Руководства, Инструкции, Бланки

пример расчета лимита кассы на 2016 год образец img-1

пример расчета лимита кассы на 2016 год образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Расчет лимита кассы: четыре типичные ошибки

Расчет лимита кассы: четыре типичные ошибки

50 процентов компаний регулярно пересматривают лимит кассы. При расчете встречаются четыре коварные ошибки, из-за которых можно случайно завысить лимит.

На кассовой проверке налоговики по формуле проверяют, верно ли рассчитан лимит остатка наличных. И, если компания его завысила хоть на копейку, штрафуют на 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). На практике встречаются четыре частые ошибки.

Ошибка № 1: л имит кассы рассчитан из всех поступлений

Лимит остатка наличных в кассе надо определить по формуле из приложения к Указанию ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У. Рассчитать лимит можно из объема выдачи наличных или поступлений. В последнем случае надо учесть только выручку от реализации.

Расчет лимита кассы

Лимит = Сумма выручки или выданных наличных за расчетный период. расчетный период × число дней между днями сдачи наличных в банк

Ошибка возможна, если в кассу помимо выручки поступают другие суммы. Работники возвращают подотчетные, займы, лишние отпускные. При расчете лимита нельзя учитывать все поступления по дебету счета 50 «Касса». Так компания завысит лимит.

На проверке инспекторы пересчитают лимит только из выручки и оштрафуют, если рассчитанную сумму компания хотя бы один раз превысит. Отбиться от штрафа не получится даже в суде (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2015 13АП-22253/2015).

Ошибка № 2: н еверно округлили итоговое значение

Определяют лимит кассы с учетом расчетного периода. Это число рабочих дней, за которые компания учитывает выручку или объем выданных наличных. Период компания выбирает сама, но предельное значение — 92 дня.

В расчет лимита кассы можно взять дни, когда выручка была максимальная. Причем брать надо именно те дни, которые считаются рабочими для компании. Если магазин работает без выходных, нельзя взять всю выручку, а рабочие дни считать как при пятидневке. Иначе лимит будет завышен. Инспекторы оштрафуют компанию, а судьи их поддержат (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2014 № А21-4932/2014).

Магазин торгует каждый день, в том числе в выходные. Расчетный период — с 1 по 31 марта. Выручка за это время — 2 млн руб. Наличные компания сдает в банк через каждые два дня. В марте — 31 день, в том числе 22 рабочих дня по календарю пятидневки.

Правильный расчет. Надо учесть все дни марта. Лимит равен 129 032 руб. (2 000 000 руб. 31 дн. × 2 дн.).

Ошибочный расчет. Компания учла в расчете только 22 дня. Лимит равен 181 818 руб. (2 000 000 руб. 22 дн. × 2 дн.). Значит, лимит завышен на 52 786 руб. (181 818 – 129 032).

Ошибка № 4: у чли в расчете лимита ожидаемые показатели

Вновь созданные компании вправе считать лимит кассы из ожидаемых показателей выручки или выдачи наличных. Если компания уже работала с кассой и хочет установить новый лимит, в расчет нужно взять реальные значения из кассовой книги. Лимит из выдуманной суммы будет завышен. Инспекторы оштрафуют организацию, а судьи их поддержат (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2014 № А21-4932/2014). Указание № 3210-У не требует от вновь созданных компаний, чтобы они пересчитывали лимит, когда получат выручку. Но безопаснее это сделать и провести расчет лимита кассы из первой выручки за один день.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Популярное по теме

Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право»

Другие статьи

Пример расчета лимита кассы на 2016 год образец

Выведение лимита кассы для новой организации

Допустим я хочу иметь лимит кассы в 10,000 руб. Так мне надо по формуле вывести это так:
L = V/ P * Nc
10,000 = 10,000/1*1
где.
10,000 - это лимит кассы (L), 10,000 - это предполагаемый объем выручки за 1 день (V), 1 - это расчетный период за который предполагается получение выручки в размере 10,000 руб. (P) и, наконец, 1 - это период между сдачами в банк (Nc).
Так и писать?

Так и пишите
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2014 год

Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период в рабочих днях;
N - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.
Исходные данные:

Показатель Значение
Р 1 рабочий день
V 2000 рублей (ожидаемая выручка)
N 5 рабочих дней
Лимит остатка наличных денег в кассе – 10000 рублей (2000 / 1 x 5)
Печать, подпись

Здравствуйте!
А подскажите мне тоже по лимиту. Ситуация такая:
ООО содано уже несколько лет. (УСН 15 %). В 2013 г деятельность не велась. До 2013 г. был только опт и только безналичный расчёт, т. е. касса организации ни разу даже не нюхала наличных денег и ссо счёта деньги тоже не снимались ни на какие цели. С 2014 г. начинаем заниматься оптом+розница с применением ккт.
Могу ли я в данной ситуации при расчёте лимита использовать предполагаемый доход?

