог можно только на уже проведенные платежи. Так, если вы оплачиваете страховые взносы поквартально, вы можете включать их в сумму, которая будет вычтена из налога. Можно включать их и в том случае, если вы оплачиваете 100% страхового взноса за год авансом. Тогда вы учитываете в первом отчетном периоде 25% этой суммы, во втором – 50% и т.д. Но! Если вы не оплатили страховой взнос в отчетном периоде, его вносить в графу 140 нельзя.
Заполняем раздел 1.1.
  • 001. Автоматически проставляется значение 1 (для «УСН-доходы»);
  • 010.Указываем код ИП или ООО по ОКТМО. Это код, указывающий на место нахождения предприятия или место жительства ИП. Пункт 030 также предназначен для этой информации, как и 060, и 090. Если код не меняется на протяжении года, заполняем только 010, в остальных пунктах ставим прочерки;
  • 020 (а также три пункта ниже, 040, 070 и 100)– сумма авансовых платежей, рассчитывается по данным из раздела 2.1. (вычитаем страховой взнос и другие платежи из суммы налога на доходы);
  • 050 (аналогично также 080, 110) – уменьшение суммы налога (если значение суммы вычета больше, чем суммы налога, значение из строк 040, 070 или 100 переносится в строки 050, 080 или 110 без знака «минус»).
Заполняем раздел 2.2.
  • 210-213. Сумма доходов ИП или ООО соответственно (за 3, 6, 9 и 12 месяцев);
  • 220-223. Сумма расходов по аналогичному принципу;
  • 230. Указывается убыток за прошлые налоговые периоды (если такой был);
  • 240-243. Рассчитывается налоговая база (разница доходов и расходов) за 3, 6, 9, 12 месяцев;
  • 250-253. Если за определенный период сумма расходов была выше, чем сумма доходов, результат в строке 240-243 будет отрицательным. Тогда его не записываем в эти строки, а переносим в эти строки;
  • 260-263. Вписывается ставка налога по каждому отчетному периоду. В большинстве случаев это 15%, но есть льготные категории, для которых ставка может колебаться от 5% до 15%;
  • 270-273. Указывается сумма налогового платежа по каждому отчетному периоду. Если за какой-то период расходы превышали доходы, и в графе 240 (241-243) стоят прочерки, в соответствующей графе 270-273 также ставятся прочерки;
  • 280. Рассчитывается ставка минимального налога, в обязательном порядке. Формула для расчета: сумма доходов за весь налоговый период, умноженная на 0,01.

Увидеть можно пример налоговой декларации УСН 2015 в образце заполнения.

Заполняем раздел 1.2.
  • 010, 030, 060, 090 – аналогично, как и для раздела 1.1.;
  • 020, 040, 070, 100. Указываются значения из листа 2.2. строки 270-273, но отдельно за каждые три месяца работы. То есть, налоговый платеж в графе 040 – это цифра из строки 271, уменьшенная на значение строки 020; в графе 070 – 272-040 и т.д.;
  • 050, 080, 110. Если значение строк 040, 070 или 100 выходит отрицательным, оно переносится в эти строки без знака «минус»;
  • 120. Если рассчитанный минимальный налог (стр.280) больше, чем общая сумма значений строк ежеквартального налога (строки 020, 040, 070) а также, если значение строки 280 больше, чем 273.
Заполнение нулевой декларации УСН 2015

Налоговая декларация ИП УСН 2015 обязательна и в тех случаях, когда никакой деятельности в налоговой период предприниматель не вел. В этом случае нужно заполнять только титульный лист, в разделе 1.1. (1.2.) указывать только строки 010, 030,060, 090 по правилам, указанным выше, а в разделе 2.1. указать только значение строки 102 (в разделе 2.2. – строк 260-263).

Сроки подачи декларации

Новая форма УСН 2015 декларации подается ИП до 30 апреля следующего за отчетным года, а организациям – до 31 марта. Важно соблюдать сроки подачи отчетности в ФНС, иначе придется платить штраф (5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей).

