Руководства, Инструкции, Бланки

как заполнить рсв 1 за 1 квартал 2016 пошаговая инструкция img-1

как заполнить рсв 1 за 1 квартал 2016 пошаговая инструкция

Категория: Инструкции

Описание

Как заполнить рсв 1 за 1 квартал 2016 пошаговая инструкция

Бизнес-информация
  • О проекте «Информационная поддержка бизнеса»
  • Региональная рассылка
  • Бухгалтерское и налоговое сопровождение
  • Юридическая поддержка
  • Инструменты развития
  • Меры государственной поддержки
  • Компас управленческих решений
  • Финансовое просвещение
  • ЕГАИС
  • Внешние связи
Если Вы хотите подписаться на получение бизнес-информации по электронной почте, нажмитездесь

Запись не найдена (649)

Мы в социальных сервисах

© 2016 Союз «Тамбовская областная торгово-промышленная палата»
При использовании материалов сайта ссылка обязательна

Адрес: 392000, РФ, Тамбовская область, г. Тамбов, ул. Карла Маркса, 150/14
Телефон: (4752)72-21-48
Факс: (4752)72-21-48
Эл. почта: tpp@totpp.ru

Другие статьи

СТОЛИЦА - Отчет РСВ-1 ПФР по шагам

Отчет РСВ-1 ПФР по шагам: формы СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3

В отчетности для работодателей за 2011 год появятся форма СЗВ 6-3 (реестр застрахованных лиц и указанием выплат) и опись АДВ 6-4.

С 2012 года взносы в ПФР будут включать в себя не только страховую и накопительную часть, а также индивидуальную и солидарную.

Начиная с 2010 года(по полугодиям), в 2011 году(поквартально) необходимо в электронном и печатном виде предоставить формы РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 персонифицированный учет в Пенсионный Фонд (ПФР). Инструкция к программе Spu_orb. Персонифицированный учет в ПФР включает ОПС на страховую и накопительную часть, ФФОМС и ТФОМС. Отчисления ФСС сдаются в ФСС и в персонифицированный учет не входят.

Нарастающим итогом делаем РСВ, а индивидуальные сведения (СЗВ) поквартально.

Кто сдаёт СЗВ-6-1? Кто сдаёт СЗВ-6-2? В программе заполняется СЗВ-6. Потом программа автоматически формирует отчет на одного либо форму СЗВ-6-2(для наемных работников с непрерывным стажем и обычным отпуском), либо СЗВ-6-1 (наемных работников с неполным стажем, льготным стажем, бывшим на больничном, в неоплачиваемом отпуске, прогулах). Программа Spu_orb сама выбирает форму СЗВ-6-2 или форму СЗВ-6-1. если нет СЗВ 6-1, то АДВ 6-3 не должна формироваться.

Пошаговая инструкция сдачи РСВ-1 ПФР: формы РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, СЗВ-6-3, АДВ-6-2, АДВ-6-3, АДВ-6-4

Итак сформируем отчет за первый квартал 2012 года, для ИП Иванова Леонида Викторовича. Предположим что у него 2 сотрудника - Петров Василий Иванович(имеет обычный непрерывный стаж) и Сидоров Николай Денисович(имеет стаж с перерывом на больничный -3 дня).

ВНИМАНИЕ! Взносы ПФР за работников округляются до полных рублей. Шаг 1. Установка Spu_orb Шаг 2. Заполнение реквизитов(на примере ИП)

Запускаем Spu_orb: жмем вверху "Настройки" --> "Реквизиты предприятия"

Рис. Spu_orb "Реквизиты предприятия". Пример заполнения вкладки "Основные данные".
Регистрационный номер вам должны выдать при постановке на учет КАК РАБОТОДАТЕЛЯ в ПФ(в уведомлении). Страховой номер - номер который у вас на маленьком зелёном ламинированном страховом свидетельстве.
Коды ОКАТО для каждого региона свои.