Или мне нужно дождаться выручки за первый рабочий день и расчитывать исходя из этого значения, но первая выручка (ёлки, она вчера была-только дошло) составила всего 200 руб. И получится 200/1х5=1000руб. Очень мало. А могу я по прошествии какого-то времени (когда выйду на нормальную выручку) заново расчитать лимит?

Расчет лимита кассы

Как рассчитать лимит кассы Как рассчитать лимит кассы

Расчет предела кассового остатка — вычисление максимального размера средств в форме наличных, которые могут быть в кассе в конце рабочего дня.

Остаток в кассе, вышедший за рамки установленной суммы, сдают в обслуживающий банк.

Процедура расчета необходима в начале каждого года.

Правовые нормы

Все правила, по которым устанавливают и высчитывают предельную сумму, утверждаются Положением о порядке ведения кассовых операций. Сегодня принято положение Центрального Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У.

Расчет лимита предписывается вести всем компаниям и предприятиям, независимо от типа выбранной формы.

Ранее, после всех вычислений организация подавала кассовый лимитный расчет в банковское учреждение с целью его утверждения. Однако с недавнего времени в этом нет необходимости. Теперь лимитная сумма устанавливается приказом главы учрежденной организации.

В том случае, если предел не будет рассчитан, он автоматически равняется нулю.

Держать в кассе средства, размер которых больше, чем утвержденный лимит остатка, предприятие не имеет права.

Срок, во время которого действителен заданный предел, может быть абсолютно любым: возможно установить его и на месяц, и на квартал, и на год. Более того, сейчас допустимо вообще не обозначать время действия. В подобном случае лимит считается действительным вплоть до утверждения нового.

Некоторые исключения из правил

Иногда допустимо оставлять в кассе сумму, превышающую принятые ограничения.

Это возможно в следующие периоды:

Сюда относятся выходные и всевозможные праздничные дни.

Это время выдачи зарплаты и прочих денежных выплат сотрудникам. Максимальный срок — 5 дней.

Кроме того, с начала лета 2014 года вошли в силу изменения. Теперь расчет лимита кассы могут не вести вообще:

  • индивидуальные предприниматели
  • малые организации

Под малыми организациями подразумеваются компании, которые держат в штате менее 100 сотрудников и имеют выручку, не превышающую 400 млн рублей в год.

Вышеуказанные предприятия устанавливают кассовый лимит по желанию. В случае же отказа от него, необходимо утвердить приказ об отмене.

При несоблюдении установленных норм

Несоблюдение предписаний порядка ведения операций с кассой причисляется к административным правонарушениям.

Поэтому при обнаружении в кассе суммы, превышающей установленный предел, налагается штраф.

Для должностных лиц штраф за превышение лимита кассы может составлять от 4000 до 5000 рублей.

Для юр. лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Принципы расчета кассового лимита

Расчет лимита кассы производится самостоятельно. Однако все вычисления соответствуют строго регламентированным формулам. Это гарантирует отсутствие какой-либо произвольности и позволяет наиболее оптимально определить необходимый размер суммы.

Вычисления кассового лимита основываются на денежном обороте предприятия. При расчете следует принять во внимание:

  • объем наличных с продажи товаров
  • тип и количество оказанных услуг
  • все выполненные работы

Если организация относится к вновь созданным, то все величины предполагаемы. Это же касается и ИП.

Формулы расчета

На данный момент посчитать лимит кассы возможно по двум формулам:

  1. Вычисления на основе выручки

L — размер принятого кассового лимита наличных.

V — количество средств, вырученных с продаж товаров либо услуг за период расчета.

P — период проведения расчета (сюда войдут все дни работы, включая неофициальные).

Nc — число рабочих дней, пришедшихся на промежуток между приходом наличных и днем их сдачи в банк (длительность периода — не более 7 суток; не более 14 — при отсутствии банка в населенном пункте).

  1. Вычисления на основе выдачи наличных

L — размер принятого кассового лимита наличных.

R — общий объем расходов наличных средств за расчетный период (кроме выплат сотрудникам).

P — период проведения расчета (все дни работы, включая неофициальные).

Nn — число рабочих дней, пришедшихся на промежуток между выводом средств с банковского счета (длительность периода — не более 7 суток; не более 14 — при отсутствии банка в населенном пункте).