Важные аспекты

Декларацию нужно заполнять в электронном виде или вручную, ручкой темного цвета. Не допускаются исправления в документе. Начинать запись нужно с крайней левой ячейки, во всех пустых ячейках ставить прочерки. Названия писать большими печатными буквами. Расчеты указываются в рублях, копейки округляются по правилам бухгалтерии.

На каждой странице должна стоять подпись и дата, страницы нужно пронумеровывать. Отправлять необходимо только заполненные листы, пустые листы декларации не нужны. Не разрешается скреплять листы.

Другие статьи

Заполнение декларации по усн доходы в 2015 году пошаговая инструкция

Заполнение декларации по усн доходы в 2015 году пошаговая инструкция, xrobot 510c инструкция

Вот вы заполучили бланк декларации по УСН, пошаговая инструкция. уже в 2015 году. Инструкция заполнение налоговой декларации усн. Но нигде в инструкции по заполнению. Пошаговая инструкция по заполнению в 2015 году. В декабре 2015 декларации по УСН.

Заполнение декларации по УСН пошаговая инструкция, ИП в 2015 году. Заполнение. Форма декларации по УСН в Пошаговая инструкция для в 2016 году по итогам. Налоговая декларация УСН "доходы минус в 2016 году; Заполнение декларации УСН. Образец заполнения и бланк декларации по УСН 2016 года Налоговая декларация ИП на УСН в 2015 году подается в ФНС по месту постановки на учет Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН Декларацию УСН – «доходы» рекомендуется заполнять в обратном порядке — сначала. Инструкция по заполнению декларации по усн в 2015 пошаговая инструкция УСН "Доходы. 2015: пошаговая инструкция по Заполнение декларации по в декларации. Общие правила заполнения декларации по УСН по УСН в общем пошаговая инструкция. Заполнение декларации декларации УСН в 2015 году пошаговая инструкция. Пошаговая инструкция. Заполнение в 2016 году: пошаговая декларации по УСН.

Заполнение декларации 3 НДФЛ наглядная инструкция по 3 НДФЛ в 2015 — 2016 году. ООО 2015 пошаговая инструкция по Заполнение декларации по по УСН и ЕСХН в 2015 году. Подробнейшая пошаговая инструкция по 1 в 2015 году 60141 декларации УСН. Заполнение декларации по УСН 2016 в в 2016 году пошаговая по УСН, доходы. Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2016 21 апр. 2015 15:10; В ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН В СТР. Декларации по УСН. Декларацию за 2015 год форма декларации по УСН. в 2015 году.

Декларации по УСН по пошаговая инструкция, для ИП в 2015 году. Заполнение. Декларации по УСН 2015 Пошаговая инструкция по для ИП на УСН в 2015 году. Описание разделов декларации по УСН форма по КНД 1152017 Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ - РАСХОДЫ за 2015 год. Изменения в УСН в 2015 году + Патент по по УСН. В налоговую декларации по УСН. Налоговой декларации по УСН по УСН. Доходы в 2016 году ставку по УСН.

Инструкция по Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ 3 НДФЛ в 2014 — 2015 году. Заполнение декларации по ЕНВД 2015 Доходы на УСН; по ЕНВД в 2015 году: пошаговая. Что онлайн заполнение декларации по усн 2014 пошаговая инструкция, в 2015 году. 18 апр 2016 Для сдачи отчетности за 2015 год, индивидуальным предпринимателям придется заполнить налоговую декларацию по УСН. Раздел 2: 2.1 - расчет налога по объекту «Доходы»; 2.2 - расчет налога по объекту. ООО 2015 пошаговая инструкция по Заполнение декларации по УСН в 2015 году. - УСН + Доходы, Изменения в УСН в 2015 году + Патент по УСН. При заполнении декларации.

