Руководства, Инструкции, Бланки

кудир для ооо на усн 6 образец заполнения 2016 img-1

кудир для ооо на усн 6 образец заполнения 2016

Категория: Бланки/Образцы

Описание

КУДиР - образец заполнения книги учета доходов и расходов

КУДиР для ИП на УСН - образец заполнения

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – разновидность строгой отчетности, которая служит источником формирования декларации и расчета налога. Она обязательна к заполнению индивидуальными предпринимателями и компаниями, ведущими свою деятельность на упрощенной системе налогообложения. Форма заполнения для физических и юридических лиц аналогична. Различия состоят лишь в указании конкретного объекта налогообложения.

Что нужно знать при заполнении КУДиР?

Составление документа обязательно. Для тех предприятий, которые не вели в течение года хозяйственно-финансовую деятельность, показано составление нулевой Книги.

В документ заносятся все операции в строгом хронологическом порядке.

Основанием для заполнения КУДиР является первичная документация компании.

Для простоты проведения аналитики, информация в отчете отражается параллельно: конкретной операции соответствует конкретная строка.

Все записи осуществляются согласно правилам русского языка.

В случае с бумажным способом ведения, для внесения первой записи книга должна быть прошита, скреплена печатью (на месте шва) и подписью учредителя, каждый лист пронумерован. В случае допущения ошибки, необходимости внесения исправления, корректировка должна иметь основание и дату, быть подтверждена подписью ответственного лица и печатью предприятия. Все нюансы заполнения в бухгалтерской программе или от руки может взять на себя один из профильных специалистов бухгалтерской компании "Авантаж-6", который из года в год занимается такого рода задачами. Тарифы на услуги бухгалтера смотрите здесь.

Книга в электронном варианте должна полностью распечатываться (даже незаполненные разделы) один раз в квартал. В вопросе исправлений электронный вариант заполнения удобнее, если коррективы необходимо внести в уже распечатанный вариант, необходимо придерживаться правил бумажного документа.

Инструкция по заполнению Книги учета доходов и расходов для ИП на УСН

Поле «Форма по ОКУД» должно остаться пустым, без заполнения.

Поле «Дата» указывается день, месяц и год осуществления первой записи в документе, т.е. фактически, указывается дата ее создания.

Поле «ОКПО» заполняется только в случае наличия официального письма из Россстата, в котором оно указан.

Поле «Объект налогообложения» должна быть указана одна из двух фраз:

  • Доходы;
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Также, на данном листе КУДиР необходимо указать год, за который будут вводиться данные, полное название предприятия, ИНН для ООО/ИП (в соответствующем поле), юридический или фактический адрес для ООО и ИП соответственно, номера расчетных счетов с указанием наименования банков в которых они открыты.

Представляет собой совокупность 4-х таблиц, каждая из которых отвечает за квартал. На каждую таблицу выделено 5 одинаковых столбцов.

В первой указывается порядковый номер записи. Во второй, дата составления и номер первичного документа, отражающего доходную или расходную операцию.

Если доход представлен:

  • поступлением средств в кассу, указывается дата проведения операции и номер Z-отчета, составляемого по итогам рабочего дня;
  • поступлением средств на р/с, указывается дата поступлении и номер банковской выписки;
  • поступлением средств по бланку строгой отчетности – если на протяжении операционного дня оформляется несколько таких документов, на них составляется ПКО и в соответствующую графу заносится их сумма;
  • возвратом финансов, указывается дата поступления возврата на предприятие и номер п/п.

Расход заполняется аналогичный образом, обязательно указывается дата операции и номер первичного документа.

В третьей графе описывается содержание операции, например, авансовый платеж от покупателя ЧП «Клион» в счет отгрузки товара, согласно договору № 63.3.33 или получен доход, торговая выручка от МАФ № 15 за 21.07.2016.

В графе № 4 указываются доходы, которые учитываются при исполнении налоговой базы.

В графе № 5 аналогичные расходы.

Предназначен для учета в КУДиР расходов на приобретение основных материальных и нематериальных средств. Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», как и 2 последующих пункта. Под основными средствами понимаются имущественные объекты, которые будут использоваться предприятием от 1 года и более, например, производственное оборудование, цеховые помещения, инструменты и т.д.

Предусматривает расчет суммы убытка для уменьшения налоговой базы. Заполнение проводится в случае, если убытки за прошлый либо настоящий налоговый период можно перенести на следующий.

