Категория: Инструкции
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ И РАСЧЕТОВ С
ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В
ПРОФОРГАНИЗАЦИЯХ
Договор о полной материальной ответственности с кассиром;
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых
документов (Форма № 1)
Кассовая книга. Книгу заводят на 1 год, на одном листе книги
отражают операции по приходу или расходу наличных
денег за 1 день. Каждый лист кассовой книги за день состоит
из двух одинаковых
частей (1 – вкладной лист кассовой
книги, 2 – отчёт кассира). Все
листы кассовой книги
должны быть пронумерованы и прошнурованы. На
последнем листе книги указывают их общее количество. Для
этого делают запись: «В книге пронумеровано и
прошнуровано __ листов». Количество листов книги заверяют
подписью руководителя и
казначея, а также печатью
организации.
Распоряжение о совмещении функций кассира (в случае
исполнения функций кассира казначеем в организации с
небольшой численностью). Кассир или временно
заменяющий его другой работник должен быть ознакомлен с
порядком ведения кассовых операций под расписку;
Оприходование денежных средств,
полученных наличными из банка по
чеку, производится в тот же день в
кассу.
ФОРМА №КО-1
__________________________________________
полное наименование предприятия
Утверждено
Приказ Министерства финансов
Республики Беларусь 29 октября 1999 г. №311
СЕРИЯ ГВ
___________________________________
полное наименование предприятия
СЕРИЯ ГВ
ПРИХОДНЫЙ
КАССОВЫЙ ОРДЕР №1012595
Число
12
УНН
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому ордеру №1012595
УНН
Месяц
Июня
100181463
Принято от Дирекция ОАО
«Белинвестбанк»
2015 год
_____________
Корреспондиру
Код аналитического
______________________________
ющий
учета
счет/субсчет
51
100181463
Чек СЖ №1550
Сумма
Код целевого
назначения
Основание Материальная помощь,
2 000 000
подарок в денежном выражении,
доплата неосвобожденному
профактиву
Принято от Дирекция ОАО «Белинвестбанк» Чек СЖ №1550_____________________________________
Основание Материальная помощь -1 000 000 руб. подарок в денежном выражении – 500 000 руб.____
________________________________
Сумма НДС
______
доплата неосвобожденному профактиву – 500 000 руб.
__________
_________________________________
Ставка НДС __________% Сумма НДС _______________________________________________________
Сумма с НДС Два миллиона____________________________________________________________руб.
Приложение_____________________________________________________________________________
Сумма с НДС Два миллиона________
_____________________________руб.
«12 « июня
2015 г.
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
• Согласно п 26 Инструкции о порядке ведения кассовых
операций наличными денежными средствами в
белорусских рублях на территории РБ» Постановление
НБ РБ от 29.03.2011 №107 (дополнениями )
Выдача наличных денег лицам, не состоящим в
штате юридического лица, подразделения,
индивидуального предпринимателя, частного
нотариуса, производится по расходным кассовым
ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или
по отдельной платежной ведомости с составлением
расходного кассового ордера на общую сумму
выплаченных наличных денег по платежной ведомости
(ведомостям).
• .
Номер
докуме
нта
Дата
составления
Корреспондирующий
счет, субсчет
1
12.06.2015
26
Код
аналитического
учета
Сумма
250 000 =
Выдать Ковалькову Ивану Андреевичу
Основание Материальная помощь. Постановление от 25.05.2015 г. Протокол №20
Сумма Двести пятьдесят тысяч рублей
Приложение
Председатель ________________________________ Петрова Т.И.
Казначей _____________________________________ Егорова В.С.
Получил Двести пятьдесят тысяч рублей
«12» июня 2015 г.
_____________ Ковальков И.А.
По паспорту серия КВ 1381264, выд. 15.12.2011 г. Октябрьским РОВД г. Могилева
Выдал кассир _______________________________________ Егорова В.С.
Код целевого
назначения
1. Не проставляется корреспонденция
2.
3.