отчетность УСН в 2014 году. М в 2016 году; Заполнение. УСН в 2014 году По УСН в 2015-2016 году и декларации по УСН. В пошаговая инструкция. Заполнение декларации будет при УСН в 2016 году сдается по УСН в 2016 году. Инструкция по заполнению декларации УСН. При «упрощёнке» за объект налогообложения могут. Скачать новую форму декларации УСН 2015 можно при УСН в 2015 году. УСН Доходы. Четкая пошаговая инструкция, по декларации в 2015 году. декларации УСН.

Инструкция По по УСН в 2015 году и декларации по УСН в случае. 8 янв 2015 Представляем инструкцию по заполнению декларации УСН. Пошаговые инструкции, помощь юриста специальный бланк налоговой декларации УСН – на 2015 год При «упрощёнке» за объект налогообложения могут быть приняты только доходы или доходы с учётом расходов. Образец заполнения нулевой декларации по УСН 2016 года кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2015-2016 году и правила и порядок ее заполнения. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП. Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН. Сдача СЗВ М в 2016 году; Заполнение СЗВ М 2016; Бизнес на УСН Доходы с 260 по 263. В итоговых. Заполнения декларации по 2015 года в заполнение декларации ЕНВД для. Форма декларации по УСН. В связи ИП по УСН в 2015 году в пошаговая инструкция. Как заполнить нулевую декларацию и декларацию с доходами для ИП и Итак, как заполнить декларацию по упрощенке (доходы): пошаговая инструкция. Взносы «за себя» платили в 2015 году поквартально по 5 565 рублей. Скачать бланк Построчное заполнение декларации в декларации по в 2016 году. Декларации по УСН за 2015 и (УСН) в 2017 году доходы минус расходы в любом. Самая полная пошаговая инструкция декларации по УСН в на УСН 6% в 2015 году.

Как заполнить декларацию по УСН УСН доходы в декларации указываются только. Инструкция по поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по В 2015 году. В 2016 году; Заполнение декларации УСН по 2015 год он получил доходы. 17 фев 2015 Для ее заполнения лучше воспользоваться простой инструкцией - образцом. декларация по УСН; 3 Заполнение декларации по УСН 2015 Далее заполняем суммы полученного дохода за прошедший год. Заполнение декларации по УСН подается в 2015 году по Пошаговая инструкция. Заполнение декларации декларации по УСН за 2015 и в 2016 году ставки доходы. 28 мар 2015 Самая полная пошаговая инструкция для безнадежных чайников! А если учесть, что в 2015 году декларацию придется заполнять по новой форме, Подскажите ,пожалуйста, ИП на УСН доходы с работниками. Пошаговая инструкция для регистрации Заполнение декларации 3 НДФЛ в 2015 - 2016 году.

Заполнение налоговой декларации по УСН

Общие требования к декларации по УСН

Предприниматели отчитываются в инспекции по месту жительства. Если бизнесмен зарегистрирован одновременно в нескольких налоговых (например, по месту нахождения недвижимости, транспортных средств, в качестве плательщика ЕНВД), декларация по УСН представляется только в инспекцию, выдавшую свидетельство о регистрации в качестве ИП, то есть по месту жительства.

Заполнить бланк можно от руки (синей или черной ручкой) или на компьютере. При распечатке отчета расположение и размеры полей меняться не должны, но при этом допускается отсутствие обрамления ячеек.

Исправлять ошибки корректирующим средством нельзя. Неточность можно зачеркнуть, а рядом вписать правильный показатель.

Для каждого показателя на бланке предназначено поле, состоящее из определенного количества ячеек. Поля заполняются слева направо, начиная с первой (левой) ячейки. В каждую клетку вносится один символ (цифра, буква). Стоимостные показатели пишутся в полных рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

При отсутствии каких-либо показателей в поле ставится прочерк - прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине показателя. Если, к примеру, из отведенных восьми ячеек заполнены только первые три, оставшиеся пять прочеркиваются. При машинописном заполнении прочерки разрешается не ставить, ячейки остаются пустыми.