Рис. Spu_orb "Реквизиты предприятия". Пример заполнения вкладки "Должностные лица"

Рис. Spu_orb "Реквизиты предприятия". Пример заполнения вкладки "Адрес предприятия". Внимание! В этой вкладке "регион", "район", "город", "населенный пункт", "улица" заполняем в такой последовательности и НЕ ВРУЧНУЮ, жмем по троеточиям правее(Для Москвы выбираем регион "МОСКВА Г" и город выбирать не надо(исключение г. Зеленоград)). Район имеется ввиду не район города, а район населенного пункта(для Москвы, Питера, Ростова и т.д. пробел).

Шаг 3а. СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2: Ввод данных: Петров Василий Иванович(имеет обычный непрерывный стаж)

Запускаем Spu_orb: жмем вверху "Ввод данных" --> "Индивидуальные сведения" --> "Формы СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2"

Жмем вверху кнопку "Добавить"

Рис. Spu_orb "СЗВ-6". Пример заполнения вкладки "Анкетные данные".

Вкладку "Документы" заполнять не нужно.

Вкладку "Адрес регистрации" у вас должна приблизительно заполнится после нажатия кнопки "Перенос данных из реквизитов предприятия для ИП", но нужно внимательно посмотреть и исправить адрес ИП на адрес Петрова, либо ввести вручную

Вкладку "Адрес фактический" заполняете только если он отличается от адреса регистрации(моё мнение можно не заполнять в любом случае, кто проверит).

Потом там же в СЗВ-6 выбираем Петрова и жмем кнопку "Добавить" но не верхнюю, а ту что посередине.

Сначала Вкладка "Основные данные" и выбираем там календарный год - "2012" и отчетный период - "1 - 1 КВАРТАЛ 2012", категорию плательщика "НР"(для ОСНО и для ЕНВД и/или УСН) С 2011 года, "УСЕН" был до 2010 года, ПНЭД - для УСН льготных видов деятельности. ООИ - на инвалидов. Вводим "Доход" (доход за первый квартал).

Потом Вкладка "Основной и льготный стаж", жмем вверху добавить: Начало - 01.01.2012, Окончание - 31.03.2012.

Рис. Spu_orb "СЗВ-6". Пример заполнения вкладки "Основные данные"

Жмем "Принять", потом "Сохранить" и не выходим.

Шаг 3б. СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2: Ввод данных: Сидоров Николай Денисович(имеет стаж с перерывом на больничный/неоплачиваемый отпуск/административный отпуск/прогул -3 дня)

Жмем вверху кнопку "Добавить"

Рис. Пример заполнения вкладки "Анкетные данные" смотрите в Шаге 3б, аналогично.

Вкладку "Документы" заполнять не нужно.

Вкладку "Адрес регистрации" у вас должна приблизительно заполнится после нажатия кнопки "Перенос данных из реквизитов предприятия для ИП", но нужно внимательно посмотреть и исправить адрес ИП на адрес Сидорова, либо ввести вручную

Вкладку "Адрес фактический" заполняете только если он отличается от адреса регистрации(моё мнение можно не заполнять в любом случае, кто проверит).

Потом там же в СЗВ-6 жмем кнопку "Добавить" но не верхнюю, а ту что посередине.

Сначала Вкладка "Основные данные" и выбираем там календарный год - "2012" и отчетный период - "1 - 1 КВАРТАЛ 2012", категорию плательщика "НР"(ОСНО), "УСЕН"(ЕНВД и/или УСН). Вводим "Доход"(3 дня 29, 30, 31 января у сотрудника был перерыв больничный/неоплачиваемый отпуск/административный отпуск/прогул) значит берем доход за первый квартал(не включая 3 дня).

Потом Вкладка "Основной и льготный стаж", жмем вверху добавить: Начало - 01.01.2012, Окончание - 28.01.2012 и еще добавить Начало - 01.02.2012, Окончание - 31.03.2012.

Рис. Пример заполнения вкладки "Основные данные" смотрите в Шаге 3б, аналогично.

Жмем "Принять", потом "Сохранить" потом выходим из "СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2"("Выход" слева).

Далее нужно добавить всех работников.

Шаг 4. Формирование СЗВ-6-3 и АДВ-6-4.

Запускаем Spu_orb: жмем вверху "Ввод данных" --> "Индивидуальные сведения" --> "Формы СЗВ-6-3"

Наверху останавливаем выбор на Петрове

Жмем посередине кнопку "Добавить"

Рис. Spu_orb "СЗВ-6-3". Пример заполнения вкладки "Основные данные"

Рис. Spu_orb "СЗВ-6-3". Суммы дохода

Аналогично: нажимаем на сидорова и заполняем на него.