Расходы, призванные уменьшить сумму налога. В поле указывается размер внесенных страховых платежей. ИП без наемных работников указывают сумму платежей за себя, ООО и ИП с привлеченной рабочей силой дополнительно указывают взносы за физ. лиц.

На эту тему можно почитать:

Другие статьи

Как вести книгу доходов и расходов при УСН

Учет и отчетность

Как вести книгу доходов и расходов при УСН

«Упрощенцы» должны учитывать полученные доходы и произведенные затраты. А как иначе произвести правильный расчет базы по налогу? Казалось бы, все просто – заполняй своевременно книгу расходов и доходов, и дело «в шляпе». Но на практике оказывается, что вести подобный учет не так уж и просто.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) «доходы минус расходы», ведут учет по специальной форме, установленной приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

Согласно этому документу, «упрощенцы» имеют право вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Процедура регистрации книги в этих случаях различна.

При ведении КУДиР на бумаге необходимо заранее, до начала ведения оформить ее должным образом и скрепить печатью налогового органа. Сейчас ведутся споры о том, насколько обязательна регистрация книги. Во избежание разногласий с инспекцией лучше сделать эту несложную операцию.

Книга, которая велась в электронном виде, переносится на бумажный носитель после окончания года, пронумеровывается, скрепляется печатью организации и подписью ее руководителя и затем регистрируется в налоговой инспекции. Сделать это необходимо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок до 30 апреля.

Отметим сразу, что с практической точки зрения удобнее КУДиР в электронном виде. В этом случае нет необходимости заранее регистрировать ее в налоговом органе, остается возможность правки и корректировки в текущем периоде. Следует также отметить, что заранее уведомлять налоговую инспекцию, в какой форме будет вестись КУДиР, не обязательно.

Заполняется КУДиР по строго установленной форме, определение и отражение доходов и расходов строго регламентированы законом. Порядок признания и учета доходов установлен пунктами 1 и 3 статьи 346.17. пунктами 1–5, 8 статьи 346.18. пунктом 1 статьи 346.25 Налогового кодекса. Кратко доходы при УСНО можно описать как доходы от реализации и внереализационные доходы.

Оплата частями

На практике часто возникает вопрос: когда учитывать тот или иной доход?

Доходы при УСНО учитываются по кассовому методу. Проще говоря, пришли деньги на расчетный счет или в кассу – сразу же пиши их в доход. В данном случае не важно, получена ли полная сумма за проданный товар, услугу, имущественное право или же это был аванс. Суммы предварительной оплаты учитываются в налоговом периоде их получения (письма Минфина России от 20 февраля 2009 г. № 03-11-09/67, от 30 октября 2009 г. № 03-11-06/2/231). Если за товар, услугу покупатель расплачивается частями, то и в КУДиР эти суммы будут попадать в том объеме и той датой, когда они поступили в кассу или на расчетный счет.

Возврат предоплаты

Рассмотрим еще одну ситуацию: договор с покупателем в силу обстоятельств был расторгнут, а сумма предоплаты ему возвращена. В такой ситуации доходы будут уменьшены на сумму возврата. Именно доходы! То есть сумму возвращенного аванса ставить в расходы нельзя, она записывается в графу 4 со знаком «минус». Но следует помнить, что датой такого «уменьшения» будет фактическая дата возврата предоплаты, и учитывать ее нужно именно в том расчетном периоде, когда произошел возврат, подтвержденный расходным кассовым ордером или платежным поручением.

Иногда доход налогоплательщика выражается не только в денежной, но и в натуральной форме. В таком случае сумма дохода оценивается по рыночной цене, определяемой с учетом положений статьи 40 Налогового кодекса. а датой принятия к учету такого дохода является дата документов, оформляемых при передаче товаров (товарная накладная. товарно-транспортная накладная, акт и прочее).

Из примера видно, что в графе 2 «Дата и номер первичного документа» указывается не платежное поручение, а товарнотранспортная накладная, документ, подтверждающий доход в строке 31 и расход в строке 32.

Неучитываемый доход

Один из часто возникающих вопросов при учете доходов «упрощенца»: что же не считать доходом при расчете налога? В этом вопросе нужно руководствоваться пунктом 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса. где указан перечень доходов, не участвующих при расчете единого налога организаций на УСНО. Например, здесь поименованы дивиденды, проценты по ценным бумагам.