Объект "доходы"

Для предпринимателей, уплачивающих налог с доходов, важны сумма доходов, величина обязательных страховых взносов, перечисленных за себя и своих работников, и выданные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности. Исходя из этого и заполняется декларация.

В разд. 2, прежде всего, указывается ставка налога - 6 процентов. Величина доходов вписывается в строку 210, а также дублируется по строке 240. Показатель берется из графы 4 книги доходов и расходов по строке "Итого за год". Доходы определяются кассовым методом. В выручку включаются суммы, фактически поступившие в кассу или на расчетный счет бизнесмена. Аванс, полученный в декабре в счет предстоящих январских поставок, отражается в доходах на момент поступления денег, то есть при расчете налога учитывается в декабре. Не включаются в выручку суммы, предусмотренные ст. 251 Налогового кодекса.

Далее определяется величина налога: показатель по строке 240 умножается на ставку налога, указанную по строке 201, и делится на 100. Величина вписывается в строку 260.

Полученный "упрощенный" налог уменьшается на перечисленные страховые взносы, а также выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем в два раза (ст. 346.21 НК РФ).

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Внимание: брать следует фактически уплаченные взносы, начисляемые на зарплату сотрудников. Если взносы начислены, но не уплачены, они не учитываются. Если до подачи декларации взносы не уплачены, отразить их в отчете нельзя. Вопросы могут возникнуть в отношении декабря. Крайний срок для уплаты взносов с декабрьской зарплаты - 17 января 2011 г. (15 января - суббота, срок переносится на ближайший рабочий день). Если вы представите декларацию до 17-го числа, не уплатив при этом взносы, тогда неуплаченные суммы в декларацию не попадают. После их перечисления можно подать уточненную декларацию с учетом декабрьских взносов, конечно, если 50-процентное ограничение позволит включить их в декларацию. А если перечисленные взносы и выданные пособия на момент подачи отчета уже превышают ограничение, то срок доплаты взносов для суммы "упрощенного" налога роли не сыграет.

Взносы, уплачиваемые по добровольному страхованию, а также платежи на финансирование накопительной части трудовой пенсии "упрощенный" налог не уменьшают.

Общая сумма взносов и пособий указывается в строке 280. Но величина должна быть равна не более чем 50 процентам исчисленного налога (показатель по строке 260).

Налог "упрощенный" составляет 50 тыс. руб. Величина страховых взносов - 40 тыс. руб. выплаченных пособий - 3 тыс. руб. (Итого: 43 тыс. руб.)

Налог можно уменьшить на 25 тыс. руб. (50 тыс. руб. x 50%), оставшуюся сумму "упрощенного" вычета - 18 тыс. руб. (40 тыс. + 3 тыс. - 25 тыс.) - учесть не удастся. По коду строки 280 декларации указывается 25 тыс. руб. то есть максимально возможный вычет.

В строках 220, 230, 250, 270 коммерсант ставит прочерк, а при машинописном оформлении декларации - оставляет пустыми.

В разд. 1 бизнесмен в строке 001 ставит код своего объекта налогообложения: "1" (доходы). Ниже вписывает код ОКАТО. По строке 020 указывается КБК.

Далее следуют три строки (030, 040, 050) в которых указываются авансовые платежи, перечисленные за прошедший год. Соответственно за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчет этих сумм в декларации не отражается.

Следующая строка (060) предназначена для указания суммы налога, подлежащей уплате по итогам года, с учетом уплаченных авансов за 9 месяцев. Величина рассчитывается на основе данных разд. 2. Необходимо из налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), вычесть сумму взносов и пособий, на которые уменьшается налог (стр. 280 разд. 2), а также авансы, уплаченные за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строка 070 не заполняется.