счетов;
Паспортные данные не заполняются
Основание (содержание расходов)
указывается неверно, например,
культурно-массовая работа
Записи в кассовой книге осуществляются ежедневно в хронологическом порядке
перьевой или шариковой ручкой, без помарок
Кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована и скреплена
печатью. Количество листов в книге заверяется подписями председателя и
казначея.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух частей. Неотрывная часть как
первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть является
вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через
копировальную бумагу. Вторые экземпляры служат отчетом кассира и
сшиваются вместе с приходным ордером, расходными ордерами и
подтверждающими документами за каждый кассовый день.
На каждом листе кассовой книги проставляется дата и остаток наличных
денег в кассе за предыдущий день.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения
или выдачи наличных денег по каждому ордеру.
Ежедневно кассир должен подсчитывать итоги по каждому кассовому дню.
Лист 8
№ документа
От кого получено или кому выдано
1
Номер корр. Счета,
суб. счета
2
Приход, руб.
3
Расход, руб.
4
5
1012595
Принято от Дирекция ОАО «Белинвестбанк»
51
015
Выдано Сидорову Ивану Ивановичу.
Материальная помощь. Протокол №20 от
12.06.2013 г.
26
1 000 000=
016
Выдано Иванову Николаю Николаевичу.
Подарок в денежном выражении Протокол №20 от
20.03.2015
26
500 000=
017
Выдано Петрову Сергею Ивановичу. Доплата за
май 2015 г.
70
500 000 =
Итого за день
2 000 000 =
-
2 000 000=
Остаток на конец дня
Кассир ________________________
_________________
(подпись)
(И.О. Фамилия)
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Один приходных и три расходных получил
Бухгалтер ________________
(подпись)
_________________________
(И.О. Фамилия)
-
2 000 000=
-
Первичная организация
профсоюза УКП «Жилкомхоз»
Акт №
инвентаризация наличных денег и других ценностей
«12» июня 2015 г.
Расписка
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на наличные денежные
средства сданы в бухгалтерию и все наличные денежные средства, поступившие на мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Лицо, ответственное за сохранность наличных денежных средств:
Казначей ________________________ Егорова В.С.
При инвентаризации установлено следующее:
1)
Наличных денег _________________________ руб.
2)
Почтовых марок _________________________ руб.
3)
Ценных бумаг ___________________________ руб.
4)
________________________________________руб.
Итого фактическое наличие ________________________________________________ руб.
По учетным данным _______________________________________________________ руб
Результаты инвентаризации:
Излишек _____________________________________________________________________ руб.
Недостача ___________________________________________________________________ руб.
Последние номера кассовых ордеров:
Приходного №________________________________________________________________________
Расходного №________________________________________________________________________\
Председатель комиссии ______________________________________________________
Члены комисии __________________________________________________
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте находятся на моем отвественном хранении.
Материально – отвественное лицо. казанчей _______________ Егорова В.С.
Объяснение причин излишков недостач ___________________________
•
Протоколом заседания профкома определяется список подотчётных
лиц и срок, на который выдаются подотчётные суммы, и максимальная
денежная сумма на хозяйственные расходы (срок, на который
выдаются подотчётные суммы, указывается в учётной политике);
•
Суммы в подотчет членам профсоюза могут выдаваться в следующих
случаях:
- на командировочные расходы штатным работникам профкомов;
- на хозяйственные нужды для приобретения товаров, согласно
утвержденным сметам на проводимые мероприятия.
- на хозяйственные нужды «На посещение больных»
•
На все суммы выданные в подотчет оформляются авансовые отчёты
подотчётных лиц.
К авансовым отчетам ОБЯЗАТЕЛЬНО. прилагаются первичные
документы, подтверждающие расходы (товарные и кассовые чеки,
квитанции к приходным кассовым ордерам и т.д.);
•
онлайн
В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Внимание! У вас установлена устаревшая версия браузера: Opera 10.0.
Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.
Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.
Что же делать?
Вы можете самостоятельно или с помощью системного администратора вашей организации
скачать бесплатно и установить один из популярных современных браузеров:
14 августа 2014, 9:30
Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 марта 2014 г. № 199 в новой редакции изложена Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. № 107.
Инструкция обязательна для выполнения осуществляющими свою деятельность на территории Республики Беларусь юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальных конторах, в нотариальных бюро, работниками нотариальных архивов, адвокатами, за исключением Национального банка, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, их филиалов и структурных подразделений, организаций, подчиненных Министерству связи и информатизации Республики Беларусь, на которые распространяются только требования п. 34–44 и главы 4 Инструкции.
