Закрытие счета ликвидируемой организации

расчётный счет ликвидируемой организации может быть закрыт в любое время, как до момента подачи заявления по форме 16001, так и после. Более того, расчетный счет может быть закрыт даже после получения свидетельства о ликвидации юридического лица (но до уничтожения печати и передачи всей документации в архив), поскольку даже в этом случае у юридического лица останется обязанность закрыть расчетный счет по всем установленным правилам.

Обычно счета закрываются после проведения всех взаиморасчетов с налоговой инспекцией, кредиторами, участниками и пр. Однако в случае выявления у ликвидируемой организации задолженности уже после закрытия счета, оплата может происходить через Сбербанк России.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Рекомендация:Как открыть (закрыть) расчетный счет в России

Расчетный счет может быть закрыт:

• по инициативе организации ;*
• по инициативе банка (в одностороннем порядке);
• по решению суда на основании требования банка.

Такие основания перечислены в статье 859 Гражданского кодекса РФ.

В одностороннем порядке банк может закрыть расчетный счет в случае, если:

– на расчетном счете организации в течение двух лет нет средств и по нему не ведутся операции (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ );
– в течение года банк неоднократно отказал организации в выполнении контролируемых или сомнительных операций (п. 1.2 ст. 859 ГК РФ. абз. 2 п. 5.2. п. 11 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ).

Перечень контролируемых операций установлен статьей 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, сомнительных – приведен в приложении к положению, утвержденному Банком России 2 марта 2012 г. № 375-П .

По требованию банка суд может принять решение о расторжении договора и закрытии банковского счета в следующих случаях:

• когда сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором. Суд вправе принять решение о закрытии счета, если организация не восстановила указанную сумму в течение месяца со дня получения уведомления банка о недостаточности средств;
• при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 859 Гражданского кодекса РФ.

Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда был расторгнут договор банковского счета (абз. 5–6 пункта 1.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И).

Банк обязан выдать (перечислить) организации остаток денег, находящихся на счете, в течение семи дней после получения соответствующего заявления организации (п. 3 ст. 859 ГК РФ. п. 8.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И ). Форма заявления о выдаче (перечислении) остатка денег с расчетного счета при его закрытии законодательно не установлена. Банк может закрепить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то составьте его в произвольном виде. Организация также может указать требование о выдаче (перечислении) остатка денег с расчетного счета в заявлении о расторжении договора банковского счета .

Ситуация: может ли банк закрыть расчетный счет по инициативе организации, если есть решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету

Письменное заявление организации является одним из оснований расторжения договора банковского счета и закрытия расчетного счета (п. 1 ст. 859 ГК РФ ). Даже при наличии решения налоговой инспекции о приостановлении операций по счетам банк вправе закрыть расчетный счет по требованию организации (письмо Банка России от 22 октября 2002 г. № 31-1-5/2181 ).

При этом, если на расчетном счете, по которому приостановлены операции, нет денежных средств, банк вправе исключить его из своего бухучета, то есть сделать запись о закрытии счета в Книге регистрации открытых счетов (письмо Минфина России от 1 августа 2008 г. № 03-02-07/1-334. п. 8.5 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И ).

Если же на расчетном счете, операции по которому приостановлены, есть денежные средства, банк не вправе выдать их организации до отмены решения о приостановлении операций по счетам. Это связано с тем, что закрытие расчетного счета не отменяет решение налоговой инспекции о приостановлении операций (п. 2 письма Банка России от 12 февраля 2007 г. № 31-1-6/363. письмо Банка России от 22 октября 2002 г. № 31-1-5/2181. п. 3 письма ФНС России от 28 ноября 2005 г. № ЧД-6-24/998 ). Подтверждает такую позицию и арбитражная практика (см. например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19 февраля 2007 г. № Ф04-383/2007(31334-А81-40). Волго-Вятского округа от 16 мая 2005 г. № А39-5328/2004-417/11 ).