Если по итогам года возникла переплата по налогу, то строка 060 не заполняется, а переплата отражается в строке 070. Показатель определяется так: из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 50 разд. 1), вычитаются исчисленный за год налог (стр. 260 разд. 2), а также сумма взносов и выданных пособий (стр. 280 разд. 2).

Строки 080 и 090 коммерсанты, уплачивающие налог с доходов, в любом случае не заполняют.

Объект "доходы минус расходы"

Заполнение декларации коммерсантами, уплачивающими налог с разницы доходов и расходов, несколько отличается. В разд. 2 они не заполняют только строку 280, так как уменьшить налог на уплаченные взносы не вправе (взносы учитываются в составе расходов). Во всех остальных строках разд. 2 показатели будут.

По строке 201 указывается ставка налога - 15 процентов либо ставка, установленная законом субъекта в пределах от 5 до 15 процентов. На бланке два поля, разделенных точкой. В первом указывается целая часть десятичной дроби, во втором - дробная. Если ставка представляет собой целое число, во втором поле ставится прочерк.

В строке 210 указываются доходы, в строку 220 попадут расходы, произведенные за прошедший год. Величина берется из графы 5 разд. I книги учета доходов и расходов. Перечень расходов, которые можно учесть, является закрытым и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Страховые взносы включаются в затраты, но так как на "упрощенке" действует кассовый метод (расходы учитываются по дате их совершения), то взносы за декабрь 2010 г. фактически перечисленные в бюджет в январе 2011 г. учесть в затратах 2010 г. не удастся. Они войдут в состав затрат 2011 г.

Коммерсантам разрешается в затраты включить убытки прошлых лет, которые указываются в строке 230. Показатель берется из графы 3 строки 130 разд. III книги учета доходов и расходов. Даже если убыток получен по итогам нескольких периодов, в декларации указывается единая сумма без разбивки по годам. Эта разбивка приводится в разд. III книги учета. Причем в декларации указывается убыток, на который уменьшается доход, то есть вписать в отчет сумму больше, чем разница доходов и расходов (стр. 210 - стр. 220), нельзя. Оставшийся убыток переносится на следующий год. Заметим, что включить в расчет убыток - это право коммерсанта, а не обязанность, так что строка может остаться пустой.

В строке 260 рассчитывается сумма налога исходя из ставки, указанной по строке 201, и налоговой базы (строка 240). Строка 250 останется пустой.

По строке 270 рассчитывается минимальный налог: величина по строке 210 (доходы) умножается на 1 и делится на 100. Если показатель по строке 260 меньше величины по строке 270, то значение из строки 270 дублируется по коду строки 090 разд. 1 декларации.

Если в 2010 г. получен убыток, то строки 240 и 260 не заполняются. Величина убытка показывается по строке 250. Показатель определяется как разность расходов (строка 220) и доходов (строка 210). Убыток означает, что коммерсант по итогам года уплачивает минимальный налог, который определяется в строке 270.

Первая часть разд. 1 заполняется так же, как и при объекте "доходы". Сначала указывается код объекта налогообложения (стр. 001), далее вписывается код ОКАТО (стр. 010), КБК (стр. 020), суммы авансов, уплаченных в 2010 г. (стр. 030, 040, 050).

Строка 060 (налог к уплате) заполняется, если по итогам года не было убытка и коммерсант не должен уплачивать минимальный налог (стр. 260 разд. 2 >= стр. 270 разд. 2). Величина определяется как разность единого налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), и авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строки 070, 080, 090 не заполняются.

Если по итогам года возникла переплата, она показывается в строке 070.