Также для организаций, применяющих одновременно два спецрежима – уплату единого налога на вмененный доход и «упрощенку». не берутся в расчет поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, достаточно здравого смысла, чтобы понять: в составе доходов не нужно учитывать поступления, которые не являются для организации или индивидуального предпринимателя доходом и не несут экономической выгоды. Например, это могут быть средства, ошибочно перечисленные на счет контрагентом или самим банком; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; займы учредителя; возвращенные суммы НДС. уплаченные в период применения общей системы налогообложения и заявленные к возмещению; возвращенные суммы задатка для участия в торгах и др.

Расходная составляющая

Для расчета налога «упрощенец» помимо величины дохода должен рассчитать и отразить в КУДиР величину расхода за отчетный или налоговый период. Учет расходов ведется согласно пункту 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, где указан строгий перечень затрат. Именно на него необходимо ориентироваться, занося тот или иной расход в КУДиР. Кроме того, расходы должны отвечать трем требованиям, а именно быть:

  • обоснованными;
  • документально подтвержденными;
  • направленными на получение дохода.

Например, бухгалтеры часто сталкиваются с проблемой отражения расходов на покупку бутилированной воды и кулера для сотрудников. Документально подтвердить такие затраты – не проблема. Но, вероятнее всего, ФНС сочтет их необоснованными и не направленными на получение дохода.

«Упрощенцы» не признаются плательщиками НДС. Ту часть стоимости приобретенных товаров, которая приходится на этот налог, выбравшим объект обложения «доходы минус расходы» плательщикам следует указать в графе 5 отдельной строкой (письмо Минфина России от 18 января 2010 г. № 03-11-11/03).

Найти выход из подобной ситуации можно. Для того чтобы расходы на бутилированную воду были признаны обоснованными, необходима справка из СЭС о том, что вода из крана в данном районе не пригодна для питья. Также можно составить коллективный трудовой договор, в котором будет прописано предоставление сотрудникам питьевой воды для обеспечения нормальных условий труда. В таком случае, опираясь на Трудовой кодекс, затраты на питьевую воду можно отстоять, но вероятнее всего – через суд.

Аналогичная проблема стоит перед бухгалтером при включении в затраты холодильника, телевизора, чайника и тому подобных «необязательных» покупок. Подоб ные расходы не имеют отношения к производству или прямой деятельности фирмы, налоговые органы их к учету не принимают.

Расходы при УСНО учитываются по фактической оплате (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплатой товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Здесь следует оговорить один нюанс: расходы на товары, которые подлежат дальнейшей перепродаже, следует учитывать в момент их реализации, а стоимость материалов – после того, как их передали в производство. Важно указывать правильную дату расхода; ошибка может привести к занижению налоговой базы.

Основные средства

Расходы на основные средства стоят отдельным пунктом в КУДиР. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС, а также на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов определяются в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса. Списание стоимости ОС производится не единовременно, а равными долями по отчетным периодам в течение текущего года. То есть если основное средство было приобретено в I квартале, то его стоимость будет включена в состав расходов по 1/4 – 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. А если основное средство приобрели в последнем квартале, то 31 декабря в состав расходов войдет полностью вся сумма стоимости основного средства.

Следует оговорить, что начать списывать в расходы стоимость основного средства можно лишь при соблюдении определенных условий. Основные средства должны быть оплачены, введены в эксплуатацию, право собственности на них должно быть зарегистрировано в соответствующих органах.

К заполнению КУДиР следует отнестись с полной ответственностью, ведь если из-за ошибок налог будет определен неверно, то организацию ожидает штраф в виде 20 процентов неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). В случае нарушения, вызванного умышленными действиями (бездействием), размер штрафа может быть увеличен до 40 процентов.

Е.Л. Оларь. главный бухгалтер


Путеводитель для УСН

С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email.
Узнайте об издании больше >>

Читайте также по теме:

Пример заполнения кудир усн доходы 6 2016

Милана Степанова (Мск)
Упрощенка доходы минус расходы для ип

Евгения Степанова
ИП без работников на УСН. 1. В 2015 году фиксированный платёж в ПФР (оплатить до 31 декабря): 18 610,8 р на страховую часть, в ФФОМС - 3 650,58 р. Общая сумма: 22 261,38 р. При доходе за год свыше 300 000 рублей нужно будет оплатить.