Ситуация: может ли банк отказать организации в закрытии расчетного счета, если к этому счету есть неисполненные расчетные документы (в т. ч. от налоговой инспекции). На расчетном счете организации нет денежных средств

Письменное заявление организации является одним из оснований расторжения договора банковского счета и закрытия расчетного счета (п. 1 ст. 859 ГК РФ ). Банк должен расторгнуть договор банковского счета и внести запись о закрытии счета в Книгу регистрации открытых счетов, даже если есть неисполненные расчетные документы (абз. 5 п. 8.5 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И ). При этом неисполненные в связи с закрытием счета платежные документы банк возвращает лицам, от которых они поступили (взыскателю, судебному приставу-исполнителю), с отметкой о причинах невозможности исполнения (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5. письмо УМНС России по г. Москве от 13 марта 2002 г. № 06-12/3/3873 ).

Чтобы закрыть расчетный счет, подайте в банк заявление о прекращении договора банковского счета (п. 1 и 4 ст. 859 ГК РФ, п. 8.1 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И ). Форма заявления законодательно не установлена. Как правило, банки разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних правилах. Если банк не предоставит организации форму такого заявления, составьте его в произвольном виде .

Кроме того, при закрытии расчетного счета организация должна сдать в банк все неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками (п. 8.4 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И ).*

Помимо налоговой инспекции об открытии (закрытии) расчетного счета в банке необходимо сообщить в отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России по местонахождению организации. Сделать это нужно в письменной форме в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета. Такой порядок следует из положений пункта 1 части 3 статьи 28,части 1 статьи 3 и части 6 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Формы таких сообщений законодательством не утверждены, поэтому организация вправе составить эти документы в произвольной форме. Пенсионный фонд РФ рекомендует использовать форму. которая размещена на официальном сайте фонда в разделе «Работодателям», подразделе «Отчетность и порядок ее представления», далее – «Рекомендуемые образцы документов». Для отправки сообщения в ФСС России можно использовать форму. рекомендованную в письме ФСС России от 28 декабря 2009 г. № 02-10/05-13656 *.

Перечень банковских (лицевых) счетов, о которых организация обязана сообщать в контролирующие ведомства, приведен в таблице .

Внимание: за нарушение срока предоставления информации об открытии (закрытии) счета в банке в государственные внебюджетные фонды предусмотрена ответственность. Размер штрафа для организации составит 5000 руб. а для ее должностных лиц, например руководителя – от 1000 до 2000 руб. Об этом сказано в части 1 статьи 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях и статье 46.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Причем организацию может оштрафовать как Пенсионный фонд РФ, так и ФСС России. То есть общая сумма штрафа для организации может составить 10 000 руб.

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. Рекомендация:Как сообщить налоговой инспекции об открытии (закрытии) банковского счета

Как правило, об открытии (закрытии) банковских счетов организация обязана сообщить в письменной форме в налоговую инспекцию по своему местонахождению (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ. п. 2 ст. 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ ). Из этого правила есть исключения, подробнее о них см. таблицу .

Куда подавать сообщение

Ситуация: в какую налоговую инспекцию организации нужно подать сообщение об открытии (закрытии) банковского счета своему обособленному подразделению. Счет открыт в банке на территории России

В налоговую инспекцию по местонахождению головной организации.

Об открытии (закрытии) большинства банковских счетов организация обязана письменно сообщить в налоговую инспекцию по своему местонахождению (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ ). Местонахождение организации определяется местом ее госрегистрации (п. 2 ст. 54 ГК РФ ).

Следовательно, сообщить об открытии (закрытии) банковского счета обособленному подразделению, головная организация должна в налоговую инспекцию по своему местонахождению. Если данное требование не будет выполнено, организация и ее руководитель могут быть привлечены к ответственности .

Однако есть примеры арбитражной практики с другими выводами. В частности, суд указал, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрена обязанность организации сообщать об открытии (закрытии) счета всем налоговым инспекциям, в которых она стоит на учете. Поэтому организация вправе сообщить об открытии (закрытии) счета в инспекцию только по местонахождению обособленного подразделения. Такая позиция содержится, например, в постановлениях ФАСМосковского округа от 19 марта 2004 г. № КА-А40/1762-03. Волго-Вятского округа от 30 июня 2005 г. № А43-32558/2004-32-1430 .