Возможно два варианта.
  1. Авансы, перечисленные в 2010 г. превышают налог, рассчитанный по итогам года (стр. 050 разд. 1 > стр. 260 разд. 2), при этом бизнесмен не должен уплачивать минимальный налог (стр. 270 разд. 2

Декларация по УСН (доходы 6%) с примером заполнения в 1С 8

Декларация по УСН (объект Доходы 6%) с примером заполнения в 1С 8.2

Дата публикации: Май 3, 2016

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим в виде пошаговой инструкции порядок заполнения налоговой декларации по УСН доходы 6%. Изучим как проверить правильность заполнения декларации УСН, как начислить налог УСН доходы 6% и отразить перечисление единого налога при УСН в бюджет в программе 1С 8.2 Бухгалтерия.

Как заполнить декларацию по УСН доходы 6% в 1С 8.2

ООО «Торговая компания «Дом» (Объект Доходы). Для этого в 1С 8.2 необходимо осуществить следующие действия:

  • проверить информацию для подготовки декларации по Единому налогу при УСН (6%),
  • провести анализ состояния налогового учета при УСН,
  • сформировать Книгу учета доходов и расходов,
  • заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН,
  • проверить правильность заполнения декларации по Единому налогу при УСН (6%),
  • сформировать печатную форму декларации по Единому налогу при УСН (6%) и файл для передачи в ИФНС,
  • начислить налог в бухгалтерском учете,
  • сформировать платежные поручения на оплату налога при УСН в бюджет,
  • отразить перечисление единого налога в бюджет,
  • осуществить окончательное закрытие месяца.
Шаг 1. Проверка данных перед составлением декларации по УСН

На первом этапе осуществляется проверка информации в базе 1С 8.2, необходимой для подготовки декларации по налогу по УСН:

Шаг 2. Восстановление последовательности документов в программе 1С 8.2 Вариант 1. Перепроведение документов определенного вида за определенный период

Запустите групповую обработку через меню: Операции – Проведение документов . Эта обработка в 1С 8.2 позволяет перепроводить документы указанных типов по всем организациям за необходимый период:

Вариант 2. Перепроведение документов отобранных по определенному виду и по определенным элементам документов

Запустите групповую обработку через меню: Сервис – Групповая обработка справочников и документов . В 1С 8.2 для запуска группировки сначала необходимо правильно отобрать документы:

Внимание! В 1С 8.2 к выбору вида и значения действия необходимо подходить очень аккуратно, так как по невнимательности можно произвести совсем не то действие, которое требовалось и очень сильно нарушить порядок в документообороте:

Вариант 3. Полное перепроведение документов за определенный период

Если база данных не очень большая, то можно провести групповое перепроведение ВСЕХ документов по организации.

Внимание! Перед запуском групповой обработки всех документов желательно производить архивное сохранение базы данных. т.к. иногда при значительном нарушении последовательности проведения документов сальдо по счетам может значительно измениться. В результате чего бухгалтеру бывает трудно понять природу таких изменений, а на архивной копии 1С 8.2 будет удобно отследить произошедшие изменения.

Запустите групповую обработку через меню: Сервис – Групповое перепроведение документов. Если в поле Останавливать выполнение при ошибке установлен флажок, то перепроведение документов будет останавливаться в случае выявления ошибки. Тогда необходимо в окне Служебные сообщения прочитать причину ошибки, открыть необходимый документ, исправить ошибку и запустить групповую обработку заново:

Шаг 3. Проведение регламентного документа «Закрытие месяца»

Осуществите проверку правильности проведения регламентных документов Закрытие месяца за текущий год. Желательно перепровести данные документы.

Шаг 4. Анализ состояния налогового учета по УСН в 1С 8.2

Проверьте в базе 1С 8.2 сводные данные по учету доходов через отчет Анализ состояния налогового учета по УСН:

Шаг 5. Проверка соотношения данных бухгалтерского учета с данными налогового учета

Для расчета налога при применении УСН (объект Доходы) учитываются все доходы, полученные на расчетный счет или в кассу организации, поэтому в 1С 8.2 желательно сверить данные налогового учета с анализом счетов бухгалтерского учета:

  • дебетовый оборот по счету 50 «Касса» в корреспонденции со счетом 90.01 «Выручка» и счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

  • дебетовый оборот по счету 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Возможно и корреспонденция и с другими счетами:

Необходимо также учитывать, что доходы, которые будут учитываться в налоговой базе, могут быть так же получены налогоплательщиком иным способом. Например взаимозачетом иных расчетов или имуществом. Поэтому, если в 1С 8.2 данные БУ и НУ (отчет Анализ состояния налогового учета по УСН ) не совпадают, то можно осуществить более тщательную проверку с помощи расшифровки любого из показателей в отчете.