Шаг 5. Выгрузка на дискету и печать СЗВ-6-1(и/или СЗВ-6-2), СЗВ-6-3 и АДВ-6-4, АДВ-6-3 и АДВ-6-2

Жмем вверху "Выгрузка" --> "Выгрузка индивидуальных сведений" --> "Выгрузка СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2(с 2010 г.)"

"Календарный год" - 2012, "Отчетный период" - 1, "Тип сведений" - ВСЕ

Жмем "Сформировать пачки".

Отмечаем все (СЗВ-6-1 и/или СЗВ-6-2), АДВ-6-2 Жмем "Запись пачек в файлы", сохраняем (файлы .XML) на дискете или на флешке.

Отмечаем СЗВ-6-1( его может и не быть если у вас не ИП и у работников непрерывный стаж ). Жмем "Печать пачек всех документов", жмем "Отмеченные" и печатаем СЗВ-6-1 (там же будет АДВ-6-3) в 3 копиях. В некоторых пенсионных просят вместе сшивать СЗВ-6-1 и АДВ-6-3(если нет СЗВ 6-1, то АДВ 6-3 не должна формироваться), поэтому на всякий случай возьмите с собой нитки, иголку, бумагу клейкую с надписью.


Прошито,
пронумеровано
10 (десять) листов

___________________
Иванов Л.В.

Отмечаем форму СЗВ-6-2( его может и не быть, если у вас у всех работников стаж прерывный/льготный ). Жмем "Печать пачек всех документов", жмем "Отмеченные" и печатаем форму СЗВ-6-2 в 3 копиях.

Отмечаем форму АДВ-6-2. Жмем "Печать пачек всех документов", жмем "Отмеченные" и печатаем форму АДВ-6-2 в 3 копиях.

Жмем вверху "Выгрузка" --> "Выгрузка индивидуальных сведений" --> "Выгрузка СЗВ-6-3(с 2010 г.)"

"Календарный год" - 2012, "Отчетный период" - 1, "Тип сведений" - ВСЕ

Жмем "Сформировать пачки".

Отмечаем все (СЗВ-6-3). Жмем "Запись пачек в файлы", сохраняем (файлы .XML) на дискете или на флешке.

Отмечаем СЗВ-6-3(там же будет АДВ-6-4). Жмем "Печать пачек всех документов", жмем "Отмеченные" и печатаем СЗВ-6-3 и АДВ-6-4 в 3 копиях.

Шаг 6. РСВ-1: Формирование и печать

Жмем вверху "Настройки" --> "Настройки программы" --> уберите галочку "Автоматический расчёт взносов и сумм с начала расчетного периода в РСВ документах" и уберите путь к файлу проверки, а то программа будет ругаться что его нет.

Жмем вверху "Ввод данных" --> "Расчет страховых взносов" --> "Формы РСВ-1 (с 2010 года)" далее кнопка "Формирование РСВ-1 из ИС"

"Код основного тарифа": 01 (ОСНО), 05 (до 2011 года ЕНВД и/или УСН). С 2011 года при УСН и ЕНВД указывают 51.

Рис. Spu_orb "РСВ-1". Пример заполнения вкладки "Введите данные для формирования документа из ИС".

Отмечаем сформированную строку и жмём "Изменить".

"Титульный лист": Всё понятно кроме количества листов подтверждающих документов, по правилам заполнения это должен ставить работник ПФР.

"Титульный лист": Всё понятно кроме количества листов подтверждающих документов, по правилам заполнения это должен ставить работник ПФР.

"Формирование РСВ-1 из ИС": "Календарный год" - 2010, "Тип документов ИС" - СЗВ-6. Остальное так и оставить. Жмем кнопку "Сформировать"

Кликаем на сформированную строчку и жмем "Изменить"

Вкладка "Титульный лист": Выбираем "Плательщик/Представитель", заполняем ФИО

Вкладка "Раздел 2": заполняем строку 202. Также заполняем 241,242,243,244.