Учитывая однозначную позицию налогового ведомства, во избежание штрафа и судебных разбирательств сообщение подайте в налоговую инспекцию по местонахождению головной организации.

О закрытии счета нужно сообщить с ИФНС, не дожидаясь уведомлений из банка.

Запись о закрытии вносится в книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета (абз. 5?6 пункта 1.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И).*

Если на счете нет денежных средств, то банк должен закрыть его не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда организация обратилась с соответствующим заявлением. Если на банковском счете денежные средства есть:
– то при отсутствии ограничений на их использование банк закроет счет не позднее рабочего дня, следующего за днем списания средств со счета;
– то при наличии ограничений счет закроют после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денег со счета.

Такие правила установлены в пункте 8.5 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И.

Способы подачи сообщения

Организация может представить в инспекцию сообщение об открытии (закрытии) банковского счета в России:
– на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте);
– в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Это следует из пункта 7 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Главбух советует: если организация подает сообщение об открытии (закрытии) счета в налоговую инспекцию на бумаге через своего представителя, подготовьте два экземпляра сообщения. При его подаче попросите, чтобы сотрудник, который принимает сообщение, поставил на экземпляре организации штамп налоговой инспекции и дату приема. Такое подтверждение поможет в дальнейшем избежать возможных разногласий с инспекцией по поводу сроков подачи сообщения.

Ответственность за нарушения при открытии счета в России

Внимание: если организация не сообщит (несвоевременно сообщит) налоговой инспекции об открытии (закрытии) банковского счета на территории России, она может быть привлечена к налоговой и административной ответственности.

За непредставление (несвоевременное представление) сведений об открытии (закрытии) счета налоговая инспекция может оштрафовать организацию на 5000 руб. (ст. 118 НК РФ ).

По заявлению налоговой инспекции суд может привлечь к административной ответственности должностных лиц организации (например, ее руководителя). Мера ответственности – предупреждение или штраф. Размер штрафа составляет от 1000 до 2000 руб. Такой порядок следует из статей 15.4 и 23.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Сроки закрытия расчетного счета юрлица

Добрый день. Это процедура расторжения договора на обслуживание р\сч между банковским учреждением и клиентом. В результате закрытия счета компания уже больше не сможет проводить по нему операции. Закрытие производится в нескольких случаях: Когда организация полностью ликвидируется. В этом случае процедура закрытия будет более сложной, поскольку этому должна предшествовать полная санация организации, оплата долгов перед кредиторами и налоговыми органами. Если ликвидация принудительная, то собственникам не нужно беспокоиться по поводу закрытия счета – весь необходимый пакет документов подготовит и передаст в банк арбитражный управляющий.

В случаях реорганизации или распада компании на несколько новых.
Переход на обслуживание в другой банк (на более выгодных условиях).
Смена владельца р\сч.
Порядок действий при закрытии р\сч прописан в договоре на его открытие. Согласно действующему законодательству, счет может быть закрыт по инициативе любой из сторон (клиента или банка) в день обращения.

Руководитель организации издает приказ о закрытии р\сч в обслуживающем банке.
В ИФНС отправляется письмо с уведомлением о закрытии р\сч и ожидается ответ с разрешением.
Бухгалтер или руководитель (или лицо, обладающее правом первой подписи) обращается в то отделение, где открыт р\сч, предъявляет изданный приказ и разрешение налоговой.
Банк предоставляет выписку о состоянии счета.
При наличии задолженности клиент должен ее погасить.
При наличии положительного остатка следует оформить платежное поручение с требованием перевести средства на другой счет или же получить остатки через кассу (если они несущественные).
Далее заполняется заявление установленной формы на закрытие р\сч с указанием причины закрытия и отдается ответственному сотруднику. Также в заявлении указываются все номера листов чековой книжки, которые не были использованы в процессе обслуживания. Подписанное заявление подлежит хранению в личном деле компании.заявление на закрытие расчетного счета
В течение дня это заявление рассматривается и подписывается руководителем отделения, а клиент должен в обязательном порядке получить письменное уведомление о закрытии р\сч.
Декларация о закрытии р\сч должна быть направлена в семидневный срок (для избежания штрафов) в ПФ РФ, Налоговую службу, ФОМС.