Филипп Соловьёв
Если без работников ИП- взносы за себя в пенсионный, раз в квартал налог по УСН, отчитываться раз в год. Можно вести в КУДиР (Книга учета доходов и расходов. остальное зависит от вида деятельности Доступным русским языком в главе 26.2.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Аня Сысоева (Москва)
Какие документы могут служить доказательством в УСН “Доходы минус расходы”?

Евгения Степанова
Перечень расходов при УСН 15%, на которые налогоплательщик вправе уменьшать полученные доходы, указаны в статье 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым. Расходы, которые не названы в перечне, учесть в УСН нельзя. Кроме того.

Филипп Соловьёв
Для ИП да могут, для ООО нет. Первичные документы для ООО счет-фактура, товарная накладная, акт выполненных работ. КУДиР. кассовый чек - подтверждение факта оплаты. Для подтверждения получения товара или услуги - накладная или акт.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Айрат Дмитриев (Мск)
Подскажите, яИП с упрощенкой15%, нужна отдельно книга доходов и отдельноКнига расходов или все в одну книгу можно писать?

Евгения Степанова
Сергей в этой категории самый "добрый" из профессиональных бухгалтеров) ================================================= Книга так и называется - КУДиР (книга учета доходов и расходов). При УСНО доходы-расходы к этой книге нужно.

Филипп Соловьёв
Хоть немного поройся в интернете и найди то, что нужно. Об этом весь интернет забит. А я не скажу. Потому что не люблю бездельников. Да и вообще. БЕЗ БУХГАЛТЕРА ТЕБЕ НИКАК НЕ ОБОЙТИСЬ. Даже не знаешь простые вещи. По КУДИР вот тут.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Галина Ковалёва (Москва)
Как составить налоговую декларацию ип?

Евгения Степанова
Что нужно делать ИП без работников на УСН (доходы): 1. Оплачивать обязательные страховые взносы в ПФР (даже при отсутствии деятельности). Взнос за неполный год, например, с 15июня по 31 декабря 2015: ? на страховую часть пенсии: 10132,55.

Филипп Соловьёв
В поученные Вами доходы зафиксированы или где-то проходят официално, В этом случае подаете декларацию по УСН от полученных доходов 6%. Если нигде ничего не видно сдаете нулевку по УСН скачиваешь программу на сайте налоговой Программа.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Пример заполнения кудир усн доходы 6 2016

Или ТН на приобретение товара для перепродажи. Поясните, пожалуйста. Устала искать информацию. Нигде нет разъяснений.

Николай: Спасибо большое за ответ! Ещё вопрос один— а запись в КУДИР о расходах на ремонт должна тогда быть первой в книге? Просто мы уже продали определённый объём товара и занесли в книгу, получается не правильно будет, что расходы за 20 мая будут стоять после доходов за 1 августа? Надеюсь поймете о чем я)

И второй вопрос тоже по записям— в примере вы приводит ноутбуки, а если у меня одежда и разная (халаты, кофты обувь) и сумма тоже разная соответственно, как тогда сделать запись в расходы и доходы? Спасибо ещё раз. admin: Пожалуйста. 1) Все операции в КУДиР должны отражаться в хронологической последовательности. Не понимаю вашу проблему, ведь расходы на ремонт за 20 мая и доходы после 1 августа— это разные кварталы, поэтому в КУДиР эти записи не могут пересекаться между собой. Для каждого квартала предусмотрена своя таблица. Ремонтные расходы записали во 2 квартал, доходы— в третий.

2) По записям каких-то строго определённых требований нет. Главное это— даты, денежные суммы и первичные документы. Остальное— дело удобства. Нерационально будет записывать каждую проданную кофту. В основном отражают общий доход за день одной-двумя записями (зависит от способов расчётов), а кому-то удобнее группировать товары и отдельно по каждой группе вносить доходы/расходы. Можно написать: поступления в кассу: торговая выручка по одежде за 10.08.2015, первичный документ: чек Z-отчёт. Необязательно писать про халаты, обувь; тут в приоритете, чтобы вам было понятно, что значит эта запись и чтобы потом в случае проверки смогли объяснить и подтвердить операцию.

Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". 3.2. При заполнении данного раздела налогоплательщиком указывается отчетный (налоговый) период, за который производится расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год). 3.3. Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение нематериальных активов, создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, определяются в порядке, установленном пунктами 3 и 4 статьи 346.16, подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.17, пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 Кодекса. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности. 3.4. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов отражаются в разделе позиционным способом отдельно по каждому объекту. 3.5. В графе 1 указывается порядковый номер операции. 3.6. В графе 2 указывается наименование объекта основных средств или нематериальных активов в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на объект основных средств или нематериальных активов.

По общему правилу перечисленные выплаты могут уменьшить рассчитанный налог на 50%. Есть исключения. Так, ИП без сотрудников может без ограничений уменьшить налог на сумму взносов в фиксированном размере, уплаченных за себя. В НК пока не прописан порядок уменьшения налога на сумму торгового сбора, но есть позиция Минфина (письмо N 03-11-10/40730 от 15.07.15): ограничений по сбору в кодексе не установлено, поэтому он вычитается из суммы налога по «доходной» УСН полностью.

Ведение книги: способы, порядок оформления и исправления

Впервые КУДиР заводится в момент перехода на упрощенку. Затем новый регистр открывается на каждый очередной календарный год. Организации, имеющие обособленные подразделения (не филиалы!), ведут только одну книгу. КУДиР можно заполнять электронно или на бумажных носителях. В течение налогового года разрешается перейти с ручных записей на бумаге на электронную форму (письмо Минфина от 16.01.07 N 03-11-05/4).

Записи в бумажном варианте лучше делать ручкой черного/синего цвета, нельзя исправлять с помощью корректирующих средств (неверный текст зачеркнуть одной чертой, правильный текст написать снизу или сверху). Минфин рекомендует заполнять КУДиР в полных рублях (письмо от 24.07.13 N 03-11-06/2/29385), но ВАС считает правильным указывать суммы в рублях и копейках (решение от 20.08.12N 8116/12). Предпочтительней второй вариант.

Структура книги и общие правила заполнения

Порядок заполнения КУДиР при УСН 6%

код формы по ОКУД можно не заполнять – для КУДиР он не утвержден Госстандартом; в ячейке «Дата (год, месяц число)» указывается день открытия книги – дата первой записи; ИП не проставляют код по ОКПО; адрес места нахождения/жительства указывается в тот, что указан в учредительных документах; в ячейке «Номера расчетных счетов» нужно указать по каждому счету его номер и название банка.

В графе 1 указывается сквозная нумерация в течение всего года.

Как заполнить КУДИР для УСН

КУДИР - это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на (ст. 346.24 НК РФ). Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки. Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).

КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет. Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;

записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;

КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату - это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;

КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;

суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;

электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;

распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);

в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

Как заполняется книга расходов и доходов при УСН (КУДиР)

Какая отчетность сдается

поле «форма по ОКУД» должно оставаться пустым (требуется в иных системах налогообложения);

поле под названием дата: прописывается в дата осуществления первой записи в документе (формат – гг.мм.чч.);

поле «ОКПО»: необходимо заполнить, если в наличии имеется письмо Росстата, в котором указана необходимая информация;

в поле «объект налогообложения» пишется либо «доходы минус расходы», либо просто доходы – в зависимости от выбранной формы УСН.

При объекте «доходы»

Если у Вас «доходы минус расходы»

Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.16 ПКО №100. Заметьте, что «группировать» БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус). При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»): также записывается дата расхода и номер первичного документа, которым могут быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.16 чек №0001, 10.10.16 товарная накладная №0001, 10.10.16 п/п №0001, 10.10.16 Z-отчет №0001 и т.д. Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации. ГРАФА №3. Содержание операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью. Примеры при доходе: Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2016 за оказание рекламных услуг. Получен аванс от покупателя ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору №100/АА. Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2016. Возврат средств покупателю по договору №100/АА от 10.10.2016. Примеры при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»): Перечислен аванс работникам. Перечислена заработная плата. Перечислен НДФЛ с заработной платы. ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4). ГРАФА №5.

Подписка на новости

КУДиР УСН доходы(6%) - образец заполнения(за отчетность с 2016)

Сообщений: Регистрация: 27.12.2015 0 07.02.2016 16:33:06 КУДиР УСН доходы(6%) - образец заполнения(за отчетность с 2016)

Сообщений: Баллов: 1 Регистрация: 14.01.2016 0 07.02.2016 16:34:05 КУДиР УСН доходы(6%) - образец заполнения(за отчетность с 2016)

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести все организации, применяющие ИП и УСН, а также применяющие УСН Патент, просто УСН и ОСН.