Вкладка "Раздел 1": заполняем строку 140,141,142,143.

Вкладка Раздел 3, 4.1, 4.2, 5 заполняем если есть инвалиды, льготники либо работники на ЕНВД, задолженность.

Жмем "Печать". Печатаем форму РСВ-1 в 2 копиях, скрепляем степлером. Потом выходим из "РСВ-1"("Выход" слева).

Шаг 6. РСВ-1: Выгрузка на дискету

Жмем вверху "Выгрузка" --> "Выгрузка расчета страховых взносов" --> "Выгрузка РСВ-1(с 2010 г.)"

Выбираем 2012 и пр. Жмем "Выгрузить". Жмем "Запись пачек в файлы", сохраняем на дискете или на флешке. Потом жмем "Выход".

Итого должно быть:

Напечатаны в 3 копиях: формы СЗВ-6-1(и/или СЗВ-6-2), СЗВ-6-3? АДВ-6-3(если нет СЗВ 6-1, то АДВ 6-3 не должна формироваться, и не надо) и АДВ-6-2. Форма РСВ-1 в 2 копиях. На дискету(флешку) выгружено 3 файла СЗВ-6-1(и/или СЗВ-6-2), СЗВ-6-3 и АДВ-6-3, АДВ-6-4 в одном, АДВ-6-2, РСВ-1

Если вы нажмете проверить, то программа будет ошибку. Не обращайте внимание, выдает ошибку, потому что правила заполнения одни, а ПФ требует по другому. У меня описано как требует ПФ.

Иногда в ПФ просят документы складывать в папку и сверху титульный лист прикреплять: Образец титульного листа для ПФ. Исправьте данные(красным) на свои.

Если вы хотите сделать отчеты для нескольких ИП(организаций): Меню -> Сервис -> Информационные базы -> Добавить вручную.

При себе необходимо иметь паспорт, страховое свидетельство и копии платежных поручений об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Если у ООО нет работников?

Нулевую отчетность в ПФР и ФСС можно не сдавать, ограничась письмом. Если потребуют нулевую РСВ-1 то необходимо сформировать отчетность в расчетах указать нули.

Письмо составляется в произвольной форме для организаций и ИП с работниками, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте.

Как выгрузить документы в Word и Ecxel?

Жмем "Печать пачек всех документов", жмем "Отмеченные" - вверху иконки, рядом с дискеткой есть листик с зеленой стрелочкой("Экспорт"), там выбираем нужный формат.

Какой срок сдачи РСВ-1 в ПФ?

В 2010 за первое полугодие - до 01.09, за второе полугодие - до 15.02. С 2011 года: ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02.

Штраф за РСВ-1 до 2012 года не в срок: не в срок: "1)если прошло менее 180 дней 5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании этого расчета(например штраф для с 16159,56 составит 807,98 рублей и не важно оплатил он или нет) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб. 2)если прошло более 180 дней 10% от суммы, но не менее 1000 руб" (ст.46 212-ФЗ).

ПФР также берет штраф с СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 не в срок.

Штраф за РСВ-1 с 2012 года не в срок: 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Калькулятор штрафа.
При неуплате платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

Можно отправлять отчетность по почте. ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Вместе с документами необходимо вложить дискету и копию платежек(квитанций). День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.

Copyright MyCorp © 2016

Как правильно заполнить расчет страховых взносов за 9 месяцев 2016 году

Как правильно заполнить расчет страховых взносов за 9 месяцев 2016 году

Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Кто должен сдавать РСВ-1 за 9 месяцев

Представить РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года должны сдать все страхователи:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

Сдать РСВ-1 за 9 месяцев следует представить всем страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • директор – единственный учредитель;
  • физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, подряда).

При этом, обращаем Ваше внимание, РСВ-1 за 9 месяцев следует представить в подразделения фонда независимо от того, велась ли хозяйственная деятельность с января по сентябрь 2016 года или нет.

Более того, не имеет значения, начислялась ли работникам зарплата или другие выплаты. РСВ-1 нужно сдать вне зависимости от этих обстоятельств.

Если же у ИП нет наемных работников и он не производил выплат и вознаграждений физическим лицам за период с января по сентябрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года ему не нужно. Ведь при таких обстоятельствах ИП не признаются «страхователями».