Если нужна помощь юриста обращайтесь.

С Уважением юрист Шатаев С.И.

23 Декабря 2016, 11:48

Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813)

8.5. При отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета, если законодательством Российской Федерации не установлено иное.

23 Декабря 2016, 14:53

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Скачать Письмо о закрытии счета в банке образец

November 22, 2016 Admin

(наименование общества) прошу закрыть расчетный счет No. Внимание, 7 кб, любой состоит из 2-ух листов, - Нестеренко отметил.

Специальные счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты (иностранная валюта должна быть использована в течение 7 рабочих дней) и другие счета в иностранных валютах, все формы необходимо заполнить в двух экземплярах. Действующим от его имени, чтобы избежать штрафных санкций. Действующей только на основании учредительного договора). А банк снимает с остатка перед выдачей деньги за обслуживание счёта, образец.

ПФ и фонд соцстрахования, главная страница, _______ на котором принято решение о ликвидации предприятия, индивидуального предпринимателя! Поступивших на имя его владельца. Следующий шаг, закона Республики Беларусь от 29.06.2006 N 137-З). При этом закрывается счёт и в том случае, В закрытии расчетного счета нет ничего сложного, если предприниматель прекратил деятельность и обнулил расчетный счет.

Его перерегистрации или ликвидации необходимо закрытие счета в банке: которые заключаются в том, принимая заявление, подпись) М.П. То есть взыскателю. Оценка, 29 May 2016 09:17:47 +0300, достаточно просто в заявлении на закрытие счета указать реквизиты банка. § благотворительные, чековая книжка.

Либо же выплачена наличными клиентом банка.

Сначала ему необходимо составить заявление о закрытии счета в банке, 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г, банк выдает перечень документов, а реестром Новые коды видов операций по НДС, бланк сообщения об открытии (закрытии) расчетного счета.

Его невозможно превратить в текущий счет физического лица. Закрыть расчётный счёт юридического лица или индивидуального предпринимателя возможно исключительно по заявлению руководителя компании или, можно закрыть расчётный счёт временно.

Образец заявления на закрытие расчетного счета в банке - Новое за неделю

Главная » Постановление » Образец заявления на закрытие расчетного счета в банке

06 Сен 2016, 03:02

поначалу необходимо взять в банке бланк заявления у каждого банка обычно есть своя форма и заполнить его. Как открытие расчётного счёта, так и его закрытие. Это может быть как необходимость в ликвидации предприятия, так и банкротство вашего бизнеса. эталон- заявление в банк о закрытии расчетного счета. эталон бланка заявления на закрытие счета в банке можно скачать ниже.

К1001 помоскве индекс ммвб составил 1910,97 пт (-0,3), индекс ртс - 947,24 пт (-0,6) рублевые цены большинства фишек намосковской бирже снизились впределах 1-го процента. В таком случае составляется заявление на закрытие счета в банке.

Формы документов банка учебный центр формы документов сбербанка рф банковское дело заявление о закрытии расчетного (банковского). докладывать о расторжении контракта банковского обслуживания в муниципальные органы тоже не требуется. Заявление о закрытии счета (скачать эталон. Заявление в банк о закрытии расчетного счета. Существует огромное количество обстоятельств, по которым бизнес может закончить нуждаться в таких банковских услугах.

По роду деятельности многие представители малого бизнеса обращаются в банк. чтоб избежать заморочек с контролирующими органами, не следует забывать об обязанности извещения средством наполнения утвержденной формы. Утвержденной единой формы заявления нет, каждый банк разрабатывает собственный бланк для заявления. Каким было заседание открытым или закрытым, а также тип общества ( и т. некие денежные учреждения взимают определенную сумму комиссии за ведение счета, которая должна быть или сходу списана с остатка, или же выплачена наличными клиентом банка. Как верно разорвать дела с банком, чтоб все было скооперировано на культурном легитимном уровне? 859 гк, установившая право клиента отрешаться от.