Один раз в год, а именно для индивидуальных предпринимателей до 30 апреля и для организаций до 31 марта КУДиР для заверения можно сдать в налоговую. Это производится добровольно, однако всё таки ее лучше заверять. Если КУДиР не заверять, то это в любом случае должна быть прошитая и пронумерованная книга.

Так как заверять данную книгу можно пожеланию, то и штрафов за незаверенную КУДИР никаких не предусмотрено. В том случае, если при проверке данной книги не будет, индивидуальные предприниматели заплатят штраф – 200 рублей, а организации – 10 000 рублей. Разумеется, что это уже может быть поводом для дальнейшей проверки. Что касается сдачи КУДиР. Как правило, при сдаче в ИФНС представителем пишется заявление в двух экземплярах.

Образец заполнения КУДиР УСН с доходом 6%

В обязательном порядке ставится дата, номер первичного документа. Что касается заполнения. Итак, поступление на р/с, пишется дата поступления дохода, а также номер платежного поручения (то есть п/п) из банка. Далее уже после того, как происходят определенные поступления на счет, банк выдает вам платежное поручение. Пример: 24.01.2011 п/п № 504.

Поступление в кассу, пишется дата поступления дохода, а также номер Z-отчета.

При этом эти расходы учитываются только по оплаченным ОС и НМА, используемым для осуществления предпринимательской деятельности.

Данные по приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и оплаченным объектам ОС или НМА отражаются в разделе позиционным способом отдельно по каждому объекту.

Далее указывается по графам:

1 – порядковый номер операции;

2 – наименование объекта ОС или НМА в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на объект ОС или НМА;

3 – число, месяц и год оплаты объекта ОС или НМА на основании первичных документов (платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам, иные документы, подтверждающие факт оплаты);

4 – число, месяц и год подачи документов на государственную регистрацию объектов ОС, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ (за исключением ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998);

5 – число, месяц, год ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта ОС или НМА;

6 – первоначальная стоимость объекта ОС или НМА, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете. При этом первоначальная стоимость сооружения, изготовления и создания самим налогоплательщиком объекта ОС и НМА, учитываемого в порядке, предусмотренном подп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, указывается в графе 6 в том периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: оплата (завершение оплаты) сооружения, изготовления данного объекта; ввод его в эксплуатацию; подача документов на государственную регистрацию прав на объект ОС. Например, в случае, если какое-либо из вышеуказанных событий произошло в 2009 году, а остальные – в 2010 году, то стоимость сооружения, изготовления ОС указывается в отчетном (налоговом) периоде 2010 года;

7 – срок полезного использования объекта ОС или НМА, определяемый в порядке, предусмотренном п.

Зачем нужно вести инужноли сдавать КУДиР

Как заполнять Книгу учета доходов ирасходов (КУДиР)?

Как отражать доходы вКУДиР?

Как учесть натуральный доход вКУДиР?

Субсидии наразвитие бизнеса

Возврат аванса покупателю

Как отражать расходы

Расходы наматериалы илиуслуги вКУДиР

Расходы натовары дляперепродажи

Расходы наосновные средства

Расходы назарплату работников

Зарплату отражаем надату фактической выплаты. Документ— платежное поручение илиплатежная ведомость; НДФЛ отражаем приусловии выдачи зарплаты надату фактической выплаты. Документ— платежное поручение; Аванс можно отразить врасходах только после начисления зарплаты, поэтому вКУДиР делаем запись последним числом месяца; Если НДФЛ выплачивается водин день сзарплатой, томожно сделать общую запись наНДФЛ иназарплату; Пример отражения зарплаты вКУДиР здесь:

Порядок признания и учета доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 1 и 3 статьи 346.17, пунктами 1 - 5, 8 статьи 346.18, пунктом 1 статьи 346.25 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения в графе 4 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения отражают в доходах суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения.

Образец заполнения КУДИР

3.3. Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение нематериальных активов, создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, определяются в порядке, установленном пунктами 3 и 4 статьи 346.16, подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.17, пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 Кодекса.

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.

Первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: принятие объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (создание самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.16 Кодекса расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств в целях главы 26.2 Кодекса определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 Кодекса, которыми установлено, что относится к указанным расходам.