Форма РСВ-1 ЗА 9 месяцев 2016 года

Страхователи (организации и ИП) должны заполнять РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

То есть, следует применять ту же форму, которая использовалась при сдаче отчетности за первое полугодие 2016 года.

Порядок уплаты страховых взносов

При этом все работодатели (в том числе и предприниматели-работодатели) исчисляют и уплачивают страховые взносы с выплат работникам в порядке, установленном статьей 15 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, предприниматели за себя – в порядке, установленном статьей 16 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд, а именно: на обязательное пенсионное страхование – в ПФР; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в ФСС; на обязательное медицинское страхование – в ФФОМС.

Страховые взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Отчетный период по страховым взносам

Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными – I квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Способ представления отчетности по форме РСВ-1

С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи.

Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.

На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:

  • Лично или через представителя по доверенности
  • По почте ценным письмом с описью вложения.
Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1

Отчет за 3 квартал 2016 года (9 месяцев 2016 года) надо сдать не позднее 15 ноября 2016 года, если отчет сдается на бумаге. Если предоставляется форма РСВ-1 ПФР в электронном виде, то крайний срок — 21 ноября 2016 года.

Место предоставления отчетности по форме РСВ-1

Отчетность по форме РСВ-1 следует представлять в отделение ПФР по месту учета организации (ОП, предпринимателя).

Штрафы за опоздание отчетности по форме РСВ-1

За несвоевременное представление расчета по форме РСВ-1 установлены следующие санкции.

Руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Организации грозит штраф - 5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету РСВ-1 за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (ч. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 04.04.2014 N 17-3/В-138 ).

При этом штраф не может быть:

  • больше 30% суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного периода;
  • меньше 1000 руб.

Пример. Расчет суммы штрафа за несвоевременную сдачу расчета по форме РСВ-1

Расчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев 2016 г. организация представила в электронном виде 25 ноября 2016 г, тогда как последний день для сдачи расчета - 21 ноября 2016 г.

Таким образом, просрочка составила неполный месяц.

Сумма взносов, начисленная по расчету за июль - сентябрь 2016 г. составила:

  • по пенсионному страхованию - 1 960 000 руб.;
  • по медицинскому страхованию - 390 000 руб.

Размер штрафа, наложенного на организацию, будет равен 117 500 руб. ((1 960 000 руб. + 390 000 руб.) x 5% x 1 мес.).

Порядок расчета базы по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

Базу для начисления страховых взносов:

  • в ПФР, ФФОМС и ФСС на ВНиМ (обязательные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС) надо считать по каждому работнику в отдельности (ч. 3 ст. 8 Закона N 212-ФЗ);
  • в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве можно посчитать как отдельно по каждому работнику, так и общей суммой сразу по всем работникам (п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

База считается нарастающим итогом с начала года. В нее включаются облагаемые выплаты, которые вы начислили в пользу работника с начала года и по последний день истекшего месяца (ч. 1, 3 ст. 8, п. 1 ст. 11, ч. 3 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Если работник принят в организацию в середине года, то его доходы по предыдущему месту работы в базу для начисления взносов включать не надо (Письма Минтруда от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569, Минздравсоцразвития от 17.01.2011 N 76-19, п. 9 Информационного письма ФСС от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615 ).

Предельная база для начисления страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС

Предельная величина базы для начисления взносов в ПФР и ФСС на ВНиМ устанавливается Правительством на каждый календарный год (ч. 4 - 5.1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

В 2016 г. предельная база составляет (п. 1 Постановления Правительства от 26.11.2015 N 1265):

  • по взносам в ПФР - 796 000 руб.;
  • по взносам в ФСС - 718 000 руб.

Предельная база для начисления взносов в ФФОМС и ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы "на травматизм") не установлена. Это значит, что данные взносы начисляются на всю сумму облагаемых выплат, начисленных работнику в течение года.

Пример. Расчет базы по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

База по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС с выплат работнику за январь - сентябрь 2016 г. рассчитывается так, как показано в таблице.

Облагаемые выплаты за месяц, руб.

Сумма выплат нарастающим итогом с начала года, руб. (гр. 3 предыдущей строки + гр. 2)

База для начисления взносов нарастающим итогом с начала года, руб.