Оба способа подсчета равнозначны. Поэтому выбрать можно любой. Главное, ориентироваться на тот, что наиболее выгоден для компании.

Примеры действия формул
  1. Вычисления на основе выручки

Организация «Лайт» продает минеральную воду.

За время действия расчета принят один месяц, к примеру, май.

Всего в мае было 22 рабочих дня. (P = 22)

За эти дни с продажи товара было заработано 390 000 рублей наличными. (V = 390 000)

Сдача выручки в банк производилась раз в 2 дня.

Расчет предельной суммы: L = 390 000 / 22 * 2

  1. Вычисления на основе выдачи средств

ООО «Бриз» продает конфеты.

За период расчета принят один квартал.

Общее число рабочих дней за все 3 месяца — 71 день. (P = 71)

В течение всего этого периода организация обращалась в банк раз в 3 дня с целью вывода средств со счета. (Nn = 3)

Все выведенные наличные пошли в текущие расходы, составив в общей сумме 798 000 рублей. (R = 798 000)

Лимит: L = 798 000 / 71 * 3

Лимит кассы на предприятии: как рассчитать и установить

Лимит кассы на предприятии: как рассчитать и установить

Лимит кассы должно устанавливать каждое предприятие, имеющее дело с наличными. Для этого необходимо составить расчет лимита. Как это сделать, и в каких случаях его необходимо согласовывать с банком читайте дальше.

Установление лимита кассы регулируется Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины, утвержденном постановлением НБУ от 15.12.2004 г. № 637 (далее – Положение № 637).

Согласно п.1.2 Положения № 637 лимит кассы – предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе во внерабочее время. Его устанавливают те предприятия, которые осуществляют операции с наличностью в национальной валюте и оставляют денежную наличность в кассе в нерабочее время.

Предприятия могут держать во внерабочее время в своих кассах наличную выручку (наличность) в пределах, не превышающих установленный лимит кассы (п. 2.8 Положения № 637).

Наличная выручка (денежная наличность), превышающая установленный лимит кассы, обязательно сдается в банки для ее зачисления на банковские счета. Обособленные подразделения предприятий – юридических лиц могут сдавать наличную выручку (наличность) непосредственно в кассы таких юридических лиц или в любой банк для ее перевода и зачисления на банковские счета указанных юридических лиц (п. 2.8 Положения № 637).

При этом разрешается оставлять в кассе сверх лимита (п. 2.10 Положения № 637):

Полная версия доступна только подписчикам

Оформить подписку на раздел «Коммерция»

Подписаться на квартал

525 грн / квартал

Подписаться на полугодие

950 грн / полугодие

экономия 100 грн

Подписаться на год

экономия 350 грн

Что входит в подписку?

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов

Готовые решения
и примеры

Бесплатное посещение
семинаров и курсов

Участие во Всеукраинском
бухгалтерском клубе

Расчет лимита кассы

13 декабря 2012

Расчет лимита кассы

Если у компании есть выручка наличными, рассчитывать лимит кассы нужно исходя из суммы поступивших в нее денег. А без выручки расчет формирует лишь объем выданных наличных.

Еще год назад Банк России принял Положение «О порядке ведения кассовых операций»*(1), и с 1 января 2012 года организации получили возможность самостоятельно рассчитывать лимит денежных средств в кассе. Однако без дополнительных разъяснений у компаний возникает множество вопросов о порядке расчета и сроках утверждения лимита кассы. В преддверии очередного года стоит разобраться, как рассчитывать лимит кассы: на какой период и какими документами его утверждать.

Итак, рассчитывать лимит денежных средств в кассе должен всякий субъект, ведущий кассовые операции, а именно:

— организации (как общего режима, так и с упрощенной системой налогообложения);
— обособленные подразделения;
— индивидуальные предприниматели*(2).

Что касается обособленных подразделений, то с ними возможны два варианта.

Первый. Если обособленное подразделение имеет расчетный счет, оно должно самостоятельно рассчитать лимит кассовой наличности.

Второй. Если обособленное подразделение собственного расчетного счета не имеет, а сдает или получает денежные средства по счетам головной организации, самостоятельно рассчитывать лимит кассы ему не нужно. Его кассовую выручку или расходы головная организация и учтет*(3).

Положение не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит. Поэтому организация выбирает срок самостоятельно. Это может быть месяц, квартал, год или любой другой период текущего или прошедшего года, который не превышает 92 рабочих дней. При необходимости даже его можно пересмотреть. Для утверждения лимита директор издает распоряжение в произвольной форме*(4). В нем должен быть указан срок лимита, его сумма и все исходные данные для расчета.
Теперь о том, как расчет произвести.