Для этого необходимо в отчете Анализ состояния налогового учета по УСН установить курсор мыши на сумму любого из показателей и дважды кликнуть кнопкой:

Шаг 6. Проверка заполнения Книги учета доходов и расходов

Сформируйте в 1С 8.2 отчет Книга учета доходов и расходов (меню ОтчетыКнига учета доходов и расходов ). Проверьте сформированную налогооблагаемую базу, отраженную в КУДиР в Разделе I, и сравните ее с проверенными данными:

Шаг 7. Сформировать налоговую декларацию по УСН в 1С 8.2
  • Меню Отчеты > Регламентированные отчеты ;
  • Кнопка <Добавить элемент списка> – выбор УСН;
  • Период – отчетный период ;
  • Кнопка <Ок> ;
  • Кнопка <Заполнить> – декларация будет заполнена автоматически.
  • Необходимо проверить заполнение декларации и в случае необходимости внести в него корректировки.
Шаг 8. Порядок заполнения декларации по УСН

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН следующий:

  • Шаг 1. Заполняется Титульный лист ;
  • Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога;
  • Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.
Шаг 1. Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

  • В поле Номер корректировки – код первичного отчета соответствует значению «0». при сдаче уточненного расчета ставится порядковый номер корректировки;
  • В поле Налоговый период (код) – код отчетного периода: Значение «34» – декларация за год.
  • В поле Отчетный год – год, за который подается декларация;
  • В поле Представляется в налоговый орган (код) – код налогового органа, в который представляется декларация;
  • В поле по месту нахождения (учету) (код) – код место нахождения: Значение «210» – по месту нахождения российской организации; Значение «120» – по месту жительства ИП.
  • В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД. присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика.

Образец заполнения Титульного листа декларации по УСН:

Шаг 2. Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога” заполняется информация о доходах, полученных налогоплательщиком. Производится расчет налога, а также указывается сумма уплаченных страховых взносов за период.

  • Строчки 220, 230, 250,270 – НЕ заполняются налогоплательщиками, применяющими УСН (объект Доходы);
  • В строчке 201 – ставка налога при УСН;
  • В строчке 210 – сумма полученных доходов за налоговый период. Указывается в соответствии с итоговыми данными графы доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Раздела I Книги учета доходов и расходов;

По нашему примеру Стр.210 = 498 000руб. = гр.4 Раздела I Книги учета доходов и расходов. Сумма указана правильно.

  • В строчке 240 – налоговая база для исчисления налога, которая равна стр. 210 при УСН (объект Доходы);
  • В строчке 260 – сумма исчисленного налога по формуле:

Из нашего примера Стр.260 = 498 000руб. * 6% = 29 880руб. Сумма указана правильно.

  • В строчке 280 – сумма уплаченных страховых взносов, а также пособий, но не более 50% налога, исчисленного по строке 260.

Сумму уплаченных страховых взносов можно проверить по ОСВ, сформированной по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

Проверим данные по примеру- Сумма уплаченных страховых взносовза год составила 30 804руб. ? от единого налога = 29 880 руб. \ 2 = 14 940 руб. – не более данной суммы можем включить в строку 280. В связи с тем, что сумма уплаченных взносов больше ? исчисленного налога, соответственно в строчке 280 указывается ? сумма от единого налога: Стр. 280 = 14 940руб. Сумма указана правильно.