В 2016 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.

Взносы в ПФР РФ

Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.

Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.

Взносы в ФСС РФ

Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.

В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265).

С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.

Взносы в ФФОМС РФ

С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%.

Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.

Таким образом, в 2016 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:

База для начисления страховых взносов

КАКИЕ ЛИСТЫ И РАЗДЕЛЫ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ РСВ-1 ЗАПОЛНЯТЬ

Действующая форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть разделов.

Все организации по окончании каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев и года) обязаны заполнять и представлять в составе расчета по форме РСВ-1 (п. п. 3, 16 Порядка заполнения формы РСВ-1):

Если в последнем квартале отчетного периода у организации числился хотя бы один работник (в том числе по ГПД), то также следует представить:

  • подраздел 2.5;
  • разд. 6 на каждого работника.

Когда организации должны заполнять и представлять другие разделы формы РСВ-1, можно определить по таблице (п. 3 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Разделы расчета по форме РСВ-1

Подразделы 2.2 - 2.4

Если организация в отчетном периоде исчисляла взносы по дополнительным тарифам

Если ИТ-организация платит взносы по пониженным тарифам

Если организация на УСН, ведущая льготируемую деятельность, платит взносы по пониженным тарифам (Письмо Минтруда от 18.11.2015 N 17-3/В-561)

Если некоммерческая организация на УСН (кроме государственных и муниципальных учреждений), работающая в социальной сфере, в области науки, образования, здравоохранения, культуры, спорта, платит взносы по пониженным тарифам

Если заполнена строка 120 разд. 1. То есть - если в отчетном периоде:

- или вступили в силу решения ПФР, которыми организации были доначислены взносы;

- или организация самостоятельно корректировала базу по взносам за прошлые отчетные (расчетные) периоды

Если организация в отчетном периоде выплачивала вознаграждения за работу в студенческом отряде, включенном в реестр пользующихся господдержкой молодежных и детских объединений

В каком порядке заполнять расчет по форме РСВ - 1

Расчет по форме РСВ-1 надо заполнять в такой последовательности.

1. Сначала вносятся данные в разд. 6, который надо составить по каждому работнику.

2. Потом заполняется подраздел 2.5. В нем указываются данные о пачках документов, которые сформированы по разд. 6 (п. 16 Порядка заполнения формы РСВ-1).

3. После этого следует заполнить титульный лист. В нем нужно указать, в частности (п. п. 5.5 - 5.11 Порядка заполнения формы РСВ-1):

  • данные об организации (наименование, ИНН, КПП, контактный телефон, код по ОКВЭД, регистрационный номер в ПФР);
  • среднесписочную численность работников;
  • количество застрахованных лиц. Эта цифра должна совпадать с суммой в строке "ИТОГО" графы 4 подраздела 2.5.1 (п. 17.5 Порядка заполнения формы РСВ-1, Приложение 1 к Распоряжению Правления ПФР от 31.07.2014 N 323Р).

4. Далее следует заполнить:

  • подраздел 2.1. Если в течение отчетного периода начислялись взносы по разным кодам тарифов, то по каждому коду нужно заполнить отдельный подраздел 2.1 (п. п. 3, 9.1 Порядка заполнения формы РСВ-1);
  • остальные разделы, которые следует представить.

5. В последнюю очередь заполняется разд. 1. При этом надо соблюдать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 - 7.3 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Поясним особенности составления каждого из разделов текущего расчета, а также последовательность их заполнения в пошаговой инструкции.

ШАГ 1: Заполнение РАЗДЕЛА 6

В первую очередь, вносятся данные в раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица”.

Этот раздел составляется по каждому работнику.

Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2016 года заполняют за период с января по сентябрь 2016 года на каждого человека:

  • который состоял в трудовых отношениях;
  • с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.

Раздел 6 формируйтся и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты с января по сентябрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период по каким-то причинам не начислялись.

То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания, то в разделе 6 его также нужно отразить.

Если работник уволился в предыдущих отчетных периодах, то в РСВ-1 за 9 месяцев сведения о нем в раздел 6 не включаются.