Особенности проведения кассовых операций банками и организациями, подчиненными Министерству связи и информатизации, регулируются иным банковским законодательством.
На нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро, адвокатов распространяются требования порядка ведения кассовых операций, установленного Инструкцией для индивидуальных предпринимателей, в том числе положения главы 4 Инструкции.
Важным нововведением Инструкции является установление лимита расчетов наличными денежными средствами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В частности, предусмотрено, что «юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель независимо от наличия у него текущего (расчетного) банковского счета осуществляет расчеты наличными деньгами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, в том числе путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 базовых величин на протяжении одного дня» .
При этом количество юрлиц, их обособленных подразделений и ИП, с которыми юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель проводят расчеты наличными в общей сумме не более предельно допустимого размера расчетов, как и ранее, не ограничивается.
Также в новой редакции изложены приложения к Инструкции: журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром наличных денег.
Постановление вступает в силу с 1 сентября 2014 г.
В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Внимание! У вас установлена устаревшая версия браузера: Opera 10.0.
Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.
Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.
Что же делать?
Вы можете самостоятельно или с помощью системного администратора вашей организации
скачать бесплатно и установить один из популярных современных браузеров:
14 августа 2014, 9:30
Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 марта 2014 г. № 199 в новой редакции изложена Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. № 107.
Инструкция обязательна для выполнения осуществляющими свою деятельность на территории Республики Беларусь юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальных конторах, в нотариальных бюро, работниками нотариальных архивов, адвокатами, за исключением Национального банка, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, их филиалов и структурных подразделений, организаций, подчиненных Министерству связи и информатизации Республики Беларусь, на которые распространяются только требования п. 34–44 и главы 4 Инструкции.
Особенности проведения кассовых операций банками и организациями, подчиненными Министерству связи и информатизации, регулируются иным банковским законодательством.
На нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро, адвокатов распространяются требования порядка ведения кассовых операций, установленного Инструкцией для индивидуальных предпринимателей, в том числе положения главы 4 Инструкции.
Важным нововведением Инструкции является установление лимита расчетов наличными денежными средствами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В частности, предусмотрено, что «юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель независимо от наличия у него текущего (расчетного) банковского счета осуществляет расчеты наличными деньгами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, в том числе путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 базовых величин на протяжении одного дня» .
При этом количество юрлиц, их обособленных подразделений и ИП, с которыми юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель проводят расчеты наличными в общей сумме не более предельно допустимого размера расчетов, как и ранее, не ограничивается.
Также в новой редакции изложены приложения к Инструкции: журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром наличных денег.
Постановление вступает в силу с 1 сентября 2014 г.
Центр поддержки предпринимательства (с 1994) Центр трансфера технологий (с 2010) ОДО «Витебский бизнес-центр»УНП 391271602
210026, Витебск, ул. Пушкина, дом 6, офис 215. Время работы ПН-ПТ, 9-18 часов, обед 13-14 часов.
Остановки автобусов, троллейбусов, маршруток: к железнодорожному и автобусному вокзалам - Драмтеатр, к летнему амфитеатру – универмаг. Автомобильная парковка возле гостиницы “Витебск”. Здание напротив универмага через улицу Замковую (вход в здание с торца напротив Драмтеатра и недалеко от памятника Машерову), переход налево по 1 этажу и на 2 этаж.
Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов
(Постановление Правления Нацбанка РБ от 29.03.2011 № 107)
Вступает в силу с 1 июля 2011 г.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
29 марта 2011 г. № 107
Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций
и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских
рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими
силу некоторых постановлений Правления Национального банка
Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов
Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь
11.04.2011, рег. № 8/23531
("Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь", 2011 г. 18 апреля, № 43, 8/23531)
На основании статей 26, 30 и 39 Банковского кодекса Республики Беларусь и во исполнение подпункта 4.9 пункта 4 Директивы Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 4 "О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь" Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
2. Признать утратившими силу:
Полный текст читайте в журнале "Главный Бухгалтер", № 17 / 2011.