Пример заполнения Раздела 2 налоговой декларации по УСН:

Шаг 3. Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

  • Строчки 080, 090 не заполняются налогоплательщиками, применяющими УСН (объект Доходы);
  • В строчке 001 – код объекта налогообложения: объект «доходы» – значение 1; объект «доходы минус расходы» – значение 2;
  • В строчке 010 – код административно-территориального образования (код по ОКАТО ) в соответствии с Общероссийским классификатором. на территории которого уплачивается налог;
  • В строчке 020 – код бюджетной классификации для налога при применении УСН (объект Доходы);
  • В строчках 030, 040, 050 – сумма авансовых платежей по налогу, которая исчислялась за: I квартал; I полугодие; 9 месяцев.

По условиям нашего примера движений с января по сентябрь не было, поэтому в данных строчках проставляется прочерк.

  • По строчкам 060 и 070 – указывается сумма налога, подлежащая уплате или к уменьшению за период. Порядок вычисления следующий: на первом этапе рассчитываем Сумму налога к уплате или уменьшению по формуле:

На втором этапе определяем по какой строке указывать сумму рассчитанного налога:

  • Если сумма налога получилась положительная – то по итогам года налог подлежит уплате – заполняется строчка 060 .
  • Если сумма налога получилась отрицательная – то по итогам года налог подлежит уменьшению – заполняется строчка 070 .

В нашем примере Сумма налога = 29 880 – 14 940 – 0 = 14 940руб.Сумма налога > 0 руб. – заполняем строчку 060 «Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период». Стр. 060 = 14 940руб. Стр. 070 – прочерк.

Пример заполнения Раздела 1 декларации по УСН:

Шаг 9. Распечатать налоговую декларацию по УСН

Для печати в 1С 8.2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используется кнопка <Печать>, расположенная в нижней панели формы отчета:

  • При выборе варианта Печатать сразу расчет будет сразу выведен на печать без предварительного показа.
  • При выборе варианта Показать бланк на экран выводится форма предварительного просмотра отчета. В результате чего можно распечатать не весь отчет, а лишь те листы, которые необходимы – выделив их предварительно флажками:

Шаг 10. Выгрузка декларации по УСН в электронном виде

Для выгрузки декларации в 1С 8.2 необходимо нажать вверху панели кнопку <Выгрузка> – <Выгрузить> и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

  • Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
  • Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу:

Шаг 11. Отражение начисленного налога по УСН по бухгалтерскому учету

Рассчитанные авансовые платежи и налог УСН по налоговой декларации служит основанием для отражения суммы начисленного налога по бухгалтерскому учету.

Начисление налога УСН в 1С 8.2 Бухгалтерия отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет).

По бухгалтерскому учету

В 1С 8.2 начисление авансовых платежей и налога, уплачиваемому при применении УСН, отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68.12 «Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения».

По налоговому учету

По НУ расходы на уплату единого налога УСН не уменьшают налоговую базу. Поэтому в 1С 8.2 никаких движений в регистрах налогового учета не нужно делать:

Шаг 12. Составление платежного поручения на уплату налога УСН (объект доходы) 6%

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате налога при УСН (объект Доходы):

Реквизиты по уплате налогов необходимо узнавать в своей налоговой инспекции или на официальных сайтах налоговых органов. Для г.Москвы можно воспользоваться сайтом www.mosnalog.ru

Пример заполнения платежного поручения на уплату единого налога УСН (доходы) 6%

Шаг 13. Регистрация оплаты налога УСН в 1С 8.2

Шаг 14. Закрытие месяца (окончательное)

В связи с тем, что 31 декабря была оформлена последняя проводка по начислению единого налога при применении УСН, необходимо повторить процедуру Закрытия месяца и определить окончательный финансовый результат. Для этого сформируем Оборотно-сальдовую ведомость за год:

Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру

После регистрации на указанный адрес
вы получите ссылку на просмотр
более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 и 1С:УТ 8 (бесплатно)