Например, если работник уволился в первом полугодии 2016 года (допустим, в мае), то РСВ-1 за 9 месяцев раздел 6 на него формировать не следует.

Раздел 6 следует разбить на пачки. Количество сведений в каждой пачке – не более 200 штук.

В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.

В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставляется код «9», а в поле «Календарный год» – 2016.

В подразделе 6.3 указывается тип корректировки сведений.

Всего предусмотрено три типа корректировок: «исходная», «корректирующая» и «отменяющая». Нужное поле отметьте символом «Х».

Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые.

При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 не заполняются.

Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 9 месяцев отмечается символом «X», если уточняется ранее представленные сведения о работнике.

Если же необходимо полностью отменить сведения о нем, то выбирается поле «отменяющая».

При заполнении разделов 6 с типом «корректирующая» или «отменяющая» в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» указываются код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются данные.

При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдаются вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности.

В подразделе 6.4 выделяются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях

  • в строке 400 – показываются все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
  • в строках 401 — 403 – показываются выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал).

По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам.

Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину.

В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

В графе 3 обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку).

Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22 процента).

В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в июле, августе и сентябре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей).

В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года укажите:

  • в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
  • в строках 701 – 703 — выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал).

Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в июле, августе и сентябре 2016 года (то есть, в 3 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг.

Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку.

Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые периоды стажа работника, которые имели место в третьем квартале 2016 года.

В таблице приведем некоторые распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года.

ШАГ 5: Заполнение остальных разделов

Далее заполните разделы, которые не являются обязательными, но которые требуется заполнять, если имеются показатели для заполнения.

ШАГ 6: Заполните Раздела 1

Раздел 1 заполните в последнюю очередь.

В нем нужно обобщить данные, которые были отражены в разделах 2, 3 и 4.

В итоге, в разделе 1 у вас будут сведены данные по всем разделам, которые вы заполнили сначала.

При этом, чтобы проверить правильность заполнения раздела 1 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, вы можете использовать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 – 7.3 Порядка):

Значение раздела 1

Графы строки 100

Графам строки 150 раздела 1 РСВ-1 за 2015 год

Строка 110 графы 3

Сумме строк 205 и 206 графы 3 всех подразделов 2.1

Строка 110 графы 8

Сумме строк 214 графы 3 всех подразделов 2.1

Строка 120 графы 3 (если эта строка заполнена)

Строке «Итого сумма пересчета» графы 6 разд. 4

Строка 120 графы 8 (если эта строка заполнена)

Строке 120 графы 8 (если эта строка заполнена)

Расчет взносов с доходов предпринимателя

В отличие от организаций предприниматели-работодатели уплачивают взносы не только с доходов своих наемных работников, но и с собственного дохода.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. С 1 января 2014 года действует следующее правило:

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют так:

Фиксированный размер страхового взноса в ПФР

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6 204 рубля.

Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году – 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% ×12), в ФФОМС – 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).

Если доходы предпринимателя превысят 300 000 рублей, он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму.

1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы.

Такое мнение выражает Минфин в письме от 27 марта 2015 года № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее.

При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 148 Налогового кодекса. Исключение составляют:

  • доходы по статье 251 Налогового кодекса;
  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.

Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя - «упрощенца», превышающей 300 000 руб. надо учитывать только доходы без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается так (пп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):

Предельный размер страхового взноса в ПФР

В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля.

Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке (пп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР.

Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 154 851,84 рубля.

Если предприниматель регистрируется в налоговой инспекции в середине года, размер страховых взносов он определяет исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Свидетельство о регистрации выдано предпринимателю 23 сентября 2016 года.

Предположим, что МРОТ равен 6204 руб.

Предприниматель вел деятельность 3 полных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) и 8 дней сентября.

В сентябре 30 календарных дней.

По итогам года он должен уплатить:

  • в ПФР – 5269,26 руб. (19 356,48 руб. 12 мес. × 3 мес. + 19 356,48 руб. 12 мес. 30 дн. × 8 дн.);
  • в ФФОМС – 1033,59 руб. (3796,85 руб. 12 мес. × 3 мес. + 3796,85 руб. 12 мес. 30 дн. × 8 дн.).

Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

генеральный директор ООО "Юринформ Аудит"