Лимит остатка денег в кассе можно подсчитывать двумя способами. Все зависит от того, есть ли у организации наличная выручка.

Вариант 1. Получая выручку через кассу

Обычно касса организации работает с выручкой и основным показателем для расчета лимита является ее объем. Важно учитывать, что период, за который берется выручка, считается в рабочих днях, и если организация работает по выходным, то они также учитываются для расчета лимита.

Кроме объема выручки и периода, организация должна еще определить периодичность сдачи в банк излишков. Стандартно этот срок не превышает семи рабочих дней, однако если в населенном пункте нет отделения банка, то период сдачи денежных средств можно увеличить до четырнадцати рабочих дней*(5).
Итак, формула по расчету лимита кассы выглядит следующим образом:

Объем кассовой выручки за расчетный период в рублях: расчетный период в днях х период сдачи излишков в днях.

Пример
Организация занимается розничной торговлей. У нее есть четыре обособленных подразделения (магазина), но с одним расчетным счетом в банке, открытым на головную организацию. По данным прошлого года наиболее прибыльным был декабрь, поэтому его и взяли для расчета лимита кассы. Выручка по первому обособленному подразделению составила 420 000 руб. по второму — 560 000 руб. по третьему — 349 000 руб. по четвертому — 674 000 руб. Поскольку у головной организации кассы нет, для расчета общего объема кассовой выручки нужно собрать только данные подразделений. Итак, общий объем выручки за декабрь составил:
420 000 + 560 000 + 349 000 + 674 000 = 2 003 000 руб.

Все магазины работают ежедневно, значит, в декабре был 31 рабочий день. Выручка в банк сдается каждые три дня.

Исходя из этих данных рассчитаем лимит остатка кассы:
2 003 000 руб. 31 дн. х 3 дн. = 193 838,71 руб.

Вариант 2. Осуществляя через кассу только расходы

Бывает, что организация не получает выручку через кассу, а только выплачивает деньги, например скупает что-нибудь у населения или выдает деньги под отчет. В таком случае лимит остатка денежных средств рассчитывается иначе.

За основу расчетов берут объем выдачи наличных денег. Важно, что в данную сумму не должны входить средства выплаты заработной платы, стипендий и им аналогичные. Затем определяют период получения денег из банка. И в этом случае срок также не должен превышать семи рабочих дней, но может быть увеличен до четырнадцати, если в населенном пункте нет отделения банка*(6).

Исходя из этого лимит кассы рассчитывают по следующей формуле:
Объем выдачи наличных денег за расчетный период в рублях: расчетный период в днях х период сдачи излишков в днях.

Пример
Организация скупает у населения антиквариат. В этом году она планирует работать так же активно, как и в прошлом. Для расчета был выбран IV квартал, за который наличные расходы составили 175 000 руб. Компания работает пять дней в неделю. Поскольку в населенном пункте, где находятся пункт приема и касса, нет отделения банка, было принято решение увеличить период получения денег из банка до 10 дней. Итак, лимит остатка кассы составит: 175 000 руб. 65 дн. х 10 дн. = 26 923 руб.

Проверка кассовой дисциплины

После того как установлен лимит и издано распоряжение директора, остается только один вопрос: кто же будет проверять соблюдение организацией лимита наличных в кассе?

До января 2012 года банки были обязаны*(7) не только рассчитывать лимит кассовой наличности для организаций, но и проверять кассовую дисциплину. Сейчас они не имеют таких полномочий. Более того, организации даже не обязаны уведомлять банки об установленных кассовых лимитах, ведь распоряжение директора об утверждении лимита является внутренним документом.

В настоящее время кассовую дисциплину проверяют налоговые органы. Минфин России утвердил Регламент *(8), на основании которого налоговики обязаны контролировать применение ККТ. В рамках контроля они проводят и проверки полноты учета выручки организации*(9), обращая внимание на установленные лимиты кассы и их соблюдение.
Подробнее о проверках кассовой дисциплины читайте на с. 36.

Е. Валуева,
эксперт по финансовому законодательству

*(1) Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 N 373-П (далее — Положение)
*(2) п. 1.1п. 1.1 Положения
*(3) пп. 1.2пп. 1.2. 1.31.3 Положения
*(4) п. 1.2п. 1.2 Положения
*(5) п. 1п. 1 приложения N 1 к Положению
*(6) п. 2п. 2 приложения N 1 к Положению
*(7) Положение ЦБ РФ от 05.01.1998 N 14-П
*(8) утв. приказом Минфина России от 17.10.2011 N 132н
*(9) п. 1 ст. 7п. 